煙草公司資金集中管理模式優(yōu)化研究

王薇 曹潔

【摘要】隨著社會的快速發(fā)展，我國的人口基數(shù)也在不斷增長，煙草行業(yè)也因此得到了長足的進步。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大升級，原有的企業(yè)資金管理模式已經(jīng)滿足不了整個企業(yè)的發(fā)展需要。在這種情況下煙草企業(yè)的管理層只有對本企業(yè)的資金管理模式進行優(yōu)化升級才能提高企業(yè)的資金使用率，促進整個企業(yè)的快速發(fā)展。隨著我國各個煙草企業(yè)對資金集中管理模式進行不斷的探索，資金集中管理模式已經(jīng)逐步開始完善，但各個煙草公司現(xiàn)行的資金管理制度還有許多不足之處需要進行改進。因此，本文針對我國煙草企業(yè)資金集中管理模式的漏洞進行分析并提出一定的建議，希望能促進我國煙草企業(yè)的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】煙草公司；資金；集中管理模式；優(yōu)化

一、我國煙草公司資金管理模式存在的問題

（一）資金管理部門的權(quán)利受到限制

為了對整個企業(yè)資金能夠進行科學(xué)管理，給予企業(yè)內(nèi)部的資金管理部門相應(yīng)的資金管理權(quán)力是很重要的。如果資金管理部門沒有資金調(diào)動的權(quán)利，那資金管理部門也沒有存在的意義。如有些煙草公司的資金管理部門要進行資金調(diào)動必須要得到各個部門的層層審批才能進行資金調(diào)動，導(dǎo)致企業(yè)資金管理部門的工作效率很低。在企業(yè)的日常運行之中，資金管理部門作為企業(yè)的組成部分受到一定的監(jiān)管是正常的，但我國一些煙草公司的資金管理部門的權(quán)限很小，相應(yīng)的資金處理權(quán)力被牢牢把控著，在企業(yè)內(nèi)部受到很強的限制，導(dǎo)致資金集中管理的效率很低，不利于企業(yè)的發(fā)展。

（二）管理人員專業(yè)性不強

在進行企業(yè)資金的集中管理后，企業(yè)資金管理部門所管理的資金數(shù)量和調(diào)配資金的權(quán)利都會得到進一步的增強，雖然企業(yè)資金管理部門的工作效率會得到很大的提高，但相應(yīng)的資金管理風(fēng)險也會更加集中。在進行資金的集中管理后，管理部門的任何一個失誤都可能會導(dǎo)致企業(yè)的資金出現(xiàn)風(fēng)險，給企業(yè)造成一定的資金損失。為了避免出現(xiàn)資金管理風(fēng)險，保證企業(yè)資金的安全性，必須要任用更加專業(yè)的資金管理人員進行企業(yè)的資金管理。但有些煙草公司資金管理部門的工作人員的專業(yè)性并不強，這些煙草公司也不對資金管理人員組織專業(yè)學(xué)習(xí)和技能考核，這些都會導(dǎo)致企業(yè)資金的管控風(fēng)險，造成不可挽回的經(jīng)濟損失。

（三）資金混用現(xiàn)象頻發(fā)

我國煙草公司的資金管理中，資金混合使用的現(xiàn)象普遍，按照相關(guān)規(guī)定每一個資金使用項目都要按照資金管理流程進行單獨的資金預(yù)算和資金結(jié)算，但在實際應(yīng)用時，部分使用資金和相應(yīng)的項目并不對應(yīng)，如果一個項目的資金有結(jié)余，有些資金管理人員會直接補到資金缺乏的項目之中，造成資金混用現(xiàn)象頻發(fā)，使得這些混用資金很難進行資金清算與資金流向的徹查。這種資金混用現(xiàn)象，一方面，會提高資金管理難度，另一方面，容易滋生腐敗現(xiàn)象。

二、資金管理模式問題的解決方案

（一）建立多元化的資金管理部門

在當(dāng)今煙草企業(yè)的資金管理中，多元化管理是十分重要的。在建設(shè)企業(yè)資金管理部門的多元化中，我們可以引進財務(wù)公司，建立一個公司內(nèi)部的資金管理部門和財務(wù)公司并存的管理模式，來進行企業(yè)資金的多元化管理。通過專業(yè)的財務(wù)公司對企業(yè)的資金進行管理，可以促進企業(yè)的資金不斷增值；而且財務(wù)公司還能對企業(yè)的賬務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，使企業(yè)資金得到更好得控制。所以，企業(yè)在進行企業(yè)資金集中管理時，不僅可以把一部分流動資金交與財務(wù)公司進行金融活動，還能利用財務(wù)公司的專業(yè)性對企業(yè)資金進行高效管理和監(jiān)管，建立多元化的企業(yè)資金集中管理模式。

（二）建立嚴格的資金考察制度

對企業(yè)資金的流向應(yīng)該進行合理有效的監(jiān)察，謹防腐敗滋生。在進行企業(yè)資金流向的監(jiān)察時，應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)察制度，對每筆資金使用、結(jié)余等情況進行詳細的記錄并建立相應(yīng)的工作日志。對資金流向不明確的記錄應(yīng)該進行徹查，降低資金使用風(fēng)險；在公司外部的財務(wù)公司和內(nèi)部的資金管理部門同時建立賬本，無論是財務(wù)公司還是公司內(nèi)部的資金管理部門，在進行資金調(diào)動時都要進行記錄，以便隨時進行資金核對。在每筆資金進行調(diào)動后應(yīng)該立即進行資金流向記錄，保證在任何時間都能進行賬目核對，降低企業(yè)資金的管理風(fēng)險。

（三）提升資金管理部門的專業(yè)素養(yǎng)

隨著我國的煙草公司逐步對企業(yè)資金集中化管理探究的不斷深入，對企業(yè)相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)的要求也在不斷提升。企業(yè)的資金管理人員必須不斷地提升自身素質(zhì)，加強自身的風(fēng)險管理意識；企業(yè)也應(yīng)該大力引進先進的管理經(jīng)驗和先進人才，對現(xiàn)有的員工定期進行專業(yè)技能培訓(xùn)，不斷加強企業(yè)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)，促進企業(yè)資金管理能力的不斷提高。

三、總結(jié)

雖然我國煙草公司的管理層已經(jīng)意識到落后的資金管理模式會阻礙整個公司的發(fā)展，開始對本公司的資金管理模式進行完善，但現(xiàn)行的資金集中管理模式在實際操作之中還有很多問題需要解決，如資金管控人員缺乏專業(yè)性與風(fēng)險意識，企業(yè)缺乏多元化的資金監(jiān)察方式，資金管控部門缺乏應(yīng)有的權(quán)利等。只有對這些問題進行深入解決才能促進煙草公司乃至整個煙草行業(yè)的迅速發(fā)展。

參考文獻

[1]陳鵬宇.煙草企業(yè)資金集中管理模式分析及優(yōu)化探討———以重慶煙草公司為例[J].現(xiàn)代國企研究，2015（06）：95～96.

[2]劉嫻.某省下屬地市級煙草公司資金管理優(yōu)化研究[D].昆明：云南大學(xué)，2015.

作者簡介：王薇（1983.07—），女，漢族，陜西寶雞人，寶雞市煙草公司陳倉分公司職工；曹潔（1984.10—），女，漢族，河北邯鄲人，陜西省煙草公司寶雞市公司職工。