淺談銀行票據銷售業務流程與風險控制

劉君力　姜文利　李慧霞

摘要：銀行票據業務有很多的風險，近些年，因為票據欺詐等問題產生的貪污腐敗屢見不鮮，文章對票據在銀行的周轉流程進行了簡單的介紹，對票據業務操作流程中的各個節點進行了簡單的分析，以便對銀行在票據流轉中出現的風險點進行有效的防范，改進銀行操作流程，根據業務流程落實內控措施，強化各個崗位之間的約束，進而建立有效長久的內控機制。

關鍵詞：票據業務；風險控制；銀行；企業

票據業務在國外的票據市場發展比較成熟，有著很長的歷史，不過在我國還處于起步階段，但是近些年我國的票據業務發展比較迅速。銀行票據業務的發展，對于銀行而言，票據業務在銀行對公業務方面，已經慢慢成為拓寬銀行對公業務的一大渠道，目前票據銷售業務已經成為商業銀行中間業務的重要組成部分。對于企業而言，票據市場作為貨幣資本市場的重要組成部分，企業可以通過票據業務改善融資結構，拓寬融資渠道，優化企業的資產結構。現如今，中國的經濟快速發展，票據形式越來越多元化，票據業務迎來了巨大的發展機遇。隨著銀行票據業務飛快的發展，對銀行在票據管理方面的提出了更高的要求，目前，銀行在票據風險管理方面的主要側重于信用風險的防范，而針對自身內控管理方面比較薄弱，對相關票據管理人員在票據流轉操作中缺乏有效的監督管理。

一、票據銷售業務定義及分類

銀行票據是指由銀行簽發或由銀行承擔付款義務的票據。票據銷售業務屬于銀行票據業務的一部分，對于銀行而言是一個較為簡單的業務流程，其主要是根據客戶的需要，銀行銷售相關票據的過程。銀行票據主要包括銀行本票、銀行匯票、銀行簽發的支票等。對于客戶而言，票據具有信用、支付、匯兌、結算等功能，客戶在生產經營過程中，根據自己的需求，需要向銀行申請票據。因此，無論是對于銀行還是客戶，票據在其業務中扮演著重要的角色。票據在銀行和企業之間流轉存在很多節點，如果不加強票據流轉中重要節點的監控，勢必會引起票據造假或者利用票據舞弊等產生很多貪污腐敗問題，文章以票據在銀行的銷售業務流程入手，重點介紹銀行的票據銷售業務流程。

二、票據銷售業務流程

（一）票據填寫

在銀行的票據銷售業務流程中，銀行銷售票據行為首先從客戶申請票據開始。結算業務收費憑證是客戶申請票據的原始憑證，客戶按照銀行既定的格式要求填寫結算業務收費憑證，然后加蓋公司的法人章和財務章預留印鑒。客戶在填寫結算業務收費憑證時，根據需要認真填寫轉款金額、轉款日期、申請原因、客戶銀行賬戶等信息。

客戶完成結算業務收費憑證填寫后，將憑證轉到銀行營業柜臺。然后營業柜員對客戶填寫的結算業務收費憑證的內容進行一一審核，其中核實內容包括轉款金額、轉款日期、申請原因、客戶銀行賬戶等信息。并且要確定客戶申請加蓋的法人章和財務章要跟客戶留在銀行的預留印鑒要合縫。最后營業柜員根據核實無誤的結算業務收費憑證進行系統錄入。

（二）票據復核和系統清算

票據填寫完成系統錄入以后就開始進入營業復核程序，即系統復核程序。系統復核程序是一個銀行系統后臺內部監控的過程，簡言之，就是核實系統先前保存的客戶信息和現在錄入的客戶信息是否一致。如果營業柜員在填寫的客戶銀行賬戶和系統先前保存的客戶銀行賬戶如果不一致，系統本身就會進行錯誤提醒。因此，此處的系統復核程序是最初始的輸入系統信息和系統內部已有信息的核實過程。

如果系統復核沒有問題，則可以進入下一步的營業會計，即系統清算程序。因為銀行要確定客戶的存款余額足以保證本次交易的金額，因此最后還要確定客戶銀行賬戶的余額大于本次的轉款金額和本次交易的手續費。只有保證有足夠的資金，才能根據客戶要求將款項轉到既定賬戶。

（三）票據調撥

完成了票據復核和系統清算就應該進行系統勾兌和營業清算。根據銀行崗位設置的要求，內部控制的原則，不相容的職務要相互分離。因此，票據的保存者和營業柜員不是同一個崗位，這就要求營業柜員要跟上一級保存票據的崗位進行系統勾兌。確保有足夠的票據滿足客戶的要求。最后進入營業清算，即重要票據調撥業務。對于票據調撥業務涉及到了兩個崗位，一方是票據經辦人，即一般為營業柜員，另一方是保管憑證的會計，即票據保管人。票據保管人首先要進入錄入系統，申請交易代碼調出票據，選擇相應的子代碼，填寫相應票據調撥信息，比如票據調出人、票據接收人、票據號碼等相關信息。然后票據經辦人按照相同的交易代碼進入復核系統，填寫同樣的票據信息。根據內控制度，經辦人輸入信息和票據保管人輸入信息要完全一致才可以把票據成功調出。

（四）票據銷售

最后一步就是票據的銷售業務，票據經辦人，即營業柜員根據既定的憑證出售交易代碼進入憑證銷售系統，根據調出的票據信息，填寫憑證銷售系統，對票據進行銷售，并登記系統重要空白登記簿，最后提交憑證銷售系統，進行系統復核，最后信息完整無誤后，打印出加蓋預留印鑒的結算業務收費憑證，一共兩聯，最后加蓋銀行印章。一聯留存銀行，一聯交給客戶，由客戶確認信息后簽字。然后再由客戶填寫表外賬簿，即重要憑證簽收登記簿。最后由營業柜員審核銷售的票據和第一聯結算業務收費憑證，最終完成票據銷售的全部流程。

三、票據銷售業務風險與建議

票據銷售業務流程有票據填寫、票據復核和系統清算、票據調撥、票據銷售四個環節，每個環節均需不同的銀行人員進行審核、復核，均涉及到不同層級不同結構的監管方式，同時也存在著與之進行相關交易的企業方信用風險，這些都是銀行風險的重要控制點。

（一）風險分析

票據銷售業務流程中，人員風險、監管風險、信用風險是票據流程的重要風險。人員風險與職業道德息息相關。人都具有主觀能動性，除客觀制度外，還容易受到主觀環境的影響。盡管銀行已經把人員管理作為銀行工作的重要內容，但在實際工作中缺乏針對性，尤其對員工生活內容關注較少，對于員工表現出來的一些傾向性問題不能及時發現。監管風險來源于銀行自身，自律意思的缺乏、內控制度建設不完善、執行不到位，都可能導致內部管理松弛，業務操作缺乏監督，給犯罪分子和銀行工作人員以可乘之機。信用風險產生于銀行外部。票據是信用支付憑證，建立在真實商品交易的基礎之上，代表著銀行在見票時無條件付款的義務。但是存在企業無視信用原則，故意押票、簽發空頭支票等行為，信用風險是在銀行操作流程開始之前應該重點關注的風險點。

（二）提出建議

加強銀行票據銷售流程管理，重點關注風險點的控制，降低票據風險隱患需從幾個方面進行。一是重點崗位人員控制。票據銷售流程中的風險多為人為因素造成，客戶經理、票據審核人員都是關鍵人員，其風險主要是道德風險，因此除對銀行人員素質培訓以外，還要加強風險防范意識，提高全員風險控制意識和水平；二是重點環節控制。票據銷售流程風險涉及到多個審核環節，因此既要做好防偽識別，更要加強材料審核嚴格性，保證信息反應的真實性和準確性，從根本上杜絕隱患；三是制度控制。風險控制制度的落實會明確相關人員責任，加大風險控制流程化、精細化管理。

四、結語

對于銀行而言，票據銷售業務占銀行業務的比重在慢慢擴大，傳統的存貸款業務已經不能滿足銀行發展的需要。開立票據業務保證金，增加銀行存款，給企業融資不受存貸比限制，同時發展迅速，利潤較高。對于企業而言，票據融資業務也已經在企業生產經營過程中發揮著重要的作用，降低企業的財務費用，增加賣方企業的銷售額，提高市場競爭力，減少買方企業對營運資金的占用，不斷擴大買方企業的生產規模等優勢。因此，對于票據銷售業務流程，銀行要不斷優化票據銷售流程，加強內部監督，大力發展票據業務，在企業和銀行之間形成嚴密的票據周轉流程，加大銀行票據的監督，防止票據業務引起的造假舞弊行為，使其成為銀行轉型的重要舉措以及企業快速健康發展的基石。

（作者單位：國土資源實物地質資料中心）