資金集中管理在企業(yè)發(fā)展中的運(yùn)用

資金是企業(yè)的靈魂生命，是企業(yè)發(fā)展提升的物質(zhì)基礎(chǔ)，沒有充裕的資金做保障，企業(yè)就無法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，也就無法實(shí)現(xiàn)其發(fā)展提升的目標(biāo)。本文探討了企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理的涵義，分析了企業(yè)實(shí)行資金集中管理的重要意義，提出了資金集中管理的具體對(duì)策和途徑。

資金是企業(yè)的靈魂生命，是企業(yè)發(fā)展提升的物質(zhì)基礎(chǔ)，沒有充裕的資金做保障，企業(yè)就無法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，也就無法實(shí)現(xiàn)其發(fā)展提升的目標(biāo)。在企業(yè)的發(fā)展中，實(shí)行資金的集中管理使用，不但可以通過有效的制度管控，確保資金的存放安全，同時(shí)也可以有效的提升資金的使用效率，有力的推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展提升。

一、企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理的涵義

企業(yè)發(fā)展中實(shí)行資金的統(tǒng)一管理，其概念的建立是針對(duì)于傳統(tǒng)集團(tuán)企業(yè)的資金管理模式，各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立自由，其資金的使用完全由子公司獨(dú)自支配，存在一定的管理盲區(qū)，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)實(shí)施重大項(xiàng)目時(shí)，資金的調(diào)配使用上存在一定的不便利。實(shí)施資金企業(yè)資金的集中管理，就是企業(yè)給予下屬部門機(jī)構(gòu)、子分公司配備其生產(chǎn)運(yùn)營必要的資金使用，將其余的資金通過有效的技術(shù)手段集中到企業(yè)總部，由企業(yè)總部的進(jìn)行資金的核算、融資、投資與使用等。這一問題在現(xiàn)代大型企業(yè)集團(tuán)中已經(jīng)有了深入的研究探討，從資金的使用管理積極作用、資金實(shí)現(xiàn)集中管理的模式、進(jìn)行資金的集中管理的具體策略等進(jìn)行了有效的探討，取得了一定的積極效果，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)施行資金集中管理提供了積極的研討參考。

二、企業(yè)發(fā)展中實(shí)行資金統(tǒng)一管理的積極意義

作為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，要實(shí)時(shí)做好資金的管理，重點(diǎn)是要做好企業(yè)資金的統(tǒng)一管理工作，確保企業(yè)各項(xiàng)工作開展順利實(shí)施。

一是能夠安全穩(wěn)定的做好企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作。企業(yè)的發(fā)展提升需要資金的支持，資金是企業(yè)賴以生存的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。企業(yè)實(shí)施經(jīng)濟(jì)管理工作，主要就是做好企業(yè)的資金管理工作中，能夠?qū)⒂邢薜馁Y金發(fā)揮出更大作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)向上發(fā)展。比如，企業(yè)每年的產(chǎn)值利潤都是一個(gè)動(dòng)態(tài)的變化狀態(tài)，隨著市場(chǎng)的情況而變化，實(shí)施資金的統(tǒng)一管理調(diào)配，就能很好的掌握企業(yè)每年的資金量流動(dòng)情況，全面準(zhǔn)確地掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況結(jié)果，為企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提升有效的決策參考。

二是能夠幫助企業(yè)應(yīng)付各種緊急情況。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展是一個(gè)綜合的整體，所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行都需要資金的做為保障，但是各項(xiàng)工作的開展實(shí)施具有一個(gè)輕重緩急的步驟，企業(yè)其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的瞬息萬變之中，隨時(shí)面臨著需要使用資金的緊急情況，實(shí)行資金的集中管理，就能幫助企業(yè)很好的處理這些急難問題，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)順利推進(jìn)。

三是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源優(yōu)化配置。企業(yè)是的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是綜合性的，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展提升作用也是不相同的，具有一定的主次作用區(qū)分。企業(yè)在開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中，需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，科學(xué)合理的將有限的資金資源進(jìn)行統(tǒng)籌分配，提升資金的使用效益，促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展提升。

四是有利于企業(yè)做好其資金的安全管理工作。資金是企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的基礎(chǔ)，資金也是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部犯罪產(chǎn)生的誘因之一。在金錢的面前人都是有欲望的，企業(yè)的各個(gè)部門機(jī)構(gòu)都是比較獨(dú)立的，人員成分比較復(fù)雜，企業(yè)實(shí)行資金的統(tǒng)一管理，能夠避免資金在分散之中，出現(xiàn)違規(guī)使用的行為，造成企業(yè)資源浪費(fèi)流失，甚至出現(xiàn)違法犯罪行為。

三、企業(yè)實(shí)行資金集中管理的具體實(shí)施措施

企業(yè)進(jìn)行資金的統(tǒng)一管理，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展提升是具有積極作用的，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的高效管理運(yùn)用，有力的推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展提升。

（一）設(shè)置健全的資金集中管理制度。企業(yè)作為一個(gè)獨(dú)立的法人代表，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于獨(dú)立的個(gè)體，對(duì)其所有行為負(fù)有全面責(zé)任，因此企業(yè)的所有工作開展實(shí)施都必須要有嚴(yán)格的制度做保障。制度是促進(jìn)工作落實(shí)的重要保障，企業(yè)需要進(jìn)行資金的統(tǒng)一管理，構(gòu)建完備的制度機(jī)制是基礎(chǔ)。企業(yè)構(gòu)建資金集中管理制度，需要從資金的收入核算、賬務(wù)運(yùn)行審批、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、企業(yè)成本控制等方面建立完善的管理制度，以明確的制度規(guī)定，構(gòu)建企業(yè)的完善管理制度。比如，企業(yè)制定年度預(yù)算管理制度，通過管理制度的擬制，企業(yè)各個(gè)部門機(jī)構(gòu)就能根據(jù)制度規(guī)定，按時(shí)根據(jù)部門情況及時(shí)擬制預(yù)算報(bào)告，通過企業(yè)綜合調(diào)配資金安排，高效的做好企業(yè)資金集中管理運(yùn)用。

（二）嚴(yán)格開展實(shí)施企業(yè)資金的收支管理工作。企業(yè)資金的收支管理工作，是直接對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行管理，其工作的對(duì)象就是企業(yè)的資金。企業(yè)的部門工作開展具有獨(dú)立性，在市場(chǎng)中是相對(duì)獨(dú)立的開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，在其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展實(shí)施過程中，會(huì)有很多項(xiàng)目涉及資金的流動(dòng)使用，不加強(qiáng)資金監(jiān)管工作，在部門獨(dú)立活動(dòng)開展過程中，很容易出現(xiàn)資金違規(guī)現(xiàn)象。作為企業(yè)管理經(jīng)營者，必須嚴(yán)格管控企業(yè)的資金收支情況，采用統(tǒng)一支出統(tǒng)一收入的形式，對(duì)企業(yè)的資金往來運(yùn)行進(jìn)行全面綜合管理，通過這種資金統(tǒng)一收支的形式管控資金往來，讓企業(yè)的管理經(jīng)營者就能夠?qū)崟r(shí)準(zhǔn)確的掌控企業(yè)的資金情況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金的統(tǒng)一集中管理，做好企業(yè)的資金管理工作。比如，企業(yè)每年的資金收支情況都是一個(gè)動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)，其數(shù)據(jù)的變化量非常大，企業(yè)的產(chǎn)品銷售很多都是延遲付款，具有一定的收款時(shí)限，其開展支出中資金是實(shí)時(shí)性的，企業(yè)實(shí)行資金的集中統(tǒng)一收支管理，就能實(shí)時(shí)的掌控這些財(cái)務(wù)工作運(yùn)轉(zhuǎn)情況，做好企業(yè)的資金管理工作。

（三）科學(xué)擬制企業(yè)預(yù)算計(jì)劃做好資金集中調(diào)配。企業(yè)的日常經(jīng)營管理工作開展實(shí)施，一般都是以年為單位進(jìn)行結(jié)算，企業(yè)的各部門擬制年度預(yù)算也是以年進(jìn)行編制的，科學(xué)的進(jìn)行企業(yè)年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)編制工作，就能有效的做好企業(yè)資金的集中調(diào)配。例如：企業(yè)的營銷部門，每年需要進(jìn)行營銷活動(dòng)，其實(shí)施營銷的目的是為了提升銷售額。銷售部門開展?fàn)I銷活動(dòng)是需要進(jìn)行資金的使用的，各種不同形式的營銷活動(dòng)，其資金消耗是不同的，但是其營銷的效果是不確定的，在年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)編制上，我們需要進(jìn)行全面深入細(xì)致的預(yù)測(cè)評(píng)估，做好營銷支出與收入的預(yù)測(cè)，更加有計(jì)劃有目的的落實(shí)企業(yè)的產(chǎn)品營銷工作。通過這種科學(xué)編制預(yù)算計(jì)劃的形式，企業(yè)就能有效的掌握企業(yè)年度資金支出情況，科學(xué)的進(jìn)行企業(yè)資金的支出管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中調(diào)配的管理目標(biāo)。

（四）以企業(yè)生產(chǎn)成本的控制進(jìn)行資金集中統(tǒng)一管理。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)開展實(shí)施，是需要一定的生產(chǎn)成本的，生產(chǎn)成本的高低，直接影響著企業(yè)的利潤率，開展企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須要嚴(yán)格做好企業(yè)的成本管控。企業(yè)的成本是一個(gè)綜合的概念，其涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面，企業(yè)實(shí)施開展資金的統(tǒng)一管理，才能有效管控成本。例如：企業(yè)的日常辦公消耗，實(shí)行資金的統(tǒng)一管理，就能對(duì)于辦公用品的采購使用進(jìn)行統(tǒng)一管理，根據(jù)各個(gè)部門的使用情況，做好縱向橫向的對(duì)比管理工作，有效的對(duì)辦公資源的使用進(jìn)行管控，督促企業(yè)員工養(yǎng)成良好的節(jié)約意識(shí)，以意識(shí)的提升促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)成本的有效管理，實(shí)現(xiàn)以企業(yè)資金集中管理降低企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營成本，提升企業(yè)的產(chǎn)值利潤率。

（五）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)提升。財(cái)務(wù)管理工作水平提升，需要有專業(yè)的人才隊(duì)伍。財(cái)務(wù)開展資金集中統(tǒng)一管理，必須要構(gòu)建一支專業(yè)素質(zhì)能力強(qiáng)，能夠高效的實(shí)施企業(yè)的資金集中管理工作。一是強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德素養(yǎng)提升。思想意識(shí)決定行為行動(dòng)，作為企業(yè)的財(cái)會(huì)工作人員，必須要具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度做好財(cái)會(huì)工作。二是要強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的專業(yè)技能水平強(qiáng)化提升。企業(yè)開展資金集中管理工作，必須要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，提升他們實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作的專業(yè)素養(yǎng)，確保企業(yè)資金集中管理工作得到有效落實(shí)。

企業(yè)實(shí)施資金集中統(tǒng)一管理工作，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展提升的重要渠道，通過資金的集中管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金優(yōu)化使用，降低企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本，提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展提升。（作者單位為山西陽泉晟鑫期貨經(jīng)紀(jì)有限公司）

作者簡介：鄭田兵（1983.08—），男，漢族，山西陽城人，大學(xué)本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。