商業銀行財務風險管理調查研究

【摘要】本文共分為兩部分內容，第一部分總體概括商業銀行財務風險管理的研究背景、意義、內容及采用的研究方法和研究現狀；第二部分分析商業銀行財務風險管理的概念和相關理論，包括商業銀行財務風險的含義、特征、種類以及資產管理理論、負債管理理論等。

【關鍵詞】商業銀行；財務風險；調查研究

一、緒論

（一）研究背景及意義

商業銀行在貨幣資金管理、信貸業務發展和經營管理中發揮著重要作用，風險也隨之加大。作為金融領域的關鍵，商業銀行的穩定發展對國民經濟乃至國家安全都有著重要的影響。而金融風險管理直接關系到銀行業務的安全，是銀行管理的重中之重，因此加強商業銀行的金融風險管理與控制就顯得尤為重要。

（二）研究現狀1.國外研究現狀

Klomp J， Haan J（2012）在他的文章中系統地把利率風險管理進行了歸納，認為利率風險防范過程應遵循評估、測量、控制和監督的管理過程。同時，他還提到在測度利率風險時應盡量將風險的大小和頻率進行量化，在控制過程中應該使用一定的專業金融手段，使整個過程能夠與風險管理相結合。

2.國內研究現狀

沈慶劼（2012）對于財務風險的度量做了一定的研究，他對商業銀行的資產和相對應的風險系數進行了實證模擬分析，采用三種風險度量方法計算商業銀行加權風險資產，最后發現三種度量方式的計算結果差異明顯，其中影響最大的因素就是個人貸款項目，通過分析和選擇，作者認為財務風險的度量應更加地與銀行業務相結合，應盡量用先進模型進行測算，將風險系數大的項目進一步展開度量。

二、商業銀行財務風險管理相關理論綜述

（一）商業銀行財務風險的概念

財務風險是指公司財務結構不合理以及融資不當，有可能會導致公司破產，使償債能力喪失的風險。商業銀行財務風險指在商業銀行內部，如果其支付能力達不到預期的水平而給銀行可能帶來的損失，這種支付能力的下降大部分是由于銀行財務機構設置的不合理、財務管理進行的不到位以及內部資金價格的波動等一系列現象我們稱之為商業銀行財務風險。

（二）商業銀行財務風險的特征

商業銀行是以吸收短期存款、發放短期貸款為基本業務，營運貨幣資金，以獲取利潤最大化的特殊金融企業。這種特殊的經營方式決定了其財務風險的特點，主要包括時滯性、隱蔽性、突發性、傳導性、危害性。

（三）商業銀行財務風險的種類

1.資產安全性風險

商業銀行傳統的利潤來源是利差收入，也就是貸款利息收入與存款業務利息收入的差額。銀行的貸款對象通常在規模、行業類別、信用評級方面通常差異很大，即使在貸款發放之前，銀行的客戶經理對借款人的經營情況和交易背景等進行詳細的盡職調查，但仍然無法避免由于調查人員業務水平有限、借款人惡意隱瞞、借款人資產惡化導致違約、市場利率變動等因素的干擾而導致銀行資產的安全存在隱患。如果商業銀行的不良貸款繼續增加的話，將會導致資產質量進一步惡化，嚴重損害銀行利潤。因此，商業銀行必須進行資產安全管理，確保銀行實現預期收益。

2.流動性風險

商業銀行的流動性風險主要指由于資金流動情況而造成的不平衡風險可能性，例如銀行可能出現資金短缺、資金供應不及時、資金來不及償還欠款等問題，這些問題均為流動性風險的表現。流動性風險與時間價值相關，所以更加體現商業銀行的長期管理能力，一旦出現較大問題，很可能造成商業銀行的資產難以維持經營，甚至破產。

3.資本充足性風險

商業銀行的資本充足性風險主要指的是商業銀行不能及時、有效的彌補由于風險準備金不充足而導致的各種風險損失甚至不能償還到期債務的風險。由于自身的經營特點，商業銀行一直處于高負債經營的狀態之下，資金的籌集來源于社會的各個方面，一旦融資困難，資本不足，就會導致銀行風險的應對能力減弱，在一定程度上影響到銀行的安全和穩定發展。可見，保證高比例的資本充足率不僅是為了符合監管機構的要求，也是銀行抵御風險，保持自身良好穩定運行的重要舉措。

（四）相關理論

1.資產管理理論

資產管理理論是20世紀60年代最先興起的銀行財務風險管理理論，該理論主要歸納如下：銀行經營的主要途徑是依靠吸收存款來維持正常的生存和發展，銀行吸收債務資本規模不可控制，在這種債務管理的基本前提下，通過合理有效地優化資產結構管理來實現收益最大化的目的。

2.負債管理理論

20世紀五六十年代的經濟和金融環境發生了相應的變化和調整，負債管理理論應運而生。負債管理理論興起于20世紀60年代，這一理論主張銀行主動調整負債結構，通過借入資金來維持資產流動性，并支持擴大資產規模以獲取更高的盈利，負債管理理論側重于負債，為滿足銀行流動性開辟了新的途徑，它將銀行資產管理視角從資產管理擴展到負債管理，從資產使用角度改變長期的資產管理來維持流動性，增強了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行資產的盈利能力。

參考文獻

[1]李鶴.國內商業銀行財務風險管理研究[J].武漢金融，2015（08）：49～50.

[2]冉苒.商業銀行財務風險分析及對策研究[J].技術與市場，2008（03）：60～61.

作者簡介：李磊（1992.09—），男，漢族，山東東營人，研究生，云南民族大學管理學院，研究方向：會計學。