中小企業財務管理存在的問題及解決對策

李珒

【摘 要】在當今全球化經濟發展中，科學的財務管理在中小企業發展中具有非常重要的地位。 目前，阻礙和影響中國大多數中小企業發展的一個常見問題是資金短缺和融資渠道狹窄、財務管理制度不健全、內部控制薄弱、財會人員素質偏低、缺乏監督機制、缺乏合理的預算管理機制，通過分析以上問題，對癥下藥，找到合理的解決對策。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；問題及對策

隨著中國改革開放穩步推進，中小企業在這個過程中發揮了重要作用。中小企業數量占全國企業總數的90%以上，中小企業生產的產品銷售額和創造的GDP占到全國數據的50%以上，在中國綜合國力增強上做出了重大貢獻，同時也提供了許多就業機會，緩解了中國就業困難的問題，對中國的整體經濟發展起到了不可替代的作用。目前，對中國經濟發展格局的綜合分析發現，大多數中小企業，近年來發展并不樂觀，存在著平均存活年齡不超過3年，面臨著激烈的市場競爭壓力，資金緊缺，融資渠道少，資金成本高昂，經營不穩定風險較大。因此，企業財務管理的質量和水平成為重要的內部制約因素之一。本文對我國中小企業在財務管理方面出現的問題進行了深入的分析，并提出合理的建議和對策，讓中小企業在財務管理中可以不斷完善，走上可持續發展的道路。

一、中小企業財務管理存在的問題

1.資金短缺、融資渠道狹窄

中小企業的發展資金多為老板的積蓄及個人借款，在企業經營發展過程中很容易遇到流動資金短缺。由于中小企業規模較小、財務規范性較低，銀行對于中小企業財務數據的采信度不高，中小企業的銀行信用級別較低，在商業銀行申請貸款頻頻碰壁。因此多數中小企業會使用利率較高的民間借貸，導致資金成本高昂，而且民間貸款缺乏法律保障，大大增加了企業的經營風險，未能滿足企業發展的資金需求。

2.財務管理制度不健全、內部控制薄弱

財務管理制度的不健全會對企業經營發展帶來重大影響。企業實際運營是直接從內部財務管理制度和整體財務影響來看的。若缺乏相關的規章制度，工作時隨意性較大，不能堅持一貫性原則；不能嚴格遵守相關會計準則，工作規范性較差，容易發生核算錯誤，造成財務數據失真。內部控制的不健全體現在企業欠缺內控的相關文化環境，內控流程設計不合理，缺乏能熟練進行內控監督的人員，風險控制能力較弱。

3.財會人員素質偏低，缺乏監督機制

我國大多數中小企業都是以家族為基礎的共同管理，財務會計管理工作多數由總經理的親屬作為一名非專業人員承擔。合格的財務人員應具備財務會計、稅務、計算機、法律、內部管理監督等專業知識，具有撰寫財務管理制度的能力，具備自主更新財會知識，增強溝通和分析能力，靈活運用協調能力的綜合素質。但目前我國中小會計的財務管理人員，普遍存在整體素質較低，有些甚至沒有會計從業資格證書。缺乏專業背景已經成為較多中小企業財務管理面臨很大風險的重要原因之一。另外，財務機構設置不合理，不相容崗位未分離，非專業人員未接受職業道德教育等原因造成企業的財務工作缺乏監督機制，難以從企業內部發現財務工作的錯漏之處。

4.缺乏合理的預算管理機制，經營隨意性較大

中小企業相對我國大型企業在內部控制方面存在明顯差異。首先，在預算管理問題上：

（1）大型國企擁有較多專業人員，而中小企業財務人員的專業素質與之差距較大。

（2）大型國企經營規模較大，業務比較穩定，而中小企業規模較小，業務波動較大；因此導致許多中小企業不重視財務預算管理。由于企業管理人員和財務人員沒有充分意識到預算的重要性，加之中小企業財務預算的難度較大，缺乏強制性，不利于實施預算控制、目標管理；最終預算的執行力度不強，導致實際決算和預算之間產生較大差距，大幅超支。

二、中小企業財務管理解決對策

1.拓寬融資渠道

（1）廣大中小企業要充分利用各級政府扶持中小企業發展的政策，根據企業的行業特征和技術特點，如屬于國家戰略新興行業，國家級高新技術企業，申請政府各個部門，如經信委、商務局、科技局、金融發展局等的各項補貼。

（2）不斷建立和完善中小企業的信用擔保體系，拓寬企業的融資渠道。要將信用擔保制度與各大商業銀行的金融創新產品結合起來，為企業的融資提供更多的機會，如利用企業的知識產權質押，提供科創類貸款產品；如外貿企業申請商業銀行的國際貿易貸款品種，能獲得較低的融資成本。

（3）爭取在國家大力發展的場外交易市場上掛牌，成為非上市公眾公司，進行股權融資和債權融資，發展出企業的直接融資渠道。如在全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司（俗稱“新三板”）掛牌，嚴格按照會計準則進行核算，規范經營，逐步建立良好的企業品牌形象，以企業優秀的發展潛力吸引風險機構投資，借助資本的力量不斷發展。

2.完善財務管理制度，加強內部控制

中小企業應當根據自身特點，制定出適合企業及目前現狀的一套財務管理制度。比如說建立財務部組織架構與崗位職責，規定財務崗位的權利與義務，規范財務管理工作的標準，提高財務管理水平。同時，對企業財務核算和管理中的具體業務，制定詳細的規定和規范，使財務人員可以照章操作。例如：對資金的管理，要求制定資金收支計劃，要求對資金的流動和結存及時報告；對公司固定資產、無形資產和其他長期資產的管理，進行登記、定期盤點、清理；對公司存貨

利用ERP進行管理，嚴格的登記、出入庫記錄、定期盤點、計提減值和報廢，并對原材料的流動性進行管理，避免形成呆滯庫存；以及對公司的各項往來賬款進行定期核對及清理，避免形成壞賬等。另外，可以通過在企業內部設立審計和監督機構，對財務核算及管理工作的規范性、準確性、真實性進行審計監督，使中小企業的財務管理工作提高到標準化的層次，以促進企業生產運營的正常進行。

3.提高財務人員素質，實行激勵機制

為了能夠讓中小企業的財會人員具備良好的工作和業務能力，企業的領導者應當適時的對財會人員進行專業培訓，以便隨時掌握新的工作技能；提供輪換工作崗位的機會，持續學習以尋求持續改進和更新的知識結構。同時，財務管理人員也應該有良好的法律意識，能夠對公司的經營業務中涉法風險進行提示和監督?，F代企業管理必須要實行激勵機制，保障財會人員的權利。讓財會人員能夠主動的為企業工作?，F代企業管理體系強調“以人為本”的管理理念，要加強人力資源管理的激勵機制，充分發揮財會人員的潛力，盡最大的努力，最終實現組織目標。

4.實施預算管理制度

一套良好的預算管理制度可以讓中小企業在進行項目投資時，能夠明確目標，較好地把控資金。對于中小企業來說，實施預算控制流程的實際運行和運用預算的及時糾正機制，使預算的作用真正反映出來，使中小企業在分配企業資源方面能精準定位、高效配置。中小企業財務管理與大企業財務管理同等重要。在市場競爭中，中小企業經常承擔更多的財務風險，需要面對更多的不確定因素和挑戰。因此，中小企業應該不斷學習先進的管理經驗，如使用ERP信息系統進行財務核算，但不完全復制，需根據每個企業的情況與特點設計管理流程。

三、結語

隨著我國社會主義經濟的不斷發展和經濟全球化的不斷發展，我國中小企業發展將面臨更激烈的競爭和更大的挑戰，中小企業財務管理要充分發揮其價值，轉變為企業管理的核心部分。不斷提高財務人員素質，積極利用政府和金融體系的杠桿，引導和推動中小企業實現技術創新、產業轉型。幫助中國廣大的具備發展潛力的中小企業實現銀行融資和直接融資，通過完善中小企業的財務管理制度和規范內部控制，提高中小企業整體質量水平，增強企業的綜合競爭能力，以實現我國中小企業的新一代轉型，系統化、科學化、創新化的發展。

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