企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式探討

丁華

摘要：為了可以更方便的從集團層面協(xié)調(diào)、控制企業(yè)資源，以提升集團企業(yè)效益，在對人、財、制度的管理過程中采用企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式，協(xié)調(diào)統(tǒng)一、方便對企業(yè)的管理提升企業(yè)的管理效率是當前企業(yè)管理改革的重點。與此同時，對于實現(xiàn)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標，集中的管理模式也有著重要的意義，尤其是一些全球性戰(zhàn)略目標的大型跨國公司更加重視對公司資源的集中管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團；集中管理

作為擁有主要管理實權(quán)的母公司，對企業(yè)的管理需優(yōu)先考慮企業(yè)自身的整體利益，內(nèi)部資源、重整組織結(jié)構(gòu)、并協(xié)同內(nèi)部管理；此外企業(yè)集團要以實現(xiàn)規(guī)模效益為自身努力方向，主動行使權(quán)力，規(guī)避風險。實際工作過程中，企業(yè)集團的多元化發(fā)展以及自身規(guī)模擴大，導(dǎo)致隨子公司的增加地域分布也越來越廣，這無疑增加了企業(yè)集團的管理難度，財務(wù)方面暴露的問題更需加緊制定方案處理。

一、企業(yè)財務(wù)管理模式概述

籌資管理、投資管理和收益分配是財務(wù)管理過程中的基本活動。籌集管理的過程就是在企業(yè)活動時為企業(yè)籌集活動所需的資金，管理者要對企業(yè)的資本安排要了如指掌，管理企業(yè)資金的構(gòu)成概況，規(guī)避籌資過程中的風險，使本企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)可以正常有序的運行。投資管理是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容和目標，對所籌集到的資金進行合理的分配與使用，分配企業(yè)在經(jīng)營中的所需資產(chǎn)，分析投資過程，控制活動的成本，提高整理的盈利率。收益分配是對正常的經(jīng)營活動所獲得的利益進行合理的分配，保證收益分配的公正性。

二、如何實現(xiàn)企業(yè)集團集中管理

（一）利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行財務(wù)管理

隨著現(xiàn)代科技的飛速發(fā)展，財務(wù)集中控制的手段也要在不斷升級，因此在現(xiàn)代財務(wù)管理的控制中，利用財務(wù)軟件、計算機網(wǎng)絡(luò)和其他種類的信息技術(shù)手段實現(xiàn)更加高效的管理。一個沒有現(xiàn)代化財務(wù)管理系統(tǒng)的企業(yè)，財務(wù)人員的財務(wù)管理水平和信息應(yīng)用技術(shù)水平?jīng)]有達到一定的高度，因此很難對財務(wù)管理進行集中控制。信息手段的落后也使得企業(yè)信息采集不夠及時，影響企業(yè)對企業(yè)經(jīng)營過程中的決策，導(dǎo)致企業(yè)運行效率降低。通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，利用已有的先進科技手段，運用現(xiàn)代化管理手段，為企業(yè)財務(wù)信息的集中收集和處理提供有力的數(shù)據(jù)支撐。同時企業(yè)的管理者應(yīng)當積極的學習國際先進的財務(wù)管理思想，使企業(yè)集團的管理體系提升到新的高度，使龐大的集團公司的管理趨向扁平化，將管理信息系統(tǒng)與財務(wù)管理模式緊緊聯(lián)結(jié)在一起，建立成高度集成化，方便管理者進行高效的企業(yè)管理，以適應(yīng)未來發(fā)展的需要。

（二）實行財務(wù)總監(jiān)委派制和財務(wù)人員資格管理制度

集團公司的總部與其子公司擁有相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，因此很多集團對于子公司的控制是通過下派相關(guān)人員來完成的，而財務(wù)作為企業(yè)日程運營的重要部分，財務(wù)總監(jiān)往往對會直接從財務(wù)狀況中分析公司的日程運行狀況，因此母公司對子公司下派財務(wù)總監(jiān)是當前很多集團普遍的做法，這種做法可以集中對子公司的日常狀況進行監(jiān)管，同時為母公司規(guī)避財務(wù)風險，為母公司創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。而財務(wù)總監(jiān)的主要工作就是對子公司的日常事務(wù)進行監(jiān)督，對下派的有關(guān)戰(zhàn)略部署進行督促。財務(wù)管理過程是否形成了一個完整的體系，有沒有很好的執(zhí)行相關(guān)制度。子公司所實施的重大的投融資決策也需要財務(wù)總監(jiān)判斷是否符合總公司的整體方向。

財務(wù)總監(jiān)的選取應(yīng)從公司董事會人員中產(chǎn)生，子公司的監(jiān)督財務(wù)總監(jiān)要有一定的決策能力，這樣也可以提升集團對突發(fā)事件的反應(yīng)速度與決策能力。投資公司作為一個獨立的系統(tǒng)其應(yīng)當有一定的獨立能力，因此在財務(wù)總監(jiān)的認識管理上要由集團統(tǒng)一規(guī)劃，同時要遵循相關(guān)的原則，通過制度對財務(wù)總監(jiān)的相關(guān)職權(quán)進行細化，保證子公司的獨立性，這樣才能從根本上提升子公司的運轉(zhuǎn)效率，防止人事調(diào)動對子公司的日常運行產(chǎn)生影響。

（三）推行全面預(yù)算管理，提高集團內(nèi)部控制能力

財務(wù)是集團生存與發(fā)展的動脈，對于財務(wù)預(yù)算能否有全面有效的把控，將直接影響集團的發(fā)展。因此，要更加重視對財務(wù)的預(yù)算進行把控，建立完整有效的管理機制，不斷的提高資金的利用效率、在管理方面明確權(quán)責，促進集團的可持續(xù)發(fā)展。對于財務(wù)預(yù)算的管理應(yīng)當設(shè)立預(yù)算的管理委員會加強對資金的預(yù)算編制和資金流的管理。在進行預(yù)算管理的過程中首先要通過自上而下的方式進行預(yù)算的統(tǒng)籌，讓集團及集團下的子公司能夠相互協(xié)同進行相關(guān)的工作，保證集團資源可以得到較為合理的分配與利用。集團首先要將主體目標傳達給各個子公司，各個子公司則根據(jù)自身的實際發(fā)展情況，圍繞整體目標進行財務(wù)預(yù)算的編制。子公司編制的預(yù)算應(yīng)當通過預(yù)算管理委員的進一步審核，并對于不合理的部分進行調(diào)整，并最終修改形成完整的預(yù)算編制，保證預(yù)算的可實施性。在進行預(yù)算執(zhí)行的過程中則要嚴格根據(jù)方案進行實施，不得隨意進行更改。倘若在執(zhí)行的過程中需要對財務(wù)預(yù)算編制進行調(diào)整，也必須集團公司的預(yù)算管理委員會批準。對于預(yù)算的執(zhí)行的行為，可以通過獎懲機制加以牽制以保證預(yù)算計劃的順利實施。

（四）建立財務(wù)公司或資金管理中心實現(xiàn)資金的集中管理

對于集團型的企業(yè)而言，財務(wù)和資金的流動是母公司控制子公司的并進行集中管理的重要一項，母公司通過對于子公司的財務(wù)資金的把控進而控制子公司的管理、發(fā)展、以及各項活動。在一些企業(yè)集團中，大部分是通過建立資金結(jié)算中心來對集團的資金進行統(tǒng)籌和管理。對于資金較為雄厚的公司則是通過建立起財務(wù)公司專門服務(wù)于集團的資金管理。部分的資金實力較為薄弱的公司可以通過設(shè)立資金管理中心實施等同于財務(wù)公司職能的工作，進行資金的管理。資金的管理中心所進行的是對于集團資金的綜合管理，不僅要負責集團資金的籌措，還必須對資金進行合理有效的管理，提高資金的使用效率，對于資金的流動進行監(jiān)督。其所包含的職責主要有以下幾個方面：第一方面，要確立集團財務(wù)總監(jiān)為中心的地位，根據(jù)財務(wù)總監(jiān)的整體性指揮領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)公司或資金結(jié)算中心對于集團的資金籌措、使用、監(jiān)督，對資金建立完整的把控制度，調(diào)節(jié)資金的使用，提高資金的使用效率。第二方面，要對資金進行預(yù)算的編制，不僅要結(jié)合資金的整體規(guī)劃以及使用還要進一步結(jié)合各個公司的實際經(jīng)營與發(fā)展狀況進行資金的預(yù)算，整體協(xié)調(diào)促進資金使用的平衡性，量入為出、統(tǒng)籌兼顧。堅持原則和法規(guī)，資金的使用嚴格按照預(yù)算的編制進行。第三方面，集團要對各個子公司的借款業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一的管理，監(jiān)督子公司的資金流向。保障資金的合理使用避免資金安全問題的發(fā)生。第四方面，財務(wù)公司或資金管理中心要對各項投資項目進行審核，并跟蹤投資項目的收益狀況。讓資金在流動中和投資中增加企業(yè)的收益。第五方面，財務(wù)公司或資金管理中心要明確權(quán)責，處理好資金的管理工作促進資金的使用效率，完成目標。

（五）強化集團內(nèi)部審計

對于監(jiān)督必須要有完整全面的監(jiān)督機制，不僅要注重外部的監(jiān)督，同時也應(yīng)當考慮到內(nèi)部的監(jiān)督。內(nèi)部審計就是一項重要的內(nèi)部監(jiān)督方式，更有保障財務(wù)更加有效地管理，提高資金的使用效率。首先，內(nèi)部審計重要的一項就是財務(wù)審計，財務(wù)審計所要包含的審計內(nèi)容有企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)濟活動的真實性、合法性、經(jīng)濟活動的真實性、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制制度等，通過財務(wù)的審計對企業(yè)管理中的問題進行及時的修改，保障公司資金的有效合理使用同時保障資金的安全。另一方面則是通過國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度進行財務(wù)預(yù)算方面的行為約束，讓經(jīng)濟行為嚴格根據(jù)法律法規(guī)的要求。同時，從管理方面著手，提高公司的管理水平，讓資金的使用更加的合理有效，促進公司可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)語

在當前的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)財務(wù)管理模式成為企業(yè)管理工作的重點。企業(yè)財務(wù)管理模式是指在財務(wù)管理思想統(tǒng)一指導(dǎo)下，對財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)的實現(xiàn)目標、實現(xiàn)方法進行規(guī)劃整理，從而使得財務(wù)管理活動更加有效、合理和規(guī)范地開展和實施，實現(xiàn)財務(wù)管理目標，提高企業(yè)的綜合效益，是財務(wù)管理的組織構(gòu)成、權(quán)責劃分、方法手段的整體體現(xiàn)。

參考文獻：

[1]陸才平.企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2016（06）.

[2]陸愛春.企業(yè)集團財務(wù)集中管理模式的探討[J].商場現(xiàn)代化，2016（01）.

（作者單位：凱盛科技集團公司）