電力公司SAP財(cái)務(wù)模塊中預(yù)算管理的部署與實(shí)施

肖靖峰 董俊伶 陳淑婷 茍亮 馬文龍 呂娜

摘 要 ERP系統(tǒng)于20世紀(jì)90年代開(kāi)始應(yīng)用于我國(guó)電力行業(yè)，預(yù)算管理的探索發(fā)展也就此開(kāi)始。國(guó)家電網(wǎng)（下文簡(jiǎn)稱國(guó)網(wǎng)）總部在山東、浙江、上海幾家網(wǎng)省單位率先試點(diǎn)運(yùn)行實(shí)施ERP系統(tǒng)預(yù)算管理。如何進(jìn)行有效地項(xiàng)目預(yù)算管理，更好地實(shí)現(xiàn)信息化的目標(biāo)，成了國(guó)家電網(wǎng)公司自ERP上線以來(lái)一直在不斷探索與深化應(yīng)用的思考的問(wèn)題。新疆電力公司并不例外。在順應(yīng)國(guó)網(wǎng)總部集約化、信息化發(fā)展的浪潮中，新疆電力公司已明顯地發(fā)現(xiàn)在信息資源整合與應(yīng)用系統(tǒng)集成方面自身存在的問(wèn)題與差距。本文通過(guò)參與和跟進(jìn)國(guó)家電網(wǎng)新疆電力公司SAP財(cái)務(wù)模塊中預(yù)算管理的部署與實(shí)施，總結(jié)和優(yōu)化電力公司預(yù)算管理流程以及與其他外圍系統(tǒng)的集成，并參考其他網(wǎng)省預(yù)算管理的優(yōu)秀典型實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，來(lái)實(shí)現(xiàn)新疆電力的項(xiàng)目預(yù)算總數(shù)管控，多層分類(lèi)、按需設(shè)定的精細(xì)化項(xiàng)目概預(yù)算管理。為國(guó)家電網(wǎng)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面提供良好的、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕鉀Q方案。

【關(guān)鍵詞】SAP 預(yù)算管理 流程優(yōu)化 部署與實(shí)施

1 預(yù)算管理流程現(xiàn)狀分析

業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算管理的重要內(nèi)容之一，涵蓋公司主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是財(cái)務(wù)預(yù)算編制的重要基礎(chǔ)和支撐，是開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)則和指南。加強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算管控是國(guó)家電網(wǎng)公司深化財(cái)力集約化管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是實(shí)施全面預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，更是各網(wǎng)省公司預(yù)算集約調(diào)控的重點(diǎn)難點(diǎn)。

國(guó)網(wǎng)下屬幾十家網(wǎng)省單位，每個(gè)網(wǎng)省公司在ERP實(shí)施的深度、廣度以及與其他系統(tǒng)的集成運(yùn)用方面各不相同。就新疆電力公司預(yù)算管理而言，項(xiàng)目預(yù)算編制不夠精細(xì)化，尚未形成針對(duì)具體項(xiàng)目明細(xì)層級(jí)編制預(yù)算的模式。預(yù)算監(jiān)控滯后且手段以臺(tái)賬為主，很難延伸到事前和事中控制。項(xiàng)目變更和預(yù)算調(diào)整的銜接工作有待加強(qiáng)。預(yù)算編制、控制等工作的信息技術(shù)支持能力與管理要求存在一定的差距。

權(quán)限控制方面尚未實(shí)現(xiàn)全面的權(quán)限控制功能。項(xiàng)目預(yù)算編制崗與項(xiàng)目建設(shè)崗業(yè)務(wù)交錯(cuò)混亂。預(yù)算編制崗位沒(méi)有配置項(xiàng)目預(yù)算及電網(wǎng)基建工程投資單體預(yù)算的發(fā)布權(quán)限。

2 預(yù)算管理需求

通過(guò)對(duì)新疆電力公司的業(yè)務(wù)調(diào)研，參考國(guó)家電網(wǎng)一期試點(diǎn)單位的信息化部署實(shí)施典型經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)國(guó)家電網(wǎng)財(cái)務(wù)集約化關(guān)于預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范案，最終確定關(guān)于財(cái)務(wù)模塊預(yù)算管理的總體需求。

2.1 損益性預(yù)算管理需求

損益性預(yù)算管理在新疆電力的應(yīng)用為實(shí)現(xiàn)對(duì)一般成本費(fèi)用的預(yù)算控制，如對(duì)可控費(fèi)用、不可控費(fèi)用的預(yù)算控制，對(duì)于固定資產(chǎn)零購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算控制通過(guò)內(nèi)部訂單實(shí)現(xiàn)。通過(guò)對(duì)承諾項(xiàng)的控制，達(dá)到提前控制預(yù)算耗用的效果。在業(yè)務(wù)發(fā)生的過(guò)程中控制預(yù)算的發(fā)生，預(yù)算耗用后對(duì)預(yù)算與實(shí)際的已分配值差異進(jìn)行有針對(duì)性地分析。

損益性預(yù)算控制主要基于非項(xiàng)目預(yù)算發(fā)布及零星調(diào)整接口，依托于SAPERP軟件預(yù)算管理（FM）模塊標(biāo)準(zhǔn)功能，進(jìn)行損益性預(yù)算控制配置。并且開(kāi)發(fā)預(yù)算分解工作臺(tái)，規(guī)范損益性預(yù)算控制策略，統(tǒng)一嚴(yán)格控制類(lèi)費(fèi)用預(yù)算分解機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算管控，實(shí)現(xiàn)損益性預(yù)算精細(xì)化、集約化管理。非項(xiàng)目控制策略是根據(jù)基金中心加承諾項(xiàng)目的方式控制，基金中心會(huì)關(guān)聯(lián)到公司部門(mén)，承諾項(xiàng)目關(guān)聯(lián)到會(huì)計(jì)科目，所以控制的邏輯為成本中心與成本中心上發(fā)生的費(fèi)用。

2.2 項(xiàng)目預(yù)算管理需求

項(xiàng)目預(yù)算管理主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：第一是按照預(yù)算細(xì)分的結(jié)構(gòu)化管理；第二是利用多版本項(xiàng)目成本計(jì)劃，靈活控制項(xiàng)目控制概算。項(xiàng)目概算編制在基建管控模塊中完成，SAP系統(tǒng)接收基建管控模塊傳遞來(lái)的各版本概算值，概算編制的結(jié)果將作為套裝軟件中項(xiàng)目調(diào)整和實(shí)際成本控制的依據(jù)。基建管控模塊傳輸初設(shè)報(bào)審、審定、批復(fù)、調(diào)整、編制年價(jià)差分?jǐn)偤蟮劝姹靖潘悖籽b軟件根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要保留不同版本概算。

利用SAP 軟件中的項(xiàng)目成本計(jì)劃及項(xiàng)目控制概算管理功能，來(lái)滿足項(xiàng)目計(jì)劃投資金額、初設(shè)概算、批復(fù)概算對(duì)項(xiàng)目承諾和實(shí)際成本的發(fā)生進(jìn)行管控的業(yè)務(wù)需求，系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)了總數(shù)管控，多層分類(lèi)、按需設(shè)定的精細(xì)化項(xiàng)目概預(yù)算管理，并根據(jù)工程進(jìn)度分階段采用不同的版本進(jìn)行預(yù)算控制。

2.3 預(yù)算管理應(yīng)用集成

預(yù)算管理信息系統(tǒng)由一個(gè)系統(tǒng)（套裝軟件，即SAP ERP系統(tǒng)）、三個(gè)模塊（財(cái)務(wù)管控模塊、憑證協(xié)同模塊、員工報(bào)銷(xiāo)模塊）及主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)支撐。財(cái)務(wù)管控模塊主要覆蓋投資預(yù)算的編制、發(fā)布和調(diào)整功能，SAP ERP系統(tǒng)主要覆蓋投資預(yù)算的執(zhí)行控制和日常查詢，輔助決策支持系統(tǒng)主要提供公司總部、各單位層面的投資預(yù)算執(zhí)行情況分析功能，基建標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算模塊提供按照批準(zhǔn)概算測(cè)算總投資預(yù)算“測(cè)算值”的功能。同時(shí)，各系統(tǒng)通過(guò)數(shù)據(jù)集成接口實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的交互。

3 業(yè)務(wù)藍(lán)圖實(shí)現(xiàn)

新疆電力公司預(yù)算管理的實(shí)施工作將以項(xiàng)目全生命周期的思考和分析為基礎(chǔ)，以搭建其全面預(yù)算閉環(huán)管理的基礎(chǔ)構(gòu)架（包括：預(yù)算項(xiàng)目體系以及主數(shù)據(jù)架構(gòu)）為基礎(chǔ)；整個(gè)預(yù)算管理的實(shí)施工作，將以與預(yù)算管理相關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容為實(shí)施重點(diǎn)，同時(shí)考慮與其他系統(tǒng)集成的業(yè)務(wù)解決方案，為后續(xù)的實(shí)施工作奠定基礎(chǔ)。

3.1 業(yè)務(wù)范圍設(shè)計(jì)

經(jīng)過(guò)新疆電力公司本部各職能部門(mén)和新疆各地州二級(jí)供電單位確認(rèn)，SAP實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算管理的業(yè)務(wù)范圍和詳細(xì)流程清單，涉及2大類(lèi)業(yè)務(wù)，共計(jì)23個(gè)流程。如表1所示。

3.2 業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成設(shè)計(jì)

SAP財(cái)務(wù)模塊預(yù)算管理主要通過(guò)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)功能來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的編制、下達(dá)管理。同時(shí)還與SAP其他模塊諸如物料管理、工程管理、人資管理等模塊集成，保證資金流、物流和信息流三流合一，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)透明共享。此外，預(yù)算管理與輔助決策系統(tǒng)等外圍系統(tǒng)的接口數(shù)據(jù)傳遞也是項(xiàng)目實(shí)施總體方案上的重要環(huán)節(jié)。

財(cái)務(wù)管控模塊主要覆蓋投資預(yù)算的編制、發(fā)布和調(diào)整功能，ERP系統(tǒng)主要覆蓋投資預(yù)算的執(zhí)行控制和日常查詢，輔助決策支持系統(tǒng)主要提供公司總部、各單位層面的投資預(yù)算執(zhí)行情況分析功能，基建標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算模塊提供按照批準(zhǔn)概算測(cè)算總投資預(yù)算“測(cè)算值”的功能。同時(shí)，各系統(tǒng)通過(guò)數(shù)據(jù)集成接口實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)的交互。

4 總結(jié)與展望

2011至2020年是新疆電力公司發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。本文針對(duì)新疆電力公司項(xiàng)目預(yù)算全過(guò)程管控功能在ERP中實(shí)現(xiàn)現(xiàn)狀，通過(guò)SAP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管控平臺(tái)的集成，優(yōu)化預(yù)算發(fā)布集成接口、數(shù)據(jù)集成模式，強(qiáng)化預(yù)算管控，深化項(xiàng)目實(shí)施的全程監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)規(guī)范指定、關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施。并依托于經(jīng)營(yíng)輔助分析決策支持系統(tǒng)完成項(xiàng)目預(yù)算多維分析主題設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)集成、驗(yàn)證工作，增強(qiáng)了新疆電力公司對(duì)全疆各地州供電單位項(xiàng)目執(zhí)行情況的把控能力，減少了相關(guān)財(cái)務(wù)人員日常管理工作量，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供輔助參考。同時(shí)，也成功搭建起下一步財(cái)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展和公司改革的重要平臺(tái)。

由于信息化隨著信息技術(shù)的發(fā)展，在不斷地拓寬、加深。就新疆電力的預(yù)算管理而言，除了保持現(xiàn)在有的預(yù)算控制功能不變外，還需要融合更多的預(yù)算編制的系統(tǒng)功能。建立閉環(huán)的預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃與預(yù)算管理的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，建立于核算系統(tǒng)相集成的預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、實(shí)物、與人力資源的優(yōu)化配置，是有待后續(xù)進(jìn)一步深化研究的方向。

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作者單位

國(guó)網(wǎng)新疆電力有限公司信息通信公司 新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊市 830068