中國郵政集團公司陜西省分公司基于ERP系統下會計集中核算的現狀及應對策略

穆華

摘要：本篇文章首先對郵政集團引入ERP系統的建設目標及總體思路進行闡述，從ERP系統下總賬模塊的會計集中核算、ERP系統下應收和應付模塊的會計集中核算、ERP系統下固定資產模塊的會計集中核算等多個方面入手，對郵政集團分公司ERP系統下會計集中核算的應用進行解析，結合ERP系統下會計集中核算的現狀和存在的問題，提出相應的優化對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：中國郵政集團公司陜西省分公司；ERP系統；會計集中核算；現狀；應對策略

隨著我國郵政集團業務規模的逐漸擴充，在互聯網經濟以及市場競爭的雙重作用下，要想得到長遠發展，就要做好集團科學管理工作，實現業務創新。但是怎樣才能實現集團科學管控，促進原始郵政朝著現代化郵政的趨勢發展是當前郵政集團公司首要處理的問題。而將ERP系統融合到集團內部中，可以迎合多流域、多業務的管理需求，實現會計核算模式的創新，進而得到了郵政集團公司的全面應用。下面，本文將進一步闡述和分析中國郵政集團公司陜西省分公司基于ERP系統下會計集中核算的現狀及應對策略。

一、郵政集團引入ERP系統的建設目標及總體思路

（一）目標

通過構建把ERP系統當作核心內容的企業管理平臺，對旗下各個分行和子公司加以管理，實現集團公司和子公司業務流程數據的傳遞和共享，給管理決策的建立提供精準的數據，在推動郵政集團朝著集約化以及規范化的管理趨勢發展的同時，還能實現公司整體管理質量的的提升。

（二）思路

結合我國郵政集團信息化構建標準，把完善性的管理體系當作ERP核心內容，根據我國郵政集團管理、采購、運營等管理標準，實現各個業務模版的交流和傳遞，建立把財務管理當作主體的ERP系統，并且應用試點先行等模式，在全國范疇中進行運營，進而實現相關數據的完整性和科學性，達到業財一體化的效果，從而促進郵政集團運營標準的落實。

（三）意義

要想將財務核算分散現象進行全面處理，就要把傳統的財務管理模式進行優化，把會計集中核算理念融合到其中，借助現代化手段和方式，將各個業務數據庫進行融合，在實現郵政集團各項資源合理分配的基礎上，促進商品信息的真實性和完整性，將原始性信息交流間隔進行突破，實現財務數據共享。利用ERP系統開展郵政集團會計集中核算工作，不但可以達到企業集約化管理效果，同時還能提升企業整體管理水平，增強企業核心競爭實力，推動郵政集團的長遠發展。

二、郵政集團分公司ERP系統下會計集中核算的應用

（一） ERP系統下總賬模塊的會計集中核算

總賬模塊作為管理會計數據的核心所在。應收、應付、資金等模塊可以對集團公司財務運營狀況等形成的相關數據傳送到總賬中，并且將財務明細數據存儲到子模版中，實現對各個子模版匯總數據和會計集中核算結果的統一管理和保存。

（二） ERP系統下應收、應付模塊的會計集中核算

應收模塊作為郵政集團子公司實施應收賬款管理的主要依據，對分布在各個運營環節中的應收款項加以集中管理和核算，并且結合核算和管理結果，提出相應的數據。而應付模塊，主要是對集團公司的應付款項加以監管。以供應商信息管理為例，往往把ERP 應付模塊當作供應商數據收集和整合方式，將收集的相關數據傳送到報銷報賬體系中，確保系統供應商數據的真實性和精準性，給后續費用管理和探究提供依據[1]。

（三） ERP系統下固定資產模塊的會計集中核算

資產管理模式作為對固定資產、無形資產等實施管理的主體，結合相關標準和流程，根據郵政集團公司資產目錄，對資產種類加以科學劃分和重組，并且采用資產折舊的方式實現ERP系統下固定資產模塊的會計集中核算。

（四） ERP系統下內部往來模塊的會計集中核算

內部往來模塊一般用于對集團板塊內部和板塊之間往來交易數據的處理，實現內部往來流程、核算標準、管理水平高度統一。通過在集團公司內部建立往來平臺，可以對集團公司和各個分公司內部往來情況加以監管，根據往來種類配備對應的科目，進而自動產生會計分錄，安排相關工作人員核查即可，極大限度的緩解工作強度。

（五） ERP系統下資金模塊的會計集中核算

資金模塊作為對郵政集團公司賬戶、票據、投資等業務加以科學管理，進而將一系列具備資金特性的資金加以科學管理的模塊。

三、基于ERP系統下會計集中核算的現狀及其存在的問題及對策

（一）報賬要求不統一問題及其對策

問題：首先，陜西省分公司在開展集中核算工作時，因為采用的模式以統一派單為主，由系統隨機將要報銷的單據分配到每一位會計人員手中，進行報賬，并且各地市公司的文件標準不統一，給予的相關文件要求不一，從而使得核算中心在落實工作時，僅僅結合自身相關標準來進行，導致執行存在偏差。其次，人員因素。因為相關核算人員是從全省新招聘來的，綜合素養存在差異，對報賬事宜缺少了解，相關要求不統一。最后，基礎報賬職工對集團公司各個費用報賬標簽缺少了解，在報賬過程中，相關附件不一致。

處理對策：首先，核算機構盡量在全省范圍內頒布統一的報賬標準和流程，只有在保證滿足相關標準之后，才能實施報賬。鑒于各個市分公司之間的差異，各個市分公司的財務部門自行把關和核查。其次，在開展報賬工作時，如果存在新型問題，需要做好有關報賬解釋方案收集工作，并且對其進行宣貫。最后，做好專業培訓工作，培訓內容包含了一些集團公司、省公司出臺的一些相關的文件、辦法、規定或者會計理論知識等，以此實現相關工作人員專業素養的提升。

（二）系統不穩定問題及其對策

問題：鑒于ERP系統作用下，集團公司在開展結賬工作時，各個分公司的各項模塊中涉及的有關財務數據均要求進行全面處理，使得工作負擔逐漸增大，進而導致在月末結賬時，系統運作效率緩慢，給結賬效率帶來約制。

處理對策：首先，保證系統到位，郵政集團公司盡量的落實系統技術支撐工作，擴充服務體系容量，優化軟件體系。其次，保證省分公司組織到位，在開展會計集中核算工作時，盡量保證有關工作合理規劃，調動相關部門協調力度，分配好對應的職工，在思想上做到高度統一。最后，保證數據到位。三分靠技術，七分靠管理、十分靠數據。在應用新型模塊的過程中，需要做好有關數據的處理工作，以此保證系統應用順利通暢[2]。

（三）工作量不均，月末壓力較大問題及其對策

問題：首先，通常在月末時期來落實系統結算工作，總賬、應付，均需要在月末中落實，并且財政報表工作也在此階段實施，所以，工作量相對較高。其次，因為沒有定期開展報賬工作，一般集中在月末，使得月末需要處理的事項繁多，無法保障處理質量。

處理對策：首先，優化報賬標準和流程，結合自身報賬需求，制定完善的報賬方案，并且建立專業團隊，保證報賬工作開展的實時性和規范性。其次，要求各個部門第一時間落實報賬工作，并且制定相關的流程和對策，提升報賬的及時性。

（四）財務基礎工作達標考核指標有待更新問題及其對策

問題：因為當前部分郵政集團公司在落實會計核算工作時，采用的財務考核體系和標準過于滯后，沒有結合當前考核需求和標準來落實，從而引發財務基礎工作達標考核指標有待更新問題。

處理對策：要想將財務基礎工作達標考核指標有待更新問題進行全面處理，就要結合當前集團公司財務核算需求，制定規范的考核指標，以此迎合當前財務基礎核算要求。

四、結束語

總而言之，要想保證會計集中核算工作順利開展，就要將ERP系統融合到其中，結合陜西省分公司會計集中核算存在的問題，提出相應的處理對策，在提升陜西省分公司整體會計集中核算水平的基礎上，促進陜西省分公司的長遠發展。

參考文獻：

[1]王欣然，王志巧.實行省級會計集中核算制度的實踐及對策——以山東省郵政為例[J].科技創業月刊，2014，27（12）：96-98.

[2]馬永龍.企業財務會計集中核算問題及措施研究[J].企業導報，2015（16）：12-13.

（作者單位：中國郵政集團公司陜西省分公司）