中小企業財務管理困境與對策

張憶平 王雪晴 劉小月

【摘 要】隨著我國經濟的快速發展，中小企業在國民經濟發展中發揮著越來越重要的作用。伴隨著全球經濟一體化進程的加劇，大型跨國公司以及國際品牌企業在我國市場投資發展，對我國中小企業的發展產生很大沖擊。通過對中小企業的財務問題進行深入的研究分析，尋找其內在原因，并且提出針對性的改革建議，以便能夠改善當今中小企業財務管理狀況，使其能夠保持良性的健康發展。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；困境；對策

在現代經濟發展進程中，中小企業扮演著十分重要的角色，其在發展地方經濟、促進產業結構優化、吸收就業方面扮演著不可替代的角色，成為中國經濟發展新的增長點。然而，中小企業在快速發展的同時也暴露出了諸多的問題，財務管理水平較低、企業文化落后、核心競爭力弱等傳統問題，其中財務管理問題是較為常見的，較大程度上影響了中小企業的健康發展。意義。

一、中小企業財務管理中存在的問題分析

（一）管理理念落后，管理基礎薄弱

在進行運營和發展的過程當中，對于原有的財務管理模式進行了沿用，但是，隨著時代的不斷發展和進步，原有的財務管理模式已經表現出明顯的不適用性，難以迎合和滿足時代發展的實際需要。

在這種情況下，中小企業實際進行運營和發展的過程當中，進行資金籌集，投資等活動的過程當中面臨著更多的阻礙和困難。使得中小企業難以科學合理的對于各種資源進行配置和利用，不能夠使得各種資源的優勢作用充分全面的發揮出來，浪費的情況普遍存在，不利于中小企業科學合理的對于成本費用進行管理和控制。

缺乏信息理財以及風險理財的基本認識，難以滿足知識經濟時代中小企業運營和發展過程當中財務管理工作的實際需要。

（二）融資渠道單一，經營資金匱乏

因為受到歷史原因的影響，當地中小企業發展速度始終不快，通過對其財務管理工作開展情況進行調查和分析得出，基本屬性包括：首先，資金籌集的基本目的為債務清償以及運營活動的開展。

其次，創業資金的主要組成部分為家庭投入以及個人積蓄，從管理部門等所能夠獲得的幫助和支持十分有限。在通過銀行進行資金籌集工作的過程當中，中小企業同樣面臨著諸多困難和阻礙。

只有具備較高的信用水平，或者足夠的質押物才能夠獲得資金。但是，對于中小企業而言，其綜合實力往往并不強，而且信用水平也很低。

（三）商業信用促銷過度，應收賬款過多

當地的很多中小企業通過對于商業信用促銷進行過度使用，達到確立競爭優勢的基本目的[1]。中小企業在進行運營和發展的過程當中缺乏科學合理的財務風險預警機制，所建立起來的內部控制和監督機制同樣存在諸多漏洞和不足，使得應收賬款逐漸累積。在這種情況下，運營活動開展難以得到資金的支持，同樣使得企業陷入困難境地。

（四）資金分配不合理，成本管理效率低下

從目前的基本情況來看，中小企業所制定和實施的財務管理制度存在諸多不足之處，沒有對于相關法規引起足夠的重視，在這種情況下，實際進行資金管理的時候隨意性比較強，使得企業當中資金難以得到科學合理的配置和利用，資金的基本作用難以充分全面的發揮出來。通過對于資金進行配置和使用，所獲得的收益難以達到預期。

二、完善中小企業財務管理具體對策探究

（一）提升企業誠信意識，完善企業財務管理體系

中小企業必須提高自身的信譽度，做好信用管理工作[2]。

第一，企業管理者必須建立誠信理念，培養良好的工作習慣。中小企業的管理者對企業的影響力非常大，為了提升企業的信譽度，拓寬自己的融資渠道，企業管理者必須強化法制觀念，堅持誠實守信。無論是企業生產還是產品銷售環節，都要堅守信用，確保自己的產品或服務符合市場要求，不能出現財務報表造假、偷逃稅行為以及拖欠銀行貸款行為，在社會上樹立良好的企業形象。

第二，做好誠信文化建設工作。任何事情都要講求誠信，組織多種形式的誠信建設活動。在企業當中開展誠信文化學習會、誠信文化專題講座以及涉及誠信方面的專門活動，做好誠信文化宣揚工作，制定完善的誠信發展環境。

第三，不斷提高信譽度。誠信的建立是一個持續性的過程，需要不斷的努力才能實現。因此，企業必須跟銀行進行有效的溝通，按時償還各種欠款，保證良好的信譽度，在取得銀行信任的前提下，不斷提升自己的信譽度。

（二）提升中小財務管理理念

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的經濟環境，如果中小企業不能全方位的轉變財務管理觀念，那么則很難在激烈的市場環境中長存。

首先，中小企業的管理者由于長期的經濟環境造成思維觀念落后，應改變陳舊的管理理念，注重提升自身專業知識水平和管理技能，同時，要注重提升員工的文化素養和工作技能。企業在進行財務管理是，要堅持以人為本，將財務人員作為財務管理的核心，在此基礎上規范財務人員的服務規范，建立權責統一的財務管理模式。要加強對員工的管理和激勵，從而調動員工在財務管理中的主動性和積極性，也能激發員工的創造性。同時企業的管理人員要在傳統的管理模式基礎上進行創新，將就有的高度集中的經營管理權利進行經營和所有權利分離，重視提升經營管理人員的素質，遏制經營管理過程中領導者權利過于集中，建立科學，權責分明的管理模式，同時要建立起全方位的財務監控體系。

其次，中小企業要加強風險管理。在市場經濟中，由于市場機制的作用，每一個市場的利益存在不確定性，存在損失的可能性。所以，中小企業要樹立風險管理意識，善于應對經濟環境變化帶來的不確定性，必須采取各種防范措施。中小企業可通過兩方面措施來抵御風險：一是制定詳細的財務計劃，將各種不確定的風險因素都考慮在內，使企業能夠提前制定應急對策機制；二是建立風險預測模型，系統的辨認風險，以便未雨綢繆。

（三）建立應收賬款和存貨控制機制

中小企業應該重視應收賬款控制機制的建立，加強應收賬款賒銷額度、建立銷售收款責任制和完備的銷售管理體系并對應收賬款實行跟蹤控制，減少壞賬損失。同時，中小企業還應該加強存貨控制。既要保證日常銷售所需，又要控制存貨成本。因此，企業要根據生產經營實際建立存貨系統，實時反映企業的存貨狀況，以保證企業存貨不低于最低界限，不至于出現缺貨的狀況；也保證企業存貨不高于臨界點，以免存貨成本過高，影響企業資金流動，降低企業資金的周轉率，從而影響企業的利潤水平。

（四）提高財務信息溝通能力

中小企業應該完善財務管理指標體系，建立健全財務管理制度，減少會計信息失真的程度，并且加強財務管理人員的專業培訓工作，提高專業人員的素質，從而提高中小企業財務信息的溝通能力。提高財務信息溝通能力，主要從提高信息公開化與透明度入手[3]。中小企業財務信息溝通能力較低，究其原因是財務信息披露的對象和范圍都十分狹窄，因此，應擴大財務信息的披露范圍，對內實行財務信息共享化，使與財務信息相關的主體都能擁有該信息，對外也可適當公開化企業的財務信息，如對與企業有經濟關系的主體適當公開企業正面的財務信息，可獲得對方的信任，有利于建立長期合作關系。

三、結論

隨著世界經濟一體化的不斷加劇，我國企業所面臨的沖擊越來越大，特別是中小企業尤為突出，而中小企業的快速發展則為區域經濟的發展注入了新的生機與活力。在激烈的市場競爭中，中小企業只有提高自身財務管理能力，才能在日益激烈的競爭中立足。中小企業需要在管理體系、管理理念、應收款項管理以及信息溝通方面加以優化。

【參考文獻】

[1]黎潔.中小企業財務管理現狀及對策[J].科教導刊（下旬），2017（05）：158-159.

[2]王偉.淺析中小企業財務管理現狀及對策[J].金融理論與教學，2016（02）：52-55.

[3]王沛瑤.新經濟背景下中小企業財務管理現狀及對策分析[J].中國集體經濟，2015（21）：120-121.