完善企業現金流量管理的措施研究

柳迎春

社會經濟的高速發展和社會和諧穩定中，企業的建立、經營和發展都對其有著重要的作用和意義。而企業所有經營和發展的關鍵在于企業對其現金流量的管理水平，對于企業的存亡與持續發展都有著至關重要的影響。但在許多的企業中，對于現金流量的管理仍然不少待解決的問題，并影響著阻礙了企業的經營和發展，也對社會的穩定造成了一定的影響。本文就此問題進行分析，并對相應的解決方案做出研究。

企業 現金流量 管理方案

引言

在經濟社會不斷的變化中，對于企業來說，資金不僅對于企業的發展至關重要，而且對于其能否繼續經營下去也非常重要。企業只有在資金充足的情況下，才能夠保證其穩定長久的發展。此重要性已經通過大量的分析數據加以了證明實，而存在著此類管理問題的企業，最后出現破產的現象，更是數不甚數，故企業必須要做好此項管理的工作。

概述

此管理就是根據企業的整個經營、投資活動以及籌資，以此管理為核心，并對經營活動中的收益予以兼顧的管理體系。對現金流出及流入量進行當前或者是一段時間內進行計劃和預測，并傳遞信息和有關報告，執行和控制以及分析和評價其在時間和數量上所做出的安排。此管理系統是全面、系統的進行財務方面現金量的管理工作，對其的流動性、收益性以及增長性進行有效地平衡，以確保企業可以創造出更多的效益。

對企業的影響

（1）理財

我國的經濟目前正處于調整時期，企業必須要把眼光放在長期的戰略上，將現金運轉和企業效益增加的意識投放在企業經營的各項投資政策、運營政策以及財務控制等各項具體環節上，并使得企業得以實現價值和效益最大化。

企業首先對運營需要的資金量，運用相關的預測方式進行預測，再對籌資的數額進行相關地決策。對于企業需要的總額來說，一個重要的影響因素，也是關鍵因素就是其現金的流量。通過預測后得出得結果是為正值，則說明企業進行資金擴大的行為是可行的，如果是負值，則需要借用外部的資金來解決企業發展的的現金問題。

企業需要對其在不同的投資方向上，對將來的現金量進行合理地預測，在企業的投資項目開始后，按每年取得的流量來計算，對其全部回收所需的時間進行預計和測算，如果比預計的時間短，則此方案應該可行，如果反之，則此方案應不能實現企業的效益目的。對于投資項目現金流出量和流入量進行折現的動態評價法，若現值指數大于1或凈現值大于零，則方案可行，否則應否決。

對于企業在銀行的資信評估，其也起著重要的影響作用。企業的現金流量能夠呈現良好地循環狀態，債務償還能夠及時，面臨的風險較低，則企業資信度就高，也容易從銀行獲得貸款，相反，企業償還能力偏低，現金流量不穩定，財務風險大，則很難從銀行得到支持。

（2）價值

企業通過各種方式，利用獲得的生產資源和材料，對家生產和經營將其轉變成了企業的價值和效益，這些能夠得以實現的首要條件就是企業保證有足夠的現金，因此企業體現的價值由此流量的速度和其數量所決定，并且企業的價值能夠得以實現，并提高企業的經營活動效率，必須依靠良好地運作企業的此流量。在市場經濟中，企業確定了運營方向，就必須通過足夠的現金流量，對換取勞動力和生產資料，如出現此流量缺乏的情況，剛會導致企業經營過程發生中斷的情況。

在企業的實際經營中，在不少企業賬面的上依然顯示有利潤收入，但是實際卻沒有任何的現金流量，這只是企業在運用某種記賬制度時記錄在賬本上利潤，而沒有真實地反映實際的情況，因此就當運用更合適的方式來對其流入和流進行正確地統計。

（3）破產界定

在我國的有關宣告破產的法律規定，對其的規定為，如果企業經營管理出現問題，導致經營不善，造成嚴重的虧損，又無法以信用、各項財產或能力等方式對到期債務予以清償的，可以申請破產。因為在正常經營活動中產生的收益，依然無法償還債務，最后終會導致企業走向破產。

管理中存在的問題

（1）重視度不夠

由于在企業中，相關的領導層對于此管理的意識不強，將公司的核心和重心都放在企業如何從市場上獲得更多的經濟利益，預測和管理現金流量的工作沒有切實地開展，導致了現金流量管理的混亂情況出現。其次，不少企業都存在著領導集權的現象，經營權和所有權統一也就造成了沒有專業的相關人員來對現金流量進行專業的管理工作，領導管理者本身的業務素質不高，對專業管理知識缺乏，沒有足夠的財務管理知識和經驗，而又不愿意外聘專業人才，使得此管理工作在企業的經營發展中失去了其應當發揮的作用。

（2）投資選擇

經濟市場中，總有存在著各種風險，不少企業為了將風險降低采用了多元化的方式，但在實際的操作中，對于生產力和市場信息沒有一個綜合全面、科學化的調查研究，常常導致多元化的發展并未帶來預期的效果，現金流入量不足，對企業的發展造成了阻礙。

（3）控制力度

企業對經營資金的使用方面，因為缺乏科學性的規劃和判斷，以至于無法做到有效地控制，對于運營資金的需求量沒有做了合理科學的規劃，所以常常出現超過預算的現象，這會給企業帶來不可避免的損失，而且對資金的負擔也會加重。

管理方案

（1）意識強化

此管理意識的重要性對于企業在經營中發展有著重要的意義和作用，對企業財務人員的相關業務素質和專業能力予以提升的同時，也要加強管理意識，從根本上保證企業對現金流量管理的重視。企業要實現全面化的現金流量管理，為了確保企業的經營和發展戰略，對短期效益予以重視，不能對長遠的效益進行忽視，對于企業長久持續的發展投入更多的關注與研究，企業在保持長久的發展實力之下，才能從市場中獲得更多的效益。

（2）管理制度完善

為了實現更好開展此項管理，必須對相應的管理制度予以健全和完善。在現在的政策、制度的基礎上，對現金流量的管理制度予以建全，建立新的更完善的管理體系，在經營中出現問題的時候，可以依據新的制度及時有效地做出相應的調整，為企業決策提供了切實地依據。同時對管理工作的監督要予以加強，對現金流量中涉及的每個環節和步驟予以有效的監督，防止人為的濫用職權而造個企業的經營損失。

（3）預警機制

各種不可避免的風險都伴隨著企業的整個經營發展過程之中，我們需要將其發生的可能性降到最低，企業結合自身的發展特點，根據自身發展的實際需求，對現金流量管理建立合理、科學的風險預警機制。這樣企業可以在發展過程中，隨時對風險進行把控，預測和分析相應的風險，得到相關的數據分析結果，并根據結果做出相應的決策。

（4）防范風險

由于企業自身所具有的特性和其所處的內外環境所具有的條件因素，所以在其選擇發展方向時，長遠性的發展道路應該是最佳的選擇，同時其發展道路的專業化的而非多元化也更具可行性；采用集中決策和民主決策兩種相結合的方法，企業進行投資方面的決策。不僅可以對兩個方法中存在的自身的缺陷進行避免，而且能夠讓決策結果更為可行。

結束語

企業要在日益競爭激烈的市場大環境下經營、生存和發展，必須對此管理方式予以重視，從整體上加深對其管理的意義和重要性的認知，并在專業技能和知識方面進行有效地提升，切實的從規章管理、工作經驗向專業化、科學化的現金流量管理方式實現轉變，并通過此管理方式，對企業的決策、經營以及發展、壯大提供更有效的作用。

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