集團公司財務資金管控的措施探討

彭成霞

摘要：隨著我國社會經濟的不斷發展，許多企業逐漸向著集團化的發展模式轉型。在這個過程中，企業的財務資金管理隨著企業的快速發展，問題和矛盾也越來越多的表現出來。其中包括對企業留存收益監督管理力度不夠、企業投資收益使用方向不明確、企業籌資資金不能充分利用等，這些問題使企業進一步穩健發展的目標受到阻礙，不能快速的發展壯大。所以，對企業投資收益管理掌控的具體手段進行改革優化，將企業留存收益的使用效率進行提升，是企業進行創新發展的重中之重。堅持科學合理的方式對企業財務資金進行管理和掌控，對企業財務管理體系的長久發展有著重要的作用。

關鍵詞：集團公司；財務資金管控；措施

留存收益是支撐企業展開各種活動的重要基石，也是維持企業能夠正常運行的關鍵因素，沒有留存收益在企業背后的支撐，企業只會是一具空架子，沒有任何發展的潛能。留存收益，投資收益，籌資資金作為齒輪，牢牢的牽制著企業正常生產經營的每一個環節。科學完善的財務資金管理掌控模式，能夠幫助企業更加充分的利用每一項資金發揮的作用，特別是針對一些業務體系眾多，擁有眾多子公司的集團企業，能夠在很大程度上提高集團的生產效益，使其在激烈的市場競爭中脫穎而出。

一、企業集團資金管理現狀

（一）資金管理的重視度不夠，缺少整體戰略規劃

由于集團化企業的特點，是具有眾多的子公司，所以保證各個子公司能夠正常運轉并擁有持續的盈利能力是很重要的。子公司的任務不但要將母公司下達的任務指令完成，而且還要能夠盡量實現最大的盈利目的[1]。所以，子公司的部分工作人員，為了能夠使資金款項在使用中更加的靈活，減輕在實際工作中的麻煩和辛苦，不惜以企業損失利益為代價，進行違規操作。還有一些企業的高層干部，沒有制定科學合理的計劃，去進行資金的利用，忽略資金的整體利用效率，導致產生巨大的資金缺口。這種不科學不合理的資金管理方式，甚至可能會導致企業的倒閉。

（二）資金不集中，利用效率低

很多大型集團企業的下屬子公司眾多，為了資金使用更方便，每個子公司都建立了銀行賬戶[2]。這就導致了母公司的整體資金沒有辦法集中整合，致使有的子公司資金短缺，造成不必要的損失，有的子公司資金留存閑置，造成不必要的浪費。而且，由于留存收益，投資收益，籌資資金分布的不合理，很多子公司沒有將母公司的長久發展放在首位，而是針對自身的發展進行投資融資等活動，以至于集團母公司的經濟效益增長緩慢，甚至負增長。這些沒有規范性和計劃性的決策手段，都是由于集團母公司沒有將下屬子公司的財務資金賬戶集中管理造成的。

（三）監控不足，沒有事前、事中的有效監督

由于集團公司存在較多的下屬子公司，所以在對下屬子公司進行財務資金管理掌控時，難免會發生捉襟見肘的現象。母公司不明確子公司資金的具體使用方向，對其無法展開跟蹤監管。在大事故發生之前，不能立即實施控制，導致嚴重的損失。部分會計人員沒有按照母公司下達的命令，嚴格開展設計工作。只做表面文章，沒有確實執行對財務人員的監督管理，導致資金監控流于形式。

二、提升集團企業資金使用效率的措施

（一）強化資金管理意識，實施整體化管控戰略

第一，集團母公司要定時、定期的對下屬子公司，相關的財務管理人員，開展具體的資金管理培訓課程。使企業留存收益，投資收益，籌資資金管理的意識，能夠深刻的烙印在財務人員的腦海里。使其能夠了解資金管理對企業發展的重要作用[3]。第二，理順公司資金管理的模式，科學合理的協調整理子公司的財務結構，形成集中管理的模式，進行優化。第三，運用資金的集中管理模式特點，能夠有效的監督管理子公司的總體財務狀況，進而完成整體化的財務資金管理控制。

（二）建立有效的資金集中化管理機制

第一，要探索建立一個新型的財務資金管理控制模式，這種模式要順應大環境中各個子公司的發展情況。第二，各個子公司要有相應的預算部門，對一定時期內，公司的運營所需要的資金款項，上報母公司。由母公司集中審核，進行資金款項的合理分配。

（三）加強資金的監督與控制

第一，母公司要想對各個子公司的具體財務狀況了如指掌，進而快速準確的對子公司相關的活動下達命令，必須要建立一個，由能力突出的財務人員組成的監督管理部門。第二，子公司要對自身的財務部門進行定時，定期的監督檢查。這樣不僅能使子公司在一定時期內的預算更加準確，而且還能也是母公司能夠順利開展財務集中管理的基礎[4]。因此，財務管理具體程序的建立和專業人才的有效利用，是實現企業財務資金管控的重要措施。

三、結束語

綜上所述，由于財務資金管理掌控模式對企業所起到的決定性作用，所以運用綜合管理、建立集中管理方式、強化資金監管力度、建立信息管理等各種手段，是很有必要的。總體來講，對企業財務資金管理掌控模式進行科學完善的改革優化，是促進企業健康發展，提升企業對資金款項的高效運用，通過一系列的監管手段，將企業存在的問題一一化解，對企業未來的發展保駕護航的重要手段。

參考文獻：

[1]李曦涵.信息化背景下集團公司的資金風險防范研究——基于集團公司財務管控的現狀分析[J].中國注冊會計師，2012（8）：119-122.

[2]李會敏.開灤集團公司財務集中管控體系的實踐探討[J].會計之友，2015（7）：34-35.

[3]王志盈.淺談如何加強集團公司財務集中管控[J].中國鄉鎮企業會計，2015（7）：100-101.

[4]陳偉祥.如何加強集團公司財務集中管控[J].企業改革與管理，2016（21）：180，183.

（作者單位：咸陽市新興投資控股集團有限公司財務部）