財務管理中的內控管理

陳永明

摘要：隨著我國社會經濟不斷發展，逐漸體現出內部控制在企業發展期間的重要性地位，合理的財務內部控制能夠使企業不斷走向正確的發展倒庫，并且能夠優化配置企業的各項資源，不斷優化資產組合。大多數企業在設置內部控制部門時都沒有直接設置到企業財務體系之下，但是與財務部門存在較大的關聯性，在企業發展戰略當中，企業內部控制與財務管理是都已經成為重要部分。隨著商業環境的復雜多變，企業需要全面加強自身內部控制，并且建立健全財務內部控制制度，這樣才能加強企業的內部控制制定力度。本文主要是探討分析財務管理中的內控管理，希望能夠為企業的發展提供參考性價值。

關鍵詞：財務管理；內控管理

早在2008年我國開始實行內部控制基本規范，成為我國企業內部規范管理體系當中的重要內容。各大企業都需要不斷完善自身內部控制管理體系，這樣才能更好地促進企業的發展。現階段，我國大多數企業的內部控制體系已經得到全面發展，廣泛覆蓋在各個生產經營階段，并且涉及到中小型企業的所有層面。企業內部控制的主要內容在于控制環境，識別和評估風險，控制企業決策以及經濟活動等，溝通與反饋信息，評價和監督。企業在發展期間建立內部控制制度的必要性主要是體現在國家層面和企業層面，首先國家對于內部控制實行了相關規定，企業發展期間也需要內部控制制度的規范，企業不斷完善自身內部控制可以在較大程度上加強企業的效益和工作效率，能夠有效避免企業在經營期間出現管理風險以及舞弊行為等。企業管理人員按照實際發展情況，全面建設企業內部環境，在此基礎之上建設控制規范和約束機制，進一步加強企業內部控制的實效性，評價自身內部控制制度。

一、內部控制在財務管理當中的范圍

財務管理內部控制主要是系統整合企業各個財務活動與生產經營活動，并且通過財務方式將企業各個部門有效聯系起來，這樣有助于企業管理人員進行科學的經營決策，有效監督和約束企業各個層次的財務活動。實行內部控制機制可以在較大程度生加強企業的經營管理效率，實現最大化的資產收益。企業內部控制的科學性和實效性可以幫助企業做好財務預判，降低運營風險。此外，內部控制機制也能夠幫助企業控制和管理企業資金，全面發揮資金的價值，為提升企業的發展和經濟效益提供了良好的發展動力和經濟基礎，進一步加強企業的市場競爭力。

（一）內部控制是控制機制的重要組成部分

在企業控制機制當中，內部控制機制屬于重要組成部分，主要表現在以下方面：第一，結構控制體系，該體系是在“二權分立”基礎上發展的，能夠全面展現出代理與委托之間的關系，利用合法措施確保企業可以順利開展企業內部控制，這樣可以確保投資者的效益。第二，管理控制體系，該體系存在較多的形式，主要包括定期換崗制度，員工道德素質培養，預算控制控制以及內部監督制度等，這將在較大程度上影響代理人的責任的成功性。第三，會計控制體系，該體系也可以稱為核算控制，按照控制內容的差異性，控制實物，紀律以及基本控制等，基本控制可以從根本上確保會計控制。

（二）內部控制保障資金安全

建立企業內部控制能夠全面保障企業的財產安全。其一，內部控制可以加強控制企業的流動資金，全面保障流動資金的安全運行。在部分企業發展期間存在較大的貨物流動性，并且會涉及到較多的環節，這就需要不斷規范內部控制，避免出現安全問題。其二，企業內部控制能夠保護固定資產和長期資產，按照企業的實際發展狀況調整財產，并且傳輸安全的資產信息，這樣使企業在外部投資期間可以正確認識自身情況。

（三）內部控制降低企業經營風險

企業建立內部控制，有助于企業領導層面獲取企業發展的最新信息，之后按照信息做出正確的決策，全面降低企業的經營風險，促進企業實現發展目標，建立企業文化。內部控制制度能夠為企業管理人員提供最新的財務信息和經營信息，之后按照企業的實際發展方向做出判斷，以此適應市場的發展規律，這樣可以降低外部環境對企業的影響程度。

（四）內部控制是企業發展的必然要求

隨著不斷發展的市場經濟，企業需要全面進行改革創新，為了適應企業的發展需要借助于內部控制制度的作用。這樣不僅可以改善企業的外部環境，還能夠改進微觀機制。在實行內部控制制度時，不僅需要全面學習企業內部控制理論和發展經驗，還需要正確認知企業進步，企業發展以及企業管理之間的關系。企業在該發展背景之下，為了提升自身發展水平，需要全面建立內部控制機制。

強化財政管理的水平，從根本上適應財政改革的發展

（五）提升企業財政管理的水平，適應財政改革的發展

長期以來，我國不斷踐行財稅體制的深化改革，提升財政管理水平。現階段出現了較多的關于財政改革的政策措施以及管理制度，全面落實了財政改革與管理，但是這也相應帶來了較多弊端。存在部分財政政策在建立實施過程中缺乏充足的時間，這樣就導致較多的政策洗液沒有經過論證就開始踐行，往往會造成較多的問題，并且在一定程度上呈現碎片化的業務流程以及相關管理措施，沒有進行全面系統的考慮，嚴重會造成財政政策與實際工作情況出現脫節或者自相矛盾的情況，降低了財政管理部門的工作效率。所以，在進行財政管理內部控制建設工作時，要細化各項工作流程，優化管理業務，這樣才能從根本上提升財政管理的工作效率以及工作質量，早一步實現現代化的財政管理制度。此外，事業單位等重要企業也必須重視各自的財政部門，并積極進行內部控制建設工作，這是各級財政部門所要面對的重要問題。

二、內部控制在企業財務管理當中存在的問題

（一）缺乏全面建設內部控制制度

隨著企業發展速度的不斷提升，逐漸認識到內部控制的重要性，但是在實際建設期間卻處于落后階段。計劃經濟會影響企業的實際發展，并且將內部控制機制作為企業各個部門之間的約束機制，對企業的經濟效益產生影響。所以缺乏全面建設內部戶控制機制。還有部分企業盡管建立了內部控制機制，但是卻沒有全面落實，缺乏執行力度。企業領導認為內部控制機制會影響企業經濟效益，缺乏全面重視建設內部控制機制。其次，企業的審計委員會以及監事會沒有發揮自身作用，導致各項制度處于書面形式，嚴重缺乏資源。企業在實際發展期間，沒有落實監督管理機制，缺乏健全的內部控制制度。

（二）缺乏全面了解內部控制管理

現階段，我國大多數企業沒有深刻理解內部控制管理的內涵，缺乏準確理解內部控制機制，將內部控制錯誤理解為內部會計控制，只注重財務控制和記錄工作。內部控制在實際運行期間需要在考核標準和檢測標準約束之下完成。大部分且沒有全面聯系企業經營決策和內部控制數據，只是將計算賬目，上報賬目以及記錄賬目作為內部控制的主要內容，導致企業無法形成自由的活動決策，降低企業產生效率。

（三）缺乏監管力度

企業內部控制屬于長時間踐行的工作，并且貫穿于企業整個發展階段，因為缺乏企業內部控制的穩定發展，需要有效融入各項管理機制。然而，現階段我國對于企業的內部控制機制沒有進行嚴格監管，在實際運行期間沒有全面注重產生的各項問題，導致企業在實際內部控制管理當中出現較多輕實踐，重形式情況，缺乏發現和解決問題的能力，這就導致企業在實際發展期間無法形成深刻的研究成果，并且出現較多違法違規行為，嚴重損害企業的資金。

三、內部控制在企業財務管理當中的具體措施

（一）強化制度作用，提升內部控制效果

企業在發展期間需要按照自身實際情況，建立和完善財務內部控制制度，這樣能夠提升制度的執行力度和針對性，在企業開展日常活動時需要將各項制度作為其重要依據。其次，由于企業內部往往會出現較大的資金流動性，因此需要針對資金問題制定相應的制度。為了加強企業員工的專業能力，需要全面建立的完善人員內部控制及制度，不斷完善員工培訓機制，積極表揚表現良好的員工，全面提升員工篩選和處理會計信息的能力，準確分析和判斷信息數據，注重培養員工的道德素質，努力打造高素質人才。

（二）從監管角度強化內部控制

由于企業存在較大的資金流動量，常常會出現較多復雜的財務活動，為了確保安全進行財務流動，需要全面建立科學合理的內部審計部門，并且需要保障該部門的獨立性，全面提升財務監督的實效性。例如，企業在采購設備，生產材料等都需要使用大量的資金，這就要求企業定期檢測資金使用效果，并且需要做好準備工作。如果缺乏有效監督資金運行情況，將會浪費較多資金。在企業審計部分監督管理之下，能夠確保經濟活動的合理性。如果企業在發展期間資金出現問題，也能夠按照相關數據進行查詢，全面監督資金使用的全過程。

（三）從科技角度加強內部控制

按照內部控制的具體工作，積極建設信息化的內部控制，并研究和開發新式的信息化管理系統，使基礎數據規范化，并積極建立財政專用的支撐平臺，在財政管理電子信息系統當中嵌入規范化的內部控制以及準確的操作規程，這樣可以從根本上提升財政管理的工作效率，實現約束硬化的內部控制。此外，還要積極指導信息化的內部控制，降級資金成本；上級領導部門應當對縣級財政部門進行基礎知識以及技術的指導，這樣才能促使縣級財政管理早日實現信息化，推動內部控制的實際工作。

（四）從考核評價體系強化內部控制

要全面落實內部控制制度，應當嚴格劃分各個環節的工作職責，并通過解讀內部控制制度的各項條文來分配相應的財政管理工作，實現真正意義上的財政管理。此外，還應當設置專業的監督小組，主要負責監督內部控制制度的落實和執行情況。在監督的過程中就能發現制度中所存在的弊端，以及與實際工作脫節的規定，這樣就能及時對其進行預防控制，推動財政管理的實效性。

（五）從貨幣手段強化內部控制

企業需要全面管理預算和貨幣流動，全面確保貨幣的精細化，避免出現數據編造情況。準確控制貨幣流產過程，缺乏合理使用資金，全面降低企業的運行成本，加強企業在市場當中的競爭力。其次，企業需要合理分配流動資金和固有資金，減少不必要的固有資金，不斷提升資金流動性，進一步加強企業運行實效性。

四、結束語

綜上所述，在企業財務管理當中最重要的就是內部控制，可以在較大程度上提升企業的高效化管理和集約化管理。所以，企業在發展期間需要全面注重財務內部控制，完善內部控制機制，不斷優化內部控制管理流程，在實行內部控制期間需要全面應用信息化手段，這樣可以從根本上加強企業內部控制管理能力，并且實現高水平，現代化的管理。

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（作者單位：神華準能生產服務中心）