民營企業內部控制建設存在的問題與對策

祝宏春

【摘要】近年來，我國民營企業的發展突飛猛進，為經濟增長貢獻了巨大力量。相比國有企業，我國民營企業具有規模小、人員少的特點，在企業管理方面更加注重節約成本，企業管理機制相對不健全。這樣就導致民營企業在管理過程中存在著一些問題，尤其是在內部控制方面，這些往往會影響到企業未來穩定健康發展。這就需要民營企業管理者能夠進一步加強對企業內部控制的重視，為企業健康發展保駕護航。

【關鍵詞】民營企業;內部控制;問題;對策

民營企業的快速發展為我國經濟的發展提供了巨大的活力，在經濟增長方面的貢獻也非常巨大。在我國經濟的發展中發揮著重要作用，其地位也將會持續提高。但是，在民營企業發展的過程中依然存在著一些影響其健康發展的問題，民營企業管理層難以正確認識內部控制的重要性，導致企業無法及時發現企業發展中面臨的挑戰和風險。

一、民營企業內部控制建設中存在的問題

（一）內部控制缺乏較強的原則性

在民營企業中，管理層對于內部控制的認識不足，常常存在著缺乏原則性這一問題。尤其是對一些規模較小的民營企業而言，管理層與員工之間沒有明確的上下級界限，容易在工作中缺少原則性和界限性，對于存在工作問題的員工，懲罰力度不足，難以保證企業內部控制的有效性和工作效率。另外，民營企業內部控制還存在著可行性低的問題，企業內部控制的執行能力差，難以及時落實上級的管理制度，也無法發揮企業內部控制的作用。

（二）缺乏內部控制意識

民營企業由于組織形式的特殊性，管理層流動性小，許多民營企業都是以家族企業形式存在，在管理者方面通常處于不變化的狀態。普遍存在著管理者從年輕一直工作到現在的情況，所以管理者的思想也有一定的守舊因素，對于企業內部控制的建設認識嚴重不足，甚至對其缺少基本的了解，導致企業的管理還停留在陳舊的模式中。其原因主要在于民營企業管理者沒有正確認識現階段我國所處的歷史階段以及民營企業在我國市場經濟發展中所處的位置和所發揮的作用。當前，我國經濟發展進入新常態，各個行業之間競爭激烈，甚至出現了跨行業之間的競爭，因此在民營企業發展過程中存在許多風險和挑戰，如果不能通過企業內部控制來提前掌握企業發展中存在的問題和面臨的風險，那么就難以及時地規避風險，無法保證民營企業的穩定發展。

（三）缺乏專業的內部控制人才

人才是發展的第一動力，民營企業尤其是規模小的民營企業普遍面臨缺乏專業人才的窘境，這樣就很難在企業經營的基礎上組建高素質的管理團隊。一方面，企業在經營中多是以家族企業模式經營，擔當管理層的通常是家族內部人員，人才上升空間不足且體制不完善，不利于人才的發展，難以對專業人才產生較強的吸引力，這樣就很容易造成管理者能力不足，無法引導企業向更大、更強的方向發展。另一方面，企業經營過程中不重視對已有員工的專業能力和職業素質的培訓，一些民營企業為了節約成本，對于職工的各項福利難以保證，更別說對一些重要崗位上的員工進行定期培訓，因此企業職工整體素質難以滿足時代的發展需要，也難以推動企業的進步。

（四）缺乏完善的內部控制制度

民營企業要想穩定地發展，就必須在企業內部構建有成效的管理模式。完善的內部控制體系能夠幫助民營企業建立起有效的內部管理程序，推動工作的順利開展。但是，現階段我國民營企業中普遍缺乏完善的內部控制制度，因為我國缺乏標準化和規范化的內部控制體系，難以為民營企業建設內部控制體系提供一定的范本和指引。而民營企業內部控制制度不完善主要原因在于：第一，企業內部控制管理思想和手段較為陳舊和落后，沒有引入現金管理機制和控制手段，將現代化的管理理念運用到企業管理中，沒有能力建設高效的內部控制平臺。第二，民營企業內部控制和管理水平難以滿足當前企業發展的需要，內部管理缺乏完善的信息交流和反饋平臺，企業內部管理層和員工之間不能進行及時和有效的信息溝通，管理層不能及時接收到員工的反饋，延誤了有效的時機，不利于現代化管理制度在民營企業中的落實和發展。第三，民營企業管理層風險防范意識不足，風險控制體系和制度難以及時建立。

二、提升民營企業內部控制的建議和對策

（一）確保內部控制的原則性

內部控制作為民營企業管理的一部分，在落實的過程中應該具有較強的原則性，這樣才能保證內部控制體系的建立和執行的有效性。第一，民營企業在建立自身內部控制體系時應該結合自身的經營情況和公司實際隋況，確保內部控制體系建設的主體性，這樣才能夠符合企業發展的規模。第二，企業內部控制體系建設要符合制約性原則。民營企業作為一個整體，在建立內部控制體系時應該將各個部門納入這一整體中，確保每一個部分都能夠起到相互制約、相互監督的作用，從而提升各部門的工作效率，推動企業的發展。第三，民營企業內部控制體系建設還應該切實可行。在自身發展的基礎上量力而行，將內部控制建設建立在原有的管理基礎之上，保證管理層能夠在自己的能力范圍內開展工作。

（二）強化企業內部控制意識

強化企業管理層內部控制意識，是建設民營企業內部控制體系的基礎。第一，國家層面可以出臺和建立一套完善的內部控制體系和制度，讓民營企業經營者能夠看到國家在內部控制方面對企業的引導和支持，幫助企業管理層更加全面和正確地認識企業內部控制。通過會議和座談等各種形式強化民營企業管理層對于內部控制的認識和創新意識，打破家族企業的界限，引入現代企業管理制度，從根本上提升民營企業內部控制管理水平。同時，通過建立內部控制規范，為民營企業建立內部控制體系提供參照，從而更好地建立自身內部控制體系。第二，民營企業管理層還可以通過對先進企業的學習來認識內部控制的重要性，通過參觀和學習認識到現代化管理模式對于企業發展的重要性。

（三）多途徑引進高素質人才

人才作為新時代的核心競爭力，既是民營企業快速發展的關鍵，也是推動民營企業改革的核心力量。建設民營企業內部控制體系和制度，應該從人才方面著手。第一，多途徑引進高素質人才。民營企業可以提高各項工資待遇和薪酬，吸引高素質的大學畢業生進入公司，為公司的發展和改革帶來新鮮的血液，同時還可以向人才展示未來的發展空間，給予其廣闊的發展空間，以此來留住人才。第二，民營企業可以在已有人才的基礎上對其進行定期培訓，提高他們的專業素質。一方面可以邀請專業教師給公司員工講解內部控制的基礎知識和實踐要求，為企業建設內部控制體系打下基礎。另一方面還可以邀請專業內部控制和管理類的人才來幫助員工建立內部控制制度，并在一定時間內將必要的知識傳授給他們，從而建立起專業的內部控制體系，并與專業的公司開展合作，及時更新內部控制方面的知識和管理技能。

（四）完善企業內部控制制度

企業內部控制制度的建立應該結合當前時代的發展，從管理技術和管理理念著手，緊跟時代的發展潮流。基于網絡和計算機的快速發展，民營企業完善內部控制制度應該以計算機技術為切入點，結合企業內部控制原有團隊開展工作。首先，將各項程序和規定以制度的形式確定下來，通過計算機技術建立完善的內部控制網絡，從而避免各項管理漏洞。另外，企業還可以通過各種社交軟件建立內部信息交流群，如微信群、QQ群等，通過建立信息交流平臺使管理層與員工進行直接交流，從而更直接地獲取信息反饋，使內部控制體系更加優化。其次，對于民營企業而言，在經濟發展新常態的趨勢下，競爭激烈和風險增大是企業經營要面對的兩大問題。建立內部控制體系還需要建立風險預警機制和防范機制，為企業決策提供依據。最后，民營企業還可以引入第三方監督機構，監督自身管理者和工作人員在內部控制中是否能夠完成自身工作，確保內部控制制度在企業內部的有效執行。

結語

民營企業作為我國經濟重要組成部分，為我國經濟發展貢獻了巨大力量。重視民營企業的發展首先需要重視企業的內部控制和管理，通過內部控制質量的提升，促進民營企業的轉型和升級，提升民營企業管理水平，鼓勵民營企業多途徑引進現代化的管理制度和高素質人才，為民營企業的快速發展注入新鮮血液，提升企業內部控制的質量和水平，使其為我國經濟發展貢獻力量。