基于廣電網絡企業內控制度建設中存在的問題及對策的分析與研究

【摘 要】企業為了實現其自身制定的中長期戰略目標以及取得高額的經營效益，確保企業內部的資產安全與完整，保證會計信息資料的完整性以及真實性，確保各種方針政策真正落實到位，保證企業在實際生產經營活動過程中能夠自我調控，各個企業均紛紛開展內部控制建設工作。由于各個企業高度重視此項工作，因此內部控制建設工作已經發展成為現代企業的一項十分重要的內容與環節。本文以廣電網絡企業為例，首先對其內控建設存在的問題進行分析，進而提出具體的解決對策。

【關鍵詞】廣電網絡企業；內控建設；問題；對策

一、引言

時改革開放進程地不斷深化，市場經濟規模不斷擴大，市場競爭也隨之而變得日益激烈。現代企業若要在市場競爭中處于優勢地位，就應該強化企業內部控制管理力度。雖然目前很多企業均開展了內部控制工作，制定了內部控制制度，但是根據目前發展現狀來看，雖然取得了一定的成效，但是遠遠無法滿足企業發展的內在需求。本文主要對廣電網絡企業內控建設的問題及具體的解決措施進行闡述，目的在于為廣電網絡企業內控建設工作提供依據與參考。

二、當前時期下廣電網絡企業加強內控建設的重要性分析

1.有利于實現社會發展需求

廣電網絡企業是現代社會經濟發展的重要支撐，有效推動了城市化發展進程。當前，隨著社會經濟的迅猛發展，廣電網絡企業應與時俱進，在原有制度基礎上加強創新，從而在競爭激烈的市場中長盛不衰，并將企業預期的發展戰略目標落實到位。內部控制是廣電網絡企業創新道路上最不可或缺的手段，因為企業只有不斷加強內部控制，才能進一步促進財務管理工作，逐步實現現代社會的發展需求。

2.有利于提高財務管理水平

當前，由于我國實行的財務制度還有一些不足之處，從而導致廣電網絡企業面臨越來越嚴峻的財務管理問題。為此，廣電網絡企業為了不斷強化自身的經濟管理水平，應認真全面分析并有效解決財務制度中的缺陷漏洞，進而實現企業預期的效益目標。對于廣電網絡企業而言，只有建立健全一套完善高效的財務內部控制制度，才能保證企業內部資金的有效利用，才能保證財務信息的真實可靠性。隨著市場經濟體制的不斷完善和實施，為廣電網絡企業優化財務管理工作提供了有力依據，然而財務管理工作實際運行中還暴露了一些問題，因此企業必須采用高效的內部管理控制手段及措施，對財務管理過程進行全方位管控。現階段，有不少廣電網絡企業對內部控制在財務管理中的重要性認識不足，導致財務管理問題時有發生。比如通過高效完善的內部控制手段及措施就能很好規避企業員工將資金挪作他用的行為。

三、當前時期下廣電網絡企業內控建設中的問題分析

1.財務內控制度建設意識不強，內控環境不良

廣電網絡企業的內控環境主要涉及了權責分配機制、管理機構、審計機制等各個方面。經過實踐調查發現，有不少廣電網絡企業管理層的財務內控制度建設意識不強，為此，單位員工錯誤地認為財務內控制度建設屬于財務部門管轄范圍內的事務，無關于其他部門，將財務內控工作全權交由財務工作者負責，其他部門甚少參與。還有的員工認為經費來源于財務部門的預算，只要按期申請相關經費即可，經費獲得后隨意使用，嚴重影響了單位內部資金控制。此外，廣電網絡企業應創設和諧的內控環境，充分認識財務內控的重要性，不斷強化全體員工的財務內控意識。

2.財務內控機制不夠完善，內控制度執行效果差

當前，有不少廣電網絡企業實施的財務內控機制不夠健全、完善，通常用財務預算替代財務內控機制。雖然有的廣電網絡企業構建并實施了財務內控制度，但制度的執行效果差，并且制度執行中也沒有匹配的監督控制機制，進而影響了財務內控機制功能優勢的全面發揮，部分員工借此干一些超越自身權限范圍的事情，并為了一己之私中飽私囊。當前，由于廣電網絡企業內部管理人員的專業素養和素質都較低，并且缺乏豐富的財務知識和較強的專業技能，所以工作過程中對存在的不合規問題無法及時發現，制約了財務內控制度的需求，最終削弱了單位財務內控制度的控制作用，財務內控未達到事半功倍的成效。

3.廣電網絡企業內部控制監督效率低下

目前，很多廣電網絡企業僅僅將追求成本效益作為所有工作的核心和追求的目標，未重視企業獨立的審計部門的構建。即使某些企業構建了內部審計部門，但是只是流于一種形式，因而企業的內部審計的獨立性以及約束性不能很好地發揮出來，最終使得內部控制監督水平變得十分低下。

4. 企業的風險控制執行力低下

根據廣電網絡企業的實際發展現狀，存在的問題的焦點在于企業的風險識別并未設置專門的部門，同時也無十分確切的風險鑒別方式及路徑。此外，根據風險角度，企業的風險管控團隊專業素養普遍較為低下，他們的經驗并不是十分豐富。上述存在的兩個方面的問題，不能很好地保證企業的風險控制執行力，那么企業的內部控制管理水平也就隨之而降低。

5.廣電網絡企業投融資中的財務風險比較突出

由于資金活動具有廣泛的覆蓋面，存在一系列不確定性因素，因此給資金控制工作帶來了極大的難度，成為了現代廣電網絡企業內部管控的薄弱點。在資金籌集過程中，現代企業管理層未制定詳細的籌資戰略目標，也未建立健全一套行之有效的授權審批制度和籌資跟蹤管理制度，很少主動了解現代企業的經營狀況，最終給財務風險帶來了極大的可能。在資金投入過程中，未及時有效論證現行投資方案是否可行，實際進行的投資決策難以滿足現代企業的發展戰略要求，從而導致擴張的盲目性，并且資金無法得到有效使用等種種不利后果。

四、當前時期下廣電網絡企業內控建設的具體對策

1.構建完善可行的內部控制制度

為了有效處理廣電網絡企業內部財務管理現狀，應根據企業實際情況構建一套完善可行的內部會計控制制度，在原有現金流量預算的基礎上進行相應調整，并優化企業各項業務活動。首先，科學設置基于內部會計控制的組織結構，清晰劃分各職能部門的職責和義務，在完成上級部門下達的任務目標的同時，還必須落實企業內部控制目標。通過深入分析和研究廣電網絡企業內部會計控制的實際需求，實現規范合理的施工措施控制程序，并將該程序落實到實處，從而為有效的財務內部控制提供和諧的運行環境。

2.完善人才結構

財務人員是財務內部控制工作有效運行的重要支撐，所以實際中應安排組織財會人員參加專業的培訓教育活動，以不斷提升他們的綜合素質與職業道德水平。當前，有的廣電網絡企業中從事財會工作的人員不僅學歷和專業水平較低，且缺乏完善的知識結構，對于這一現象，要求企業采用輪崗機制、激勵機制、考核機制等手段，切實強化整個團隊的綜合素質，讓員工接受充分全面的培訓教育，從而不斷強化人力資源的高效使用。

3.組織財務人員參加專業培訓，健全審計監督機制

財務人員應發揮自設在財務內控制度構建中的監管作用，然而當前，依舊有一些財務人員的專業知識與技能十分匱乏，進而影響了財務內控制度的有效實施和執行，財務內控實效性低下。所以廣電網絡企業管理人員應全面組織財務人員參加專業培訓，為其營造良好的學習環境，豐富財務人員的知識體系，強化財務人員的專業技能，以便有效開展財務管理工作。單位在選聘財務人才過程中，應以專業技能好的人員為首選，不斷充實整個財務團隊。除此之外，單位還應有獨立的內部審計部門與監督部門，強化審計工作效率，突出審計優勢。由于財務部門是執行財務內控工作的核心部門，審計部門是財務內控的核心監管部門，因此非常有必要了解財務部門和審計部門產生的影響程度，并全面發揮兩部門的職能，通過科學有效評價單位財務內控制度的執行情況，促進單位財務內控系統不斷完善。

五、結論

綜上所述可以得知，當前時期下廣電網絡企業內控建設中存在著諸如財務內控制度建設意識不強、財務內控機制不夠完善、內部控制監督效率低下、風險控制執行力低下以及投融資中的財務風險比較突出等方面的突出性問題，這些問題對廣電網絡企業發展極為不利。對此，應該采取有效的措施加以解決，以提高廣電網絡企業內控建設水平，促進企業的快速發展。

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作者簡介：

胡滿紅（1974—），男，單位：湖南電廣傳媒股份有限公司。