解讀國家賬本

汪德華

日前，財政部公布了2017年全國一般公共預算收支情況。財政收支與經濟發(fā)展密不可分。財政政策通過財政收支從不同渠道影響經濟發(fā)展;財政收入來自于經濟發(fā)展的成果，經濟發(fā)展的趨勢和特點又會通過財政收支，特別是通過財政收入體現出來。一般公共預算是國家預算體系的第一本大賬。閱讀、理解這本大賬，既可以從中觀察中國經濟發(fā)展走勢，又可以總結財政政策運行的一些特點。

財政收入增速扭轉放緩趨勢，收入質量明顯提高

2017年全國一般公共預算收入超過17萬億元，收入增速扭轉了自2012年以來逐年放緩的態(tài)勢，同比增長7.4%，較2016年的4.5%提升近3個百分點。財政收入增速回升，主要貢獻來自于稅收收入的快速增長。

一是財政收入增速扭轉放緩趨勢的成績，是在繼續(xù)推進減稅降費的大背景下取得的。財政收入的增長，既有可能是經濟發(fā)展的成果，也有可能來自于增稅性政策。但分析2017年稅收政策運行情況和相關稅收收入數據，可以看出財政收入的增長主要是經濟發(fā)展成果的反映。

在政策層面，2017年稅收政策有增有減。增稅政策，主要是自2016年7月1日起，實施了資源稅全面從價計征改革;由此使得2017年上半年相對于2016年上半年有增稅政策的變化，加上2017年若干資源品價格上漲，2017年資源稅收入達1353億元，同比增長42.3%。資源稅的大幅上漲，既為財政增收做出貢獻，又可以促進資源高效利用，收獲了雙重紅利。在減稅政策方面，按照國稅總局公布的數字，2017年因全面推開營改增政策，全年共減稅9186億元，比2016年增加3450億元。小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策共減稅454億元。提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例、開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策試點、商業(yè)健康險稅前扣除政策試點以及部分延續(xù)實施的稅收優(yōu)惠政策，合計減稅200多億元。兩相比較，減稅政策力度遠超增稅政策的力度。與之同時，2017年還以較大力度推進全面清理涉企收費、取消或減免部分行政事業(yè)性收費等政策，非稅收入同比下降。由此可見，2017年財政收入的增速回升，并非是因為出臺了增稅或增收措施，而是在繼續(xù)推進減稅降費的大背景下取得的。

因此，2017年財政收入能夠取得穩(wěn)中向好局面，特別是稅收收入增速的大幅回升，還是要從經濟基本面上找原因。具體說來：一是經濟持續(xù)穩(wěn)中向好，工業(yè)生產有所回暖、服務業(yè)發(fā)展增速較快、企業(yè)效益明顯改善等，為財政增收奠定了良好的稅源基礎。二是工業(yè)品價格較快上漲。2017年，全年PPI由上年下降1.4%轉為上漲6.3%，帶動了以現價計算的相關稅收快速增長;同時，出廠價格上漲也相應帶來企業(yè)利潤和企業(yè)所得稅的增長。由此使得全年與企業(yè)經營密切相關的國內增值稅、企業(yè)所得稅分別增長8%和11.3%。三是部分大宗進口商品量價齊升，帶動進口環(huán)節(jié)稅收較快增長。2017年，一般貿易進口同比增長16.8%，相應帶動全年進口環(huán)節(jié)稅收（進口貨物增值稅、消費稅以及關稅）同比增長23.3%。這些財政增收背后的經濟基本面因素，或者從供給側，或者從需求側，都驗證著2017年中國經濟穩(wěn)中向好。

二是從收入結構看，財政收入質量明顯提高。財政收入質量以及財政收入“注水”問題，是近期社會關注的焦點。在過去一段時期內，每當稅收增長形勢堪憂時，一些地方政府都會采用“注水”等手段虛增財政收入，其主要的注水渠道就是非稅收入或一些地方獨享的小稅種。因此，稅收收入占比與主要稅種收入占比一向被認為是衡量財政收入質量的重要指標。2017年以來，隨著宏觀經濟穩(wěn)中向好，全國稅收收入特別是與企業(yè)經營狀況密切相關的主體稅種均增長較快。非稅收入則一方面受一些減收政策的影響，另一方面受部分地區(qū)擠水分等因素的影響，反而同比下降6.9%。由此使得2017年全國財政收入中的稅收收入占比和主要稅種收入占比分別達到83.7%、75.1%，較上年分別提高2個、1.9個百分點。稅收收入和主要稅種收入占比回升，都說明財政收入質量在顯著提升。

三是產業(yè)和行業(yè)層面的稅收增長變化，反映出經濟結構更合理，經濟增長新動能動力充沛。從產業(yè)層次看，2017年第三產業(yè)稅收收入增長9.9%，占稅收的比重為56.1%，比第二產業(yè)高12.3個百分點。相應地，以對稅收增收的貢獻率來衡量，2017年第二產業(yè)和第三產業(yè)分別為48.4%、51.7%，幾乎平分秋色。二產、三產稅收增速的變化，反映出第二產業(yè)、第三產業(yè)協調發(fā)展的格局得到強化。這是實體經濟高質量發(fā)展的基礎。

從具體行業(yè)層次看，先進制造業(yè)和現代服務業(yè)稅收增勢強勁。受新舊動能轉換加快以及居民文化、旅游、信息等新興消費需求旺盛等因素的影響，文化體育和娛樂業(yè)、互聯網和相關服務業(yè)、軟件和信息技術服務業(yè)稅收分別增長17.4%、55.1%、36%。高端制造業(yè)稅收增勢較強。2017年，通用設備、通信設備、專用設備等高端制造業(yè)稅收分別增長23.5%、21.6%、20.9%。結構調整和動能轉換在稅收上體現得更加明顯。

總體而言，2017年全國財政收入總體增長較快，充分體現了實體經濟穩(wěn)中向好的態(tài)勢，反映出經濟效益和運行質量有明顯提高。而經濟發(fā)展也與財政收入形成了良性互動，從而使得收入增速扭轉了自2012年以來逐年放緩的趨勢。

西藏經濟發(fā)展為民服務本級財政七成用于保障和改善民生

財政支出結構繼續(xù)優(yōu)化，支撐高質量發(fā)展

2017年全國一般公共預算支出首次超過20萬億元。從支出結構看，繼續(xù)大力調整和壓減一般性支出，將有限的財政資金重點用于推動創(chuàng)新發(fā)展，支持推進供給側結構性改革，兜牢基本民生底線，促進區(qū)域均衡發(fā)展。這充分體現出財政支出政策在著力促進新發(fā)展理念落地。

一是為推動創(chuàng)新發(fā)展，加大了教育、科學技術等領域的支出力度。2017年，全國教育支出30259億元、科學技術支出7286億元，增速分別為7.8%、11%，均高于全國財政支出增速。教育支出主要用于支持統(tǒng)一城鄉(xiāng)義務教育學生“兩免一補”政策，全面改善義務教育薄弱學校基本辦學條件，統(tǒng)籌推進世界一流大學和一流學科建設。科學技術支出主要用于支持國家確定的重點科研項目，支持智能制造、工業(yè)強基、綠色制造工程建設，培育壯大經濟發(fā)展新動能。二是推動供給側結構性改革，支持高質量發(fā)展。2017年，全國節(jié)能環(huán)保支出5672億元，增長19.8%，主要是支持打好大氣、水、土壤污染防治三大戰(zhàn)役，加大生態(tài)系統(tǒng)保護力度。其中，大氣污染防治專項資金160億元，增長43%，支持地方落實大氣污染防治重點任務。工業(yè)企業(yè)結構調整專項獎補資金222億元，支持鋼鐵、煤炭行業(yè)化解過剩產能。城鄉(xiāng)社區(qū)支出21255億元，增長15.6%，繼續(xù)補齊城鄉(xiāng)基礎設施的短板。三是提高民生領域經費保障水平，各項支出增速均超總體支出增速。根據中央部署，大力支持脫貧攻堅，扶貧支出3171億元，增長38.7%。其中，中央財政專項扶貧資金861億元，增長30.3%;農業(yè)、教育、醫(yī)療、交通等領域資金同步加大對貧困地區(qū)投入力度，支持精準扶貧。推動健康中國建設。醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出14600億元，增長9.3%，主要用于全面推開公立醫(yī)院綜合改革，繼續(xù)提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標準和基本公共衛(wèi)生服務項目補助標準等。加強就業(yè)和社會保障。全國社會保障和就業(yè)支出24812億元，增長16%，用于支持按5.5%左右的幅度提高退休人員基本養(yǎng)老金標準，提高低保補助標準，解決特困人員救助供養(yǎng)問題等。

四是在中央轉移支付資金安排上，著力促進區(qū)域均衡協調發(fā)展。中央財政對地方稅收返還和轉移支付65218億元，其中一般性轉移支付35168億元，占全部轉移支付的61.6%，比2016年提高1個百分點。同時，中央轉移支付資金重點向經濟發(fā)展落后和財政困難地區(qū)傾斜。其中，老少邊窮地區(qū)轉移支付1843億元，增長19.7%;縣級基本財力保障機制獎補資金2239億元，增長9.5%;資源能源型和東北地區(qū)階段性財力補助300億元，增長50%。