企業稅務管理存在的問題及優化對策

梁新毅

摘要：稅務管理是企業經營管理中不可缺少的部分之一，也是決定企業經濟效益的關鍵環節。但是有的企業沒有認識到稅務管理的重要性，也沒有補充相應的法律常識，使得稅務管理中存在著很多問題。文章將對企業稅務管理中存在的問題進行分析，并對其優化措施進行分析，從而提高企業的經營管理效果。

關鍵詞：企業稅務管理；存在問題

現代企業經歷了市場環境的變化和管理體制的改革、經歷了一系列的挑戰，目前已經處于比較平穩的發展階段。但是，在經濟快速發展的背景下，現代企業重新面對著新的挑戰，如果沒有做好應對措施，就很容易遭受巨大的經濟損失。應認識到稅務管理對于現代企業發展的重要性，并積極探索企業經營中稅務管理的優化措施。

一、我國現代企業稅務管理中存在的不足

（一）稅務管理觀念比較淡薄

在實際工作中，很多企業都認為稅務管理工作比較繁瑣，因此都不愿意做好稅務管理工作，大部分都是應付了事，很少認真進行準備。并且，企業的經營者和財務管理者也忽略稅務管理的地位，將精力更多地放在其他工作上，忽略了對稅務管理知識的學習和提升。在這種情況下，稅務管理的效果無法得到發揮，限制了企業的發展。

（二）缺乏法律觀念

有的企業在納稅的過程中，僅將納稅當成一項任務，而沒有對相關的法律條文進行掌握，沒有將稅務管理劃分到企業可持續發展的范疇中，甚至存在著偷稅漏稅的行為，不僅對企業的社會聲譽產生了影響、導致企業形象受損，甚至會使企業管理者產生違法犯罪行為，最終被剝奪經營權，受到法律處分。

（三）缺乏籌劃成本觀念

在籌劃實踐上，企業往往沒有對稅收籌劃成本進行考慮，特別是不能正確理解其中存在的機會成本。稅收籌劃在為企業減輕稅收負擔、帶來經濟效益的同時，也應獲取企業付出相關的成本與費用。企業在選擇稅收籌劃方案的時候，會付出相關的研究、學習費用，并在培訓稅收籌劃組織相關人員過程中產生費用，還會產生稅務代理中介機構聘用費用等，這些都應視為稅收的籌劃成本。如果企業稅收籌劃成本小于實施稅收籌劃增加的收益，說明該稅收籌劃是成功的；反之，即使稅負降低了，該稅收籌劃仍是失敗的。

二、企業稅務管理工作的基本原則分析

在企業稅務管理工作中，主要包括準確納稅、規避風險和稅務籌劃著三個內容。其中，準確納稅的功能是確保企業能夠及時納稅、并且足額納稅，規避風險的功能是防止產生額外的處罰風險，稅務籌劃的功能是前期開展規劃工作，防止企業出現拖延納稅、少納稅等情況。為了能夠實現這三個目標，在進行稅務管理的時候應遵循如下幾個原則。

首先，應做守法護法的公民，在生產經營的過程中，應嚴格遵循法律法規，堅決不做觸犯法律的事情，在稅法的范圍內，科學進行稅務管理，使用科學的方法，降低企業的稅務風險。在稅務管理中不能夠擅自偽造和銷毀賬本以及其他憑證，并且不能夠在賬本上出現多列或少列支出的現象。

其次，在稅務管理過程中應遵循誠實守信的原則，在當前的市場環境下，企業面臨著較大的市場競爭，國外很多企業都進入我國市場，給我國企業帶來了更大的沖擊。在這種情況下，有的企業為了能夠獲得更大的競爭優勢，提高自己的利潤，而采用了非法的行為，對于整個市場產生了非常不利的影響。在稅務管理中，我們應誠信納稅，加強對自己行為的道德約束，使企業本身成為行業中的道德典范。

再次，應遵循成本優先原則。企業進行稅務管理，其本質就在于通過對成本的嚴格控制，來降低稅務支出，從而保障企業的經濟效益。因此，在進行稅務管理的時候，應始終將成本放在優先的位置，一切以企業的經濟利潤為標準，做好事前的成本控制工作，從而能夠有效降低稅費。

最后，應做好事前籌劃工作。很多企業認為，稅務管理是生產經營之后進行的工作，只要對生產經營的結果進行認真核算，就是完成稅務管理工作。這種滯后管理行為，使得企業的生產經營沒有規劃，有可能導致稅費的增加，如果能夠提前進行規劃，就有機會規避一些額外的稅費，降低稅負。

三、做好稅務管理，促進企業長遠發展

（一）認識到稅務管理的重要性

稅務管理在企業生產經營中具有非常重要的地位，要正確認識稅務管理在企業生產經營中的作用，對企業稅務支出的具體情況進行掌握，注重減少稅收成本效用，從而使生產經營的經濟效益得到提升。對于經營管理者來說，應對稅收的組成及核算方法進行詳細了解，與稅務局保持良好的聯系，及時掌握我國財政稅收的發展動態，從而能夠及時對企業的經營方向進行改變。對于員工、尤其是財務部門的員工來說，也應具備基本的稅務管理觀念，在入職的時候應進行稅務管理相關培訓，對稅務基本知識進行了解，認識到在日常工作也應努力降低成本，共同為降低稅費而努力。

（二）做好稅務管理監督機制的設計

為了能夠提高稅務管理的效果，應在企業內部建立完善的監督機制，發揮稅務管理的重要性，并從更加積極的角度來做好監督管理工作；設立稅務監督的崗位，能夠使稅務監督工作順利實施，并保障質量，實現對財務監督工作的細化，從而使得企業的稅務管理和成本控制更加有意義。為了能夠保障監督的效果，應在其中加入自查機制，根據生產經營中的不同問題，來制定稅務自查系統，定期進行自查，找出企業在經營中的違規情況，并進行適當的調整，防止企業出現額外的稅務風險。在發現問題的時候，要及時向上級報告，提出合理的改善方案，對數據進行分析，對企業的稅務進行評估，防止企業卷入到復雜的稅務糾紛中，從而保障企業的經濟利益。

（三）加強對納稅中介機構的完善

有的企業聘請了專業的納稅中介結構，來作為稅務管理的顧問，負責處理企業稅務方面的問題。我國納稅中介機構正處于發展過程中，相關制度不夠完善。不過，納稅中介機構的潛力是非常巨大的，未來將成為非常優秀的行業，稅務代理市場將不斷開拓，納稅中介機構發展也將更廣闊。不過很多企業都沒有認識到納稅中介機構的重要性，也沒有認識到稅務管理的重要性，因此對納稅中介機構存在著很多的不信任。為了能夠減輕企業的納稅管理負擔，企業的領導人應多走入到社會中去了解納稅中介機構，與其建立聯系，將納稅管理交給專業人士去打理，提高企業的管理效果。同時，納稅中介機構也應做好自身建設，提高自己的競爭力，讓現代企業能夠對自己的能力進行認可，幫助企業解決稅務管理方面的問題，最終推動企業在市場經濟環境下的快速發展。

四、結語

綜上所述，隨著時代的不斷發展，我國實現了從計劃經濟時代向著市場經濟時代的轉變，現代企業的經營模式也發生了變化。為了能夠使企業稅務管理效果提升，管理人員及財務人員應認識到稅務管理的重要性，積極采用先進的管理方式，遵循稅務管理的基本原則，加強各部門之間的協作，并適當采用納稅中介機構，提高稅務管理的效率，幫助企業規避稅務管理中的風險，從而實現更好的發展?？偠灾?，企業稅務管理是企業財務管理工作的重要內容，關系著企業的各項經營活動全面開展，因此應當認清稅務管理工作的重要性，不斷創新和改進管理模式，企業、中介機構以及全社會共同關注稅務管理，才能提高稅務管理水平，才能實現企業的可持續發展。

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【作者單位：山西焦化設計研究院（有限公司）】