小微企業財務管理存在的問題及對策分析

文| 曾詠娜

隨著我國社會主義市場經濟的發展，小微企業也迎來了很大的發展空間，但面臨的問題依舊不容忽視。小微企業怎樣發展壯大，怎樣帶動其經濟增長，怎樣提高市場競爭，都是現階段必須面對的問題。

小微企業財務管理存在的問題分析

資金管理效率偏弱

（1）小微企業自身實力不足、規模較小、經驗缺乏、人員稀少、專業技術等層面的完善機制呈現混亂、粗放狀態。很多小微企業沒有財務管理部門，且財務管理與監督力度存在較大偏差，就現階段發展來看，我國共有五千萬左右的小微企業，而其中信息化普及不到10%。（2）在國企背景下，小微企業的有效利用資源較國有企業出現較大的偏差，主要表現為：財會專業人員缺乏、崗位權責劃分不清，業務流程簡單。（3）在人才招聘上，由于企業自身發展的局限，具備管理才能與技術才能的人員一般不愿意去小微企業發展，且從業人員流動性較大，導致企業發展存在較大滯留。雖然小微企業積極推行財務透明化管理，但由于財務管理機制與人才招聘管理力度不夠，所以推進程度極為困難。

往來賬款管理不當

（1）小微企業自身發展條件的制約，往來項目一般沒有專職負責，監督力度極其薄弱。雖說有很多的成功經驗可以借鑒，但由于其股東的限制，比如：股東旗下相似的小微企業較多，沒有多余的人力資源對其來往的賬目進行監督與審核。而一般情況下，小微企業的賬目大部分來自銷售部門，造成其經濟構成結構單一，缺乏多面支撐與監督。（2）小微企業財務管理數據、信息的來源單一，相應計劃與制度在判斷、整理、預算等方面存在嚴重問題，比如單一的市場銷售。而在往來的賬目中，由于小微企業營業收入、資產總額結構的單一，往往會造成財務管理機制得不到有效的建立與完善，進而增加了小微企業財務賬款的風險。

預算制度不夠完善

一般情況下，企業預算體制包括：生產、銷售、業務成本三個主要組成部分。在企業發展中，合理的預算成本是正確分配和判斷企業運營規律的重要保障。運營成本的收支明細，對企業發展，具有良好的促進作用。

但在現階段的小微企業中，其預算報告編制與質量保障存在巨大的差異。一般而言，財務預算包括企業運營與管理等不同的內容，其預算可以存在偏差，但必須控制在一定的范圍內。例如：部門預算過大，而經費不足時，企業卻不得不在這種條件下進行市場交易，則會無形的增加企業的財務壓力；而當預算低于實際經費支出時，則會導致企業資金周轉不足，進而只能以減少企業相關的生產成本來降低由于資金不足造成的困擾，繼而造成企業產品質量與資金運轉出現問題。

財務人員綜合能力有提升空間

（1）與國有企業相比，小微企業在信息、技術、財政等方面的人才利用率低，主要表現為人才資源配比不合理。據調查，小微企業的人才配置比例低于10%。（2）小微企業的員工培訓機制極其缺乏，在小微企業招聘中，無論是基本道德素質，還是財務管理能力，都處于偏低狀態，尤其是財務部管理。而從另一個角度來說，小微企業財務人員管理仍具有巨大的提升空間：一是從業人員的綜合素質普遍提升，專業能力與專業技能挖掘比例逐漸提高。二是政府扶持政策的力度越來越大，這給小微企業的財務機制的完善帶來了希望。三是工信部與銀行加大了對小微企業的專項扶持活動，鼓勵加強小微企業財務管理人員培訓機制的完善與健全。

小微企業財務管理工作開展的對策建議

提高資金管理效益

（1）加強小微企業的信息平臺建設，引進現代科技技術，推進科學技術對小微企業資金運作的監督與調配，提升資金綜合利用空間，規避資金分散狀態，進而降低財務管理風險。（2）轉變財務管理體制。在小微企業發展中，將業務預算流程與主營業務流程的脫節狀態進行改革，建立完善的部門配置與管理價值，加強財務信息來源與主營業務流程之間的緊密聯系。架構相互制約政策，充分發揮各個部門優勢同時，靈活調節部門管理結構，實現財務核算與主營業務之間的共同管理與共同監督。（3）加強企業管理層對財務的監督與管理，將業務經營與財務管理進行統一規劃，合理調配，提升企業財務管理的科學化、精準化建設，對財務管理進行納稅評估。（4）在實施管理層職能時，積極帶動企業員工素質與能力提升，實現管理層與工作人員之間的有機結合，最大限度的發揮財務管理作用。

加強小微企業的成本費用管理

（1）成本項目：第一，對制造成本而言，小微企業必須加強其制造成本與實際消耗的直接材料、間接材料和制造費用之間的聯系。第二，對期間費用的組織生產與經營狀況進行監督與管理，包括管理、財務和銷售費用等。第三，管理費用，即企業行政部門為其組織和生產經營活動產生的費用，包括勞務費、研究費、營業額等進行制度性管理。第四，財務費用，對企業籌集額資金而發生的各項費用進行有機管理與監督，包括利息收支情況、匯率比例等。第五，銷售費用，對企業銷售過程中的產品、半成品等產生的各項費用，包括運輸費、包裝費、廣告費等進行項目成本建設。（2）對成本費用管理的主要內容進行調控：第一，成本預測，根據具體成本與技術之間的相互依存關系，采取科學的方法，進行評估。第二，成本決策，對實現成本目標的的各種手段、方法、計算等進行實際判斷與分析，制定切實可行的優化方案。第三，成本計劃，對完成生產過程中具體耗能的費用數額進行實時降低與有機控制。第四，成本核算，采用科學的成本計算辦法，對相關成本進行實際的財務處理。第五，成本控制，優化生產耗能控制，包括事前、日常和事后成本控制管理。第六，成本考核，建立相應的預算、定額、計劃標準機制，對日常或生產過程進行檢驗。第七，成本分析，根據核算資料與計劃資料進行專門的預算與核實，實現整體資本的有效節約與降低。

建立健全預算制度

（1）管理層應設立專門預算執行工作小組，指派專員進行指導與監督。（2）預算小組必須落實全面財務預算工作，對預算計劃進行編制、審查、上報、執行，在財務部門領導下，協調各部門的財務預算，查漏補缺，對最終結果進行呈報。（3）在預算小組進行編制預算中，應該就預算中遇到的問題及時與各個部門溝通，核實具體情況是否屬實，敲定與修改，降低預算失誤和預算成本，編制全面預算報告。（4）避免個人或部門的失誤造成實際經費與預算經費差距。（5）必須加強責任追究。只有這樣，才能更好地管理好企業，經營好團隊，實現企業的壯大與轉型。

加強財務人員培訓

（1）由于小微企業員工規模的制約，企業必須實行培訓制度管理。首先小微企業招聘難，人員流動大，要想健康發展，就必須把人員培訓作為推動企業發展的杠桿，以增強市場競爭力；其次實行培訓制度，不但有利于凝聚企業結構，同時還是提高員工專業技術水平與綜合素質的直接載體。最后培訓是強化小微企業人員技術提升的最佳平臺。（2）從小微企業長期發展來看，雖然在前期需要支付一大筆培訓或薪資費用，但從長遠來看能更有效地提升小微企業的人才質量；因此，培訓在一定程度上對企業的發展具有積極影響。（3）小微企業在實行培訓制度中，還應加強管理層與員工基礎知識普及教育，管理者以身作則，積極開展各種企業技能大賽，培養員工與企業間的協調發展能力，增加企業財務管理的良好氛圍，創造活潑和諧的工作環境。對增進與其他部門之間的感情與聯系，具有很大幫助，同時也是實現相互監督的有效途徑。因此將財務績效考核與財務管理措施執行狀況融合，對推行小微企業完善和建立獎懲制度，具有積極促進作用。

結束語

小微企業雖然規模不大，但總體狀況運營還是良好的，尤其是小微企業在發展過程中的財務管理，更應該將財務管理目標的層次性、多元性、穩定性和可操作性與實際發展存在的問題結合起來，加強與小微企業以及大型企業之間的合作與交流，將自身的壯大與發展同時代的命運結合起來，不斷爭取企業融資與政府扶持，完善各項基本業務，推動小微企業轉型與變革。

[1]程平,陳珊.大數據時代基于云會計的小微企業財務管理探析[J].會計之友,2016,(6):134-136.

[2]史寒君.小微企業的財務管理問題及對策[J].中國商論,2015,(25):18-20.

[3]張新吉.我國小微企業資金短缺問題的成因及緩解對策[J].會計之友,2012,(31):4-7.

[4]姚博磊.新時期小微企業如何加強財務管理避免融資困境——以溫州小微企業為例[J].中外企業家,2015,(11):46-47.