“金三”上線后涉稅專業服務如何對接

文| 吳素佳

現階段來看，金稅三期工程已經是一套應用于稅收信息管理系統工程。稅收管理在金稅三期工程的影響下將會逐漸向網絡大數據管理轉變，也對互聯網與稅務相互融合、相互發展提供了更為廣闊的發展空間。不過隨著金稅三期等科技手段的上線，對信息化水平提出了更高要求，這對于稅務師來說在涉稅專業服務上也提出新的課題。金稅三期上線后涉稅專業服務如何對接是需要有效解決的問題，本文就金稅三期的影響及對接的方法進行以下討論。

金稅三期的定義

金稅三期是一套稅收信息管理系統工程的總稱，主要圍繞“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”來建立。

基礎軟件與網路硬件的統一的基礎平臺即為一個平臺；依靠平臺將數據信息逐步實現在省局和總局集中處理即為兩級處理；內容逐漸向所有稅種、工作環節及相關部門覆蓋即為三個覆蓋；通過規范、優化及重組業務以逐漸形成征管業務系統、外部信息系統、行政管理系統及決策支持系統即為四個系統。

金稅三期的影響

在國際與國內范圍內，實現高效快捷的數據處理及統一信息化稅收征管方式是金稅三期的核心內容。金稅三期的上線不僅使稅務機關操作系統改變，也使得納稅人操作流程改變，加之優化流程與完善系統的實現，在納稅人的管理上，稅務機關會更加嚴格，系統將可自動識別曾經存在卻被忽視的稅務風險，導致納稅人受到罰款并對納稅人的稅收信用造成影響。

增值稅發票系統在金稅三期工程之中占據較大比重，是其最為重要的組成部分。在信息化進銷兩端的作用下，可有效降低納稅人發票管理成本，而發票信息在稅務機關橫向、縱向對比分析之下，可更加了解納稅人經營以及納稅情況。在對稅務機關報送全面且實時的發票信息之后，納稅人也必然會面對稅務機關更為嚴格以及高效的管理。金稅三期工程的上線使稅收管理更為嚴格，通過將稅后法律法規納入系統中，進而實現系統對其進行嚴格監控，尤其是一些時限要求，以往多未嚴格落實等要求。例如跨境支付費用，在境內的接受勞務方、提供勞務的非居民企業均應在合同簽訂后的一個月以內進行稅務事項備案登記，并辦理妥當；在對外支付時，向非居民企業支付租金、利息、轉讓財產所得款項、特許權使用費用等款項的扣繳義務人也應在簽訂合同后的一個月內將合同登記備案并辦理妥當。在對方支付時，系統將對逾期未備案合同自動識別，并生成罰款。與此同時，金稅三期一方面會給納稅人在辦理稅務事項時帶來許多方便之處，例如，例如，網上即可直接辦理稅收優惠備案，還可實現國地稅信息之間的共享，有效避免了納稅人對其重復報送等問題。另一方面，金稅三期科技手段的上線，使稅收管理轉變為網絡化大數據，因此具有非常強大的分析數據能力以及對稅務自動化監管的能力，可有效識別并查處不合規行為。

金三上線后涉稅專業服務對接方法

金三業務培訓

金三上線后涉稅專業服務對接在稅務風險的防范上需要重視，要使服務中風險降低，就需要重視業務學習，統一認識，了解該工程的重要性；而要為服務企業從根本上防范稅務風險，就需要對稅務師專業操作情況進行加強，實現業務培訓學習能夠與稅務機關操作業務之間的對接。尤其是稅務師，更應當加強與掌握自身在金稅三期操作過程中的技巧，站在服務企業的立場，預防稅務風險更應當從源頭上著手。同時稅務機關、企業與中介的信息溝通十分重要，應高度保持一致，溝通通暢。加強員工培訓也必不可少，加強培訓才能夠促進員工熟練使用金三系統，降低操作失誤帶來的稅務風險。納稅人在填寫支付款項日期、合同簽約日期等信息時，應指導納稅人務必認真仔細，防止錯填，將系統中的稅收違法行為處理流程觸發。

發票監管

金稅工程之中增值稅務發票系統是一個十分重要的組成部分，該工程技術上線后，企業增值稅發票在申領、保管等環節的管理均能夠逐漸規范。采購環節中，在索取增值稅發票時，需要將票面信息進行認真核對，確保進項稅與增值稅兩者食肉阻遏抵扣，還可制定有效的內控措施，根據所提供的的供應商信息，對其資質進行考查與審核，達到降低稅務風險的目的。在銷售環節中，還應注意銷售過程中增值稅發票的信息、編碼等填入是否正確，退回等情況的發票開具符合稅法規定與否。對于已經發生過的問題，稅務師需要向納稅人說明，及時更新系統，并切記定當與稅務機關保持交流，并保證新發票與之前的信息相同。通過加強發票監管，確保與稅務機關信息實時對接。

涉稅風險與信息分析

在金三稅務信息管理的問題中，納稅人與稅務機關信息不對稱是其中一個問題，稅務機關的信息等多方面相關信息均來源于計算機信息系統，稅務機關在信息收到后會及時進行分析評估，尋找到所存在的稅務風險，并提出一些應對方法等。不過納稅人對該類管理程序及要求通常不熟悉，故而一些涉稅風險納稅人通常無意為之。稅務師應積極與稅務機關深度對接納稅人信息采集與分析結果，利于納稅人真實情況被有效判斷，實現稅務機關的深度對接，從而得出最為合理的處理方式。

涉稅調查報告

稅務師涉稅調查報告的提出十分重要，并且應當以公正、客觀作為原則。例如納稅行業的稅收負擔率受季節性因素等影響，具有一定規律，故該類數據往往與實際評估結果有所差異，而納稅人不可能完成校正工作，就只能在納稅風險發生后才能夠進行被動解釋，卻已經無法挽回，稅務機關受到人力資源的影響，也無法有效完成，因此稅務師作為第三方，出具的涉稅調查報告起到了重要的參考價值，具有較高的參考性。所以，要實現專業化的稅源管理，需要一個中間人，便于對稅源專業的過程以及結果進行公正且客觀的評價，其意見既符合客觀性，又符合法律法規所制定的原則（應辯）。

稅務師信息數據庫

建立自己的信息數據庫對稅務師來說十分重要，這關系著與稅務機關管理稽查系統的對接。稅務師應全面、客觀、快速地對信息數據進行收集，充分發揮專業優勢，對風險進行有效識別。風險識別是稅源專業化管理中的實質性內容，納稅風險是否存在對于一個行業或產業來說并不是表報或數據就能夠體現，多方情報的交換才能夠完整體現，最終才可使納稅風險的存在與否得以確定。稅務師一方面是與稅務機關情報對接的關鍵點，另一方面其數據分析是接近真實的有效途徑。

互聯網的推行

“互聯網+”以信息共享為本質，其在納稅服務與稅收征管的融合中發揮了巨大作用，在“互聯網+”的作用下，開辟涉稅專業服務新路徑，與稅務機關稅收征管新思路對接，具有重大意義。

推行“互聯網+涉稅專業服務”時應注意兩個業務界限：一是把握涉稅專業服務社會化與部門化的界限，二是把握稅收籌劃與預約裁定的邊界。故而落實時就必須讓涉稅事項均在互聯網上運行。涉稅專業服務行業還能發現許多商機，例如，為納稅人在線提供涉稅風險預警；適應并追隨稅改的步伐，探索在線代理預申報，托送預申報信息給納稅人，在由其電子簽名之后發給稅務機關。

結語

金三上線后，涉稅專業服務行業要有效發展，就必須關注金三所帶來的新變化，并作出相應的改變，跟上時代的步伐，積極應對金三帶來的各種新挑戰，不斷將業務范圍拓展，創新運營模式，促進稅務師行業發展。

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