淺談審計信息化工作之深化應用

徐峰君

摘 要： 國網信陽供電公司將深化審計信息系統應用作為2017-2019三年審計工作規劃重點項目內容之一，采取日常輪訓、項目實踐、專項培訓、積分考核等舉措，以提升審計信息系統應用考核排名為量化目標，實現了公司審計信息化工作的深化應用。從2016年第三季度的第7名，到2017年第二季度的第1名，顯著提升管理指標。

關鍵詞： 審計；信息化；深化應用

一、管理目標描述

1.專業管理的理念和策略

大力推進審計信息化建設、大幅提升審計信息化深化應用水平，是落實審計監督全面覆蓋的重要措施，是提高審計工作效率效果的重要途徑，是擴大審計監督領域、深化審計監督內容的重要手段，是全面落實審計責任、提升審計能力的創新工具。

根據《國家電網公司審計信息化建設與應用指導意見》的要求，公司審計信息化深化應用工作立足兩種途徑：一是全面落實審計信息系統深化應用工作。重點做好“審計門戶、審計綜合管理系統、審計作業實施系統”的應用工作（簡稱“一個工作平臺、兩大業務系統”；二是積極開展專業管理信息系統深化應用研究。在審計信息系統未覆蓋的專業管理領域，積極協調公司本部相關部門向審計人員開放專業管理信息系統查詢權限，努力開展業務管理在線監督應用研究，探索開辟業務監控預警功能。

2.專業管理的范圍和目標

2017年，國網河南省電力公司深化應用考核范圍定位在“審計門戶、審計綜合管理系統、ERP業務審計系統、管控業務審計系統、審計報表編報和工作創新實踐”等方面。以審計信息化深化應用為抓手，扎實推進“一個工作平臺、兩大業務系統”的應用，為審計工作創新提供信息技術支撐；加強審計信息化深化應用管理，充分挖掘系統功能，擴大在線審計監督范圍，深化人財物管理全過程監督，及時預警主營業務經營管理風險，提升公司核心業務管控和風險管理能力，進一步輔助公司完善治理機制、實現治理能力現代化。

3.專業管理對應的指標及指標提升情況。

國網信陽供電公司將深化審計信息系統應用作為2017-2019三年審計工作規劃重點項目內容之一，采取日常輪訓、項目實踐、專項培訓、積分考核等舉措，以提升審計信息系統應用考核排名為量化目標，實現了公司審計信息化工作的深化應用。從2016年第三季度的第7名，到2017年第二季度的第1名，顯著提升管理指標。

二、主要管理做法

1.制定審計信息系統應用2017年管理總體思路

分析各審計信息系統的基本特征，根據國網公司、省公司審計信息化工作要求，結合2017年考核標準，分別對各審計信息系統如何運用、審計人員如何加強操作實踐制定了管理思路。管理思路中明確，將審計信息撰寫、審計信息系統和業務系統操作作為各縣審計人員輪訓內容，將在線審計實踐融入開展的審計項目中，提出要求，審計人員在審計項目中把運用審計系統、業務系統審計的情況進行記錄，在出具審計工作底稿記錄以外，同時出具在線審計記錄，從而積累在線審計經驗。

2.協調業務部門開通專業信息系統

積極與業務部門加強溝通聯動。在已有部分人員開通財務管控系統的情況下，分別向營銷、財務部門申請開通所有審計人員營銷業務系統和財務管控系統的全查詢權限。審計部人員全部開通營銷業務系統和財務管控系統，為日常在線查詢和審計項目中查詢數據、篩查疑點提供了系統支持。

3.組織開展審計信息系統培訓工作。

邀請省公司專家及市公司相關業務部門專業人員，對市縣全體審計人員舉辦了審計信息系統應用培訓班，分別講解審計專業各系統、營銷系統及財務管控系統的應用方法技能。

4.組織縣公司審計人員開展審計系統操作輪訓

強化在線審計的項目實踐，每月抽選縣公司審計人員集中進行審計信息系統的操作練習。通過輪訓，提高各縣公司審計人員對審計工作信息化的認識，進一步深化審計信息系統應用。

5.審計項目中實踐在線審計

在本單位開展的審計項目中，鼓勵審計人員撰寫在線審計記錄，對項目中利用審計系統、營銷系統、財務系統發現審計疑點、問題的過程進行記錄。

6.撰寫各類經驗材料等

一是對審計信息系統系統使用中可能出現的問題，審計人員對解決方法做了記錄，供在異地審計項目中參考使用。二是及時總結審計項目中運用審計信息系統查找問題的工作經驗，形成經驗交流材料。

7.實行審計信息系統深化應用工作績效考核

完善縣公司審計信息化考核標準，制定縣公司審計信息化工作量化考核表。分別從各單位參加信息系統操作輪訓、審計稿件報送、日常及項目中出具在線審計記錄、開通業務系統等方面進行評價排名。

8.實行審計人員信息化工作積分

對市縣審計人員審計信息化工作情況進行積分，納入公司審計人員綜合技能勞動競賽排名中。積分從四個方面進行評價，分別是信息化輪訓參加次數、審計門戶采稿的經驗交流材料數量、出具在線記錄并被市公司采納數量、審計信息化應用季度材料上報數量及所撰寫在線應用實例被省公司采納數量。

三、評估與改進

1.專業管理的評估方法

國網公司、省電力公司對各單位審計信息化公司考核采取系統數據核查、系統信息核查及應用材料審核等方式進行評價。2季度，信陽公司審計信息系統應用工作獲滿分，排名省公司第一。

2.專業管理存在的問題。

在線審計疑點難落實。根據公司制定的審計信息化深化應用管理思路，計劃通過市縣審計人員熟練運用各個審計信息系統及業務部門專業系統，在線查詢數據、發現審計疑點及問題。由于公司開展審計項目有限，能夠隨項目深入被審單位落實在線查詢發現疑點的問題不多，一些日常在線查詢發現的疑點沒有條件進行落實，造成審計信息化應用不能深入到業務實質，在線查詢的價值不能很好體現。

3.今后的改進方向或對策。

為了有效完成在線審計發現疑點的核實工作，審計部制定對策，采取向專業部門發送疑點核實單，由專業部門對疑點進行核實、提報相關說明及輔助材料的方式予以改進，形成常態化在線審計查詢問題的閉環流程。

四、推廣應用可行性分析

1.形成常態工作機制。

通過審計項目中實施在線審計的方式，形成在線審計記錄，深化應用審計信息化，探索“一線審計與在線數據分析一體化、現場審計與非現場審計相結合”的審計方式，建立常態長效工作機制，強力推進系統深化應用工作。

2.形成及時預警機制。

每月開展審計信息化日常輪訓，收集公司各類在線審計發現疑點，與充分利用審計資源優勢，綜合利用專業管理信息系統和審計信息系統，探索開展業務管理在線監督，及時預警公司經營管理風險。

3.形成持續監督機制。

運用信息化手段采集經營活動數據，通過在線審計和非現場審計的方式開展持續審計監督，實時分析、發現、糾正經營管理中存在的問題。