煤礦企業資金集中管理系統開發與應用

苗 培 張麗娜 陳 啟

(1.國家電力投資集團公司百瑞信托有限責任公司,河南省鄭州市,450000;2.平煤神馬機械裝備集團有限公司，河南省平頂山市，467000;3.鄭州大學能源環境經濟研究中心，河南省鄭州市，450000)

1 煤礦企業資金管理現狀

2002年之后，煤礦企業資金管理大致可分為3個階段，第一個階段為2002-2011年，即煤炭“黃金十年”，在這個階段煤礦企業目光集中在加大生產投入上，資金往往處于分散狀態，對資金管理重視程度不夠；第二個階段為2012-2015年，在這個階段煤炭價格開始下降，煤炭企業利潤不斷被壓縮，在這種大環境下，煤礦企業開始重視資金管理使用；第三個階段為2016年至今，伴隨著國家對煤炭行業供給側結構性改革的深入推進，煤礦企業逐漸加深了對資金管理的理解。現階段，我國多數煤礦企業在資金管理方面仍存在以下問題：

(1)資金管理監控不當。一是多數煤礦企業下級單位存在多頭開戶現象，集團公司不能及時掌握資金使用情況；二是資金賬外循環，資金支出缺乏有效控制，資金流向不明；三是資金貸款、擔保、投資缺乏有效控制機制，投資不能統籌規劃，造成財務費用比例較高。

(2)資金使用效率低下。一是多數煤礦企業對應收款控制力度不強，對資金回籠及壞賬準備沒有進行科學管理；二是下屬單位存在互相欠款現象，容易造成資金困境；三是缺乏規劃，沒有從方法上解決支付各類應付款項，造成效率低下。

(3)不利于規范財務管理。一是多數煤礦企業資金管理預算不完整或不能落實資金預算；二是沒有合理預測資金收支，無法對生產經營提供支撐；三是缺乏資金管理的有效手段，影響企業財務管理工作。

針對多數煤礦企業資金管理方面存在的問題，在信息技術加速發展的今天，借助大數據和云計算等技術手段對資金流動做到實時監控、實現資金的動態分析、提高資金管理水平以及建立起資金的集中管理體系勢在必行。

2 煤礦企業資金集中管理系統架構

根據煤礦企業資金管理的特點，本文提出了一個包含網上結算系統、資金管理系統和銀企管理系統3個子系統的整體性的資金集中管理系統，該系統實現的功能為：一是建立結算系統，滿足內外部結算的日常處理要求；二是建立資金的全面預算管理，加強企業對資金的實時監控和有效控制；三是實現對資金使用的動態分析，提高資金管理水平，為領導決策提供及時的資金動態信息和歷史信息。

煤礦企業資金集中管理系統組成架構如圖1所示，煤礦企業資金集中管理系統總體業務流程如圖2所示。

圖1 煤礦企業資金集中管理系統組成架構

圖2 煤礦企業資金集中管理系統總體業務流程

(1)網上結算系統。該子系統主要面向基層單位的財務部門，主要實現基礎管理、預算申報、網上結算、票據申請、業務查詢和報表查詢等功能。基層單位的財務部門可通過該子系統向集團內部結算中心/財務公司進行網上支付、申請等業務。

(2)資金管理系統。該子系統主要面向集團內部結算中心/財務公司，主要實現基礎管理、定期業務、資金結算、資金預算、信貸管理和資金分析等功能。集團內部結算中心/財務公司通過該子系統傳遞憑證至財務信息系統，也可以向商業銀行進行單據傳送。

(3)銀企管理系統。該子系統與商業銀行網上銀企互聯接口，主要實現綜合付款、綜合收款和收付款查詢等功能。煤礦企業在銀行開立賬戶后，即可通過發送收付款指令給商業銀行，實現收付款在線交易。

3 資金管理系統功能設計

對煤礦企業資金管理業務進行需求分析，結合煤礦企業資金集中管理的理念和手段，本文設計的資金管理系統各個功能模塊以及各個模塊之間的相互關系能夠使煤礦企業資金集中管理系統的業務融會貫通，形成一個有機的完整的資金集中管理平臺。資金管理系統功能設計如圖3所示。

圖3 資金管理系統功能設計

(1)基礎數據設置。本模塊支持煤礦企業完成對煤礦企業內部開戶單位、外部開戶銀行、內部賬戶、銀行賬戶、往來交易單位、結算方式等基礎數據的錄入、查詢以及維護等功能。同時在開立內部賬戶時，用戶可以設置賬戶赤字的控制方式，包括是否對該賬戶進行赤字控制以及赤字控制的額度進行設定。

(2)資金預算。通過本模塊，用戶可以管理煤礦企業和各個下屬單位的年度資金預算，管理月度資金預算的編制、上傳、匯總、下發、審批、追加、考核以及分析等工作。同時為了減少結算中心的工作量，加快資金預算的編制速度，下屬單位還可以遠程在線編制其資金預算，結算中心只需負責審批等工作。用戶編制的資金預算可實現對結算業務的自動控制，并可隨時查看資金預算的執行情況。

(3)網上結算。本模塊是專項提供給煤礦企業下屬單位遠程在線使用的內部網上資金結算系統，不僅可以完成資金預算的編制、上傳、接收、審批和分析等工作，而且可以完成內部結算單據以及部分銀行結算單據的登記、審批、查詢、打印、維護，還可以完成賬戶余額表以及內部對賬單的查詢、打印和下載等功能。

(4)利息計算。通過本模塊，用戶可以通過利率設置功能對活期存款利率和貸款利率進行設置和調整，按照事前定義的結息日對存款和借款進行自動計息，也可以根據工作需要隨時進行手工計息。本模塊可以為存款和借款設置計息開關，用以控制是否對存款和借款進行計息處理，計息后系統會自動生成利息單、利息明細表以及利息匯總表。

(5)內部借款。通過本模塊，用戶可以管理內部借款的申請、審批、發放、還款、展期、停息、查詢、分析等工作，同時本模塊支持用戶按照自定義條件查詢每一筆借款的明細信息、本金臺賬、利息臺賬以及借款臺賬，并按照設置好的提前預警天數對即將到期的借款進行自動預警，對已經到期的借款進行自動報警。

(6)資金結算。結算業務包括內部結算和銀行結算，本模塊依據每一種結算業務的不同內容，分別為每一種結算業務設置了各自的錄入界面，可根據實際情況進行調整，每一種結算業務均支持審批流管理。

(7)批量制單。通過本模塊，用戶可以管理會計憑證的生成、查詢、打印以及維護等工作。可以自定義憑證類別，也可以直接從接口的財務系統中讀取用戶已定義的憑證類別。在生成會計憑證時，系統會將單據中的日期、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容帶入會計憑證中，并允許用戶修改。

(8)信貸管理。通過本模塊，用戶可以管理銀行貸款的申請、審批、發放、還款、展期、查詢和分析等工作。支持用戶按照自定義條件查詢每一筆貸款的明細信息、本金臺賬、利息臺賬以及借款臺賬。本模塊按照設置好的提前預警天數對即將到期的貸款和擔保進行自動預警，并對已經到期的貸款和擔保進行自動報警。

(9)銀企直聯。本模塊是專門提供給結算中心使用的外部網上資金結算系統。通過使用銀企直聯功能，結算中心的會計人員可以依據已審批通過的付款委托書以及銀行轉賬憑證直接提交給相應的外部銀行，實現對外付款。本模塊能夠實現交易明細、資金頭寸、銀行對賬單的查詢、打印和下載等功能。

(10)承兌匯票管理。通過本模塊，用戶可以管理承兌匯票的登記、貼現、背書、計息和結算等工作。本模塊可以提供明細的承兌匯票臺賬，供用戶查詢、分析、打印，也會自動對將要到期的承兌匯票進行報警。

(11)資金分析。通過本模塊，用戶可以按照自定義條件隨時查看序時賬、對賬單、資金狀況表、存款動態匯總表、存款余額表等資金報表，并且可以隨時進行資金來源情況分析和資金去向情況分析。

4 實施效果分析

2017年6月，煤礦企業資金集中管理系統在中國平煤神馬集團梨園礦進行了測試應用，取得了良好的效果。

(1)實現資金管理。本系統實現了梨園礦資金結算基本的業務要求，對整個企業的資金情況進行實時監控和管理，實現了對資金管理的要求。

(2)實現全面預算管理。本系統實現了填報預算、追加預算、上級單位審批預算、按預算進行結算、相關部門按預算批準結算申請、預算執行分析等各個功能，實現了梨園礦的全面預算管理需求。

(3)資金周轉周期明顯縮短。在沒有使用本系統前，梨園礦資金管理主要依靠人工處理，處理內部結算一般需要2 d左右，外部結算一般需要4 d以上。運用本系統后，內部結算當天就可處理完畢，外部結算1 d即可處理完畢，大大縮短了結算周期。資金周轉周期減少后，每年可節約一定的銀行流動資金貸款利息，減輕了梨園礦負擔。

(4)工作效率明顯提高。本系統實現了網上結算，減少了梨園礦財務人員到平煤神馬集團和商業銀行等地的時間，降低了時間成本和管理成本。

(5)提高了管理水平。本系統的實施運用有效地指導了梨園礦的資金運作，進一步加強了資金業務和財務的統一，做到高度的統一化和自動化。同時發現過去未曾發現的日常管理問題，指導梨園礦不斷地對資金管理工作進行改進，實現了資金信息的可視化管理。

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