企業財務風險管理與控制策略

溫曉楠

【摘 要】企業財務管理過程中存在各種風險問題，它們會導致企業實際收益和預期收益不一致，給企業帶來經濟損失，因此，加強企業財務風險管理和控制具有重要意義。文章將結合財務風險類型和管理控制的意義，對財務風險管理中存在的問題進行分析，并提出具體的控制策略，以期為企業財務管理工作提供建議。

【關鍵詞】財務風險；類型；重要性；問題；控制策略

引言：

近幾年，市場競爭壓力增大，企業要想在激烈的競爭中站穩腳跟，就要從多方面入手，特別是財務風險管理和控制，要在市場經濟發展結構逐漸完善的基礎上，結合管理要求開展多元化管控，有效防范并規避風險。在財務風險管理和控制過程中，不僅要熟悉風險類型，還要結合企業發展實際，采取合理的控制策略。

一、企業財務風險的主要類型

第一，投資風險，主要是指投資項目不能達到預期收益，進而導致企業存在盈利水平和償債能力的風險。出現投資風險的主要原因如下：首先，投資項目不能按期盈利和投產，雖然已投產，但是出現了虧損，降低企業盈利能力和償債能力；其次，投資項目并無虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行存款的利息率；最后，投資項目既沒有虧損，利潤率也高于銀行存款的利息率，但低于企業的資金利潤率水平。

第二，籌資風險，是指企業通過舉債方式進行籌資而引起的到期不能償債的可能性。從籌資風險產生的原因來看，又分為現金性籌資風險與收支性籌資風險。

第三，資金收回風險，主要是指在銷售過程中，產品和服務向資金轉化過程中，時間和金額的不確定。在激烈的市場競爭中，賒銷是促進銷售、擴大銷量的主要手段，與此同時，企業也要承擔一定的風險和損失，即資金被他人占用，成本到期不能回收。

第四，收益分配風險，是指企業的收益分配給企業今后的生產經營活動帶來的不利影響。

二、企業財務風險管理與控制的重要性

我國很多企業發展起步較晚，在短暫的發展時間中，企業內部結構還不完善，存在一些問題，特別在人員素養、機構設置以及財務風險管理等方面，問題較多。對于企業財務內部風險來說，沒有健全、科學、合理的應對措施，因此，外界環境的變化都會對其產生一定影響，例如，外界市場以及社會環境的變化，或者經濟、法律法規等的變化，都會給企業財務帶來一定的風險影響，進而威脅到企業的正常發展。一個企業發展的好壞，通過其應對企業財務風險的狀況就可以體現出來，所以建立健全企業財務風險應對體系，并且對企業的財務情況有全面清楚的認識，是非常重要的，能夠幫助企業更好的發展。

三、企業財務風險管理中存在的問題

（一）管理制度不完善

對于企業發展而言，財務風險管理工作任重而道遠，同時，也是企業發展的基礎，但是，當前，一些企業財務管理制度還不完善，在某些方面還存在漏洞，使企業財務風險管理工作無法真正落實，甚至使管理工作流于形式，不能深入到內層，增加了企業財務管理風險。另外，有些企業管理制度比較陳舊、落后，無法滿足財務管理的實際需求，這也使企業內部財務管理工作很難得到全面的監督與規范，使企業在市場變化中面對各種各樣的風險。

（二）內部資本結構不科學

國民市場經濟體制在進一步完善，企業也迎來了發展的機遇，但是，部分企業內部資本結構不科學，阻礙了企業發展。一方面，企業將短期經濟利益作為發展目標，沒有看到長遠利益，因此，難以實現可持續發展；另一方面，企業在實施財務風險管控時，由于集中力量追求財務杠桿所提供的經濟效益，導致企業面對較高的負債率，從而產生了資金和負債不平衡的局面。所以，企業資本結構不科學，會給企業的發展造成直接的負面影響，使得財務風險頻發。

（三）防范風險的意識不足

有些企業財務管理人員風險防范意識較為薄弱，沒有采取合理的風險防范措施。部分人員在進行財務風險管理過程中，缺少主觀能動性和必要的方法和策略，處理不到位，導致出現“重財務效應，輕財務風險”的狀況。同時，企業的財務風險控制還存在流于表面的問題，缺少針對性的貫徹落實途徑，企業財務風險成了無法規避的難題，嚴重影響企業的正常發展。

四、企業財務風險管理與控制策略

（一）建立財務風險預警機制

在建立財務風險預警機制前，企業首先要完善風險防控體系，為財務風險預警機制的建立，提供內部控制制度保障，使企業可能存在的財務風險處于監控中。另外，企業應設置分級管理負責制度，使企業內部所有人員承擔相應的財務風險管理責任。與此同時，企業要認真分析和研究財務報表風險，對每個月的流動性、資產質量和負債率進行詳盡的分析，建立起完善的風險預警機制。建立了完善的風險防控體系之后，企業還需構建動態、即時的財務風險預警系統，該系統在企業生產經營的縱橫組織中均發揮重要作用，借助經營計劃和財務數據的支持，依托財務管理、會計、市場營銷等理論知識基礎，對企業面臨的財務風險進行定性和定量雙重分析。此外，財務風險預警系統一方面要包括流動比率、速動比率、銷售凈利率、權益報酬率等財務指標；另一方面則要包括產品合格率、市場占有率等非財務指標。

（二）建立合理的資本結構

為了加強財務風險管理和控制，企業要構建科學合理的資本結構，改善原有的籌資環境。企業出現財務風險的根本原因為企業負債能力高于自身償還能力，企業要想很好地規避財務風險，就要對企業財務結構進行規劃和調整，合理降低高比例的負債，同時，減少企業成本投入，將企業負債比例控制在企業可以承受的范圍內。這樣便可以杜絕債務到期而無法償還的情況發生，進一步防止風險出現。此外，企業資本結構合理自然會吸引更多的投資商，這樣便可以創造良好的融資環境，對企業發展具有積極的作用。

（三）增強人員財務風險意識

企業管理人員要具有財務風險意識，進而更好地應對企業所需面臨的各種財務風險。為此，企業管理人員要加大對宏觀政策的關注力度，以便及時了解國家稅收政策、產業政策以及金融政策等，與企業發展相關的政策的變動情況，進而及時應對政策變化對企業財務管理帶來的不良影響。具備足夠的風險意識，企業財務管理人員能提早完成財務風險預測，并運用有效措施，防范和控制風險，為達成這一目標，企業還應加強財務管理人員統一培訓，不斷提高人員素質，進而更好地適應企業財務管理工作。與此同時，企業還要加強財務人員風險管理教育，確保全體員工能夠認清企業需要承擔的風險，從而更好地進行風險預防工作。此外，企業還要開展風險管理培訓工作，使得管理人員掌握一定的風險管理知識和應對風險的能力和素質，進而更好地抵御企業所面臨的財務危機。總而言之，增強管理人員風險意識，能夠有效提高企業財務風險防范能力。

五、結束語

企業財務風險是任何一個企業都應該重視的內容，對企業發展具有重要意義。首先，企業要明確財務風險的類型，并對其進行詳細分析，提高對風險防范的重視程度，建立財務風險預警機制，不斷優化企業資本結構，增強人員財務風險意識，進一步防止財務風險出現，更好地促進企業發展。

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