中小企業融資租賃的現狀研究

丁珺梅 葉玙屏 吳云東

【摘要】企業的資金運動的起點就是籌集資金，在經濟的飛速發展的同時出現了多種籌資方式，這些籌資的方式不僅僅讓很多大的企業迅速的發展，而且很多小型企業趁著這個東風迅猛的發展起來。近幾年來，融資租賃作為近幾年才發展起來的一種籌資方式，如何在把握融資租賃現狀的基礎上上解決融資租賃中存在的問題，從而使融資租賃更好地促進中小企業的發展，更好地促進國民經濟的運行。

【關鍵詞】融資租賃 中小型企業

融資租賃是由租賃公司按照承租企業的要求融資購買設備，并在契約或者合同規定的較長期限內提供給承租企業使用的信用性業務。融資租賃本身存在著很多的優勢，首先在企業資金比較缺乏的情況下能迅速的獲得所需要的資產，融資租賃集“融資”與“融物”于一身，融資租賃一般比籌措現金購買設備的速度快，對于中小企業而言，這是一個非常重要的籌資渠道。其次，對于中小企業而言，融資租賃的財務風險更小，租金是未來的、分期支付的，企業并不需要一次性籌措大量的資金購買設備。最后，對于租金，可以在稅前予以扣除，承租的企業可以享受少繳所得稅的利益，對于中小企業而言，可以減輕稅負負擔。

由于融資租賃相比于其他的債券、股票、長期借款等籌資方式的限制少很多，所以融資租賃受到中小型企業的青睞，但在發展的同時出現了很多的問題，這些問題的主要有以下幾個方面：

一、法律體系不完善

我國的《融資租賃法》起草于2004年，在2006年，因為立法部門的內部原因，《融資租賃法》的立法被正常程序否決。融資租賃在法律上的完善程度很低，從事租賃的相關事務公司存在法律風險，如果再將這種融資租賃的籌資方式運用到中小企業就顯得更為困難。

二、稅收的扶持政策缺乏

在國外，融資租賃可以享受到很多的稅收優惠，政府通過稅收的優惠來扶持相關企業的發展，在西方國家對于融資租賃的設備通常采用的如加速折舊的方式，實質上是鼓勵企業延期繳稅。

三、中小型企業的創新意識不足

在我國，中小型企業占全國的90%以上，在國民經濟中的作用越來越重要，但很多中小企業設備落后，缺乏資金進行設備的更新，中小企業的資信狀況還不足以在銀行借到足夠的資金進行設備的更新換代，所以企業失去前進的動力。

四、租賃公司缺乏相應的人才

融資租賃業務的復雜，需要儲備相關的管理、金融、貿易等專業相關知識，但是在我國目前的狀況，這方面的人才很缺乏。

為促進融資租賃業務的健康發展，促進中小企業的穩健發展，在融資租賃行業有以下意見可供參考：

（一）宏觀方面

1.完善相關法律體系。2004年的《融資租賃法》雖然因為立法部門內部原因被否決，但立法的過程對我國融資租賃業的發展，值得用濃墨重彩來描述。首先，對這個想法的提出就已經讓中央開始注意到融資租賃這種新的方式了。其次，在立法過程中解決了業內爭論多年的行業性質和所謂監管問題。最后，該法使那些意見不同的人對于它的各種觀點都呈現在了大家的面前，必須要快點正式頒布法律才能解決這些各方面的矛盾。我國在進入新世紀以后也非常重視法律的建設，各項針對金融行業的法律一部部發布下來，各種稅收的制度也在一步步地完善著，也努力向國外那些比較成功的租賃方式進行借鑒和學習，但隨著融資租賃的發展，融資租賃交易將不可避免地由解決方案的創新階段過渡到制度創新。

2.加大政府扶持力度。第一，稅收政策。根據融資租賃行業發展情況的不同，可以給予一次性補助，免收增值稅、進口關稅和消費稅，在營業說、印花說和所得稅方面也制定各種優惠政策。例如，深圳前海按照15%的優惠稅率征收企業所得稅。那些依靠融資租賃而出口到外面的，如果出現了退貨的話實行增值稅“免退稅”。另外，爭取政府給融資租賃公司適當稅收優惠，鼓勵其降低利差收入，開展面向中小企業的融資租賃業務。第二，信貸政策。在一方面，政府也要特別地給出一些相應的優惠。要加強租賃公司內部管理，資金預算等。鼓勵發展租賃企業和各銀行之間的聯系，增加資金籌措渠道。政府不要再像以前一樣有那么多條條框框的限制條件，更方便那些銀行一類的金融機構對這些租賃公司的投入，從而獲取它們的股權對它們提供一定的資金幫助。放寬這些公司不能用他們的定期存款的規定，對各個組織里的近期還用不到的資金給這些公司作支撐其業務開展的挪用資金。而且在有一些發展的很好的租賃公司可以讓它們在市場上進行籌資，也可以發放他們的債券。第三，保險政策。融資租賃租賃物的范圍、屬權、登記和處理等都存在風險點，為了保障融資租賃涉及的各方當事人，特別是出租人的合法權益，應當注意防范融資租賃租賃物可能涉及的風險。同時，要通過出臺相關法律和保險制度來加強國民的法律意識。在出租人能夠在收不回欠款時有法可依。除此之外，出租人可以要求承租人提供具有足夠財產能力的第三方為承租人能按期、足額的向出租人支付全部租金等應付款項的義務承擔連帶責任保證擔保。最后，也要加強企業的信用程度，降低租賃企業的投資風險。

（二）微觀方面

1.中小企業方面。中小企業要改變自身的信用度和信譽，在社會上獲得良好的聲譽，改變金融機構對中小企業的不好的看法。改變以前的融資觀念，善于抓住機會發展生產，促進企業發展。融資租賃作為一種新的融資方式，可以幫助企業花費很小的代價對設備進行投資。同時中小企業要能夠大膽創新，帶給企業動力。要拓寬中小企業融資渠道，要放開眼界，積極與融資機構進行合作，使企業能夠得到更好更快的發展。

2.融資租賃公司方面。融資租賃專業人才的引進與融資租賃企業的發展至關重要。因此，各地方政府也針對人才的引進制定了優惠政策，較為常用的是直接針對公司高管給予一次性的獎勵。比方說在天津就有這個行業的相關協會展開了專門的培訓服務，讓那些從事租賃事務的人都可以來學習。而培訓的內容不僅僅是如何開展這方面的業務，更重要的是從基礎開始抓起，讓那些人才能夠真正掌握融資租賃的理論以及必備技能。還可以跟各個高校攜起手來搞一些培訓和研究項目，讓企業中的人才參與到研究中，也讓學校的學生深入到企業里，雙方共同促進和學習，把專業知識運用到實際中去。同時也讓各種實際業務的開展有專業的理論作支撐，既使學校的學科教育更深入更實用，為整個行業輸入更多未來要用到的人才，也使企業在開展業務時更得心應手更專業，公司的發展也會更加長遠更加健康。另外，公司內部的管理與組織結構必須要加強，使其更合理化。不僅要有管理的人，掌管財務的人和掌管行政的人，還要再增加一些對新業務的研究和拓展、大型項目的管理、服務售后以及各種風險的防范等部門和相關的人員配備。

我國的融資租賃起步較晚，存在著不足，但是融資租賃的優勢諸多，相信在不斷的完善和發展中可以得到更大的進步。