高校進口設備合同風險及防范策略

金仁東, 徐 寧

(北京科技大學 資產管理處, 北京 100083)

高校進口設備合同的簽訂是進口設備采購工作的一個重要環節,它的簽訂代表著前期洽談工作的結束, 合同雙方履行合約的開始。不僅直接關系到采購工作是否順利執行, 還關系到合同雙方各自的經濟利益，也是合同雙方履行買賣合約的法律依據。因此規范進口設備合同的管理,加強風險防范,對高校進口儀器設備尤為重要。

1 高校進口設備合同的概念

進口設備合同歸為國際貨物銷售合同，又稱國際貨物買賣合同，是營業地處于不同國家的當事人之間就貨物買賣所發生的權利義務關系而達成的協議[1]。進口設備合同由3部分構成: 前言、正文和結尾。進口合同的前言包括買賣雙方的信息、合同名稱與編號、簽訂的日期和地點等；正文部分包括商品條款、價格條款、運輸條款、保險條款、支付條款、質保條款、商檢條款、不可抗力條款、法律適用條款、索賠及爭議解決部分等；合同的結尾部分則包括合同的份數、買賣雙方的簽名、合同使用的語言、生效的范圍、有效條件和未盡事宜等[2]。

2 高校進口設備合同的特點

2.1 高校進口設備合同具有繁雜性

高校進口設備合同的繁雜性主要體現在：一是涉及業務主體繁雜，不僅牽涉高校，還涉及供應商、代理公司、生產廠商、運輸公司、銀行、保險公司、報關公司等多方利益主體。二是手續繁雜，高校購置進口設備要涉及合同的簽訂、辦理免稅、報關報檢、外匯付核、機電產品的進口申報等多部門審批環節。三是涉及的法律、規定繁雜，主要涉及技術、經濟、法律規定、國際貿易慣例和習慣等[3]。

2.2 高校進口設備合同具有特殊性

高校沒有進口業務經營權，一般高校與具有進口業務經營權的代理公司簽訂外貿代理協議，委托代理公司根據代理協議及技術協議(學校與供應商簽訂)與供應商簽訂進口合同，辦理進口設備的付款、清關、商檢等業務。高校處于進口設備合同的“第三方”(最終用戶方)。

2.3 高校進口設備合同具有高風險性

當今國際政治和金融環境瞬息萬變的形勢,導致匯率波動較大，再加上設備更新迅速及進口設備合同的特殊性，增加了進口設備合同執行過程中的風險和不可預測程度。

因此,高校進口設備管理部門要不斷提高業務水平,掌握國際市場環境,才能把進口設備合同的風險降到最低。

3 高校進口設備合同簽訂過程中的風險分析

高校進口設備采購過程較長, 供應鏈復雜, 每個環節上的問題都會導致整個進口業務流程出現風險。主要存在的風險如下[4]:

3.1 信譽風險

信譽風險來自代理公司和供應商兩方面。代理公司根據代理協議及技術協議代表高校與供應商簽訂進口合同，負責與銀行聯系申請開立信用證和付款、辦理免稅，負責貨物報關、清關提貨，并運到學校。高校一般委托外貿公司代理進行合同簽訂，報關報檢，提貨送貨至學校，中間環節不直接接觸貨物，也就無法直接監督貨物是否合規合法，是否存在貨物夾帶。一旦代理公司存在信譽問題，學校將蒙受巨大損失。同樣，選擇的供應商如存在故意夸大技術參數、簡化驗收標準、隱瞞或減少產品附件，提供的貨物與高校要求不符，高校也將承擔很大的經濟損失。

3.2 履約風險

高校沒有參與代理公司對外簽訂進口設備合同的過程，所以進口設備合同技術參數上描述是否準確、全面，在付款方式、到貨時間、售后服務維修成本等條款中是否存在漏洞，直接影響合同能否正常執行。另外，高校與代理公司簽訂的委托代理協議，如果在委托內容、代理事項、時間要求、支付方式、違約責任和索賠方式描述不清，勢必造成高校在合同履行過程中存在很大風險。

3.3 結算風險

高校進口設備的付款方式通常為即期信用證(L/C)、電匯(T/T)等方式。高校將合同全款支付給代理公司，代理公司根據代理協議開具信用證、電匯付款。而作為購買方的高校在交易中處于“第三方”的角色，必須通過代理公司與供應商、銀行、海關、進出口檢疫局、保險公司進行聯系，造成學校與代理公司、供應商信息不對稱[5]。這種情況下高校面臨著預付給代理公司的資金被挪用的風險,先付款后見貨的結算方式帶來的結算風險以及因人民幣匯率發生變化而產生的匯率風險及付匯風險等。

3.4 運輸及到貨風險

國際貿易貨物在離港后通過長途運輸發至目的港，中間可能經歷自然災害和意外事故等風險，貨物雖有保險，但因此產生的時間消耗巨大，一旦發生索賠，追索占據很長時間，原本采購的先進儀器也就失去了先進性。此外貨物在運輸途中還可能遭受偷竊、破碎、受潮、受熱、鉤損、生銹、碰損等外來風險，以及戰爭、罷工、拒絕交付貨物等政治、軍事、國家禁令及管制措施所造成的風險與損失[6]。此外,目前的進口設備合同中約定的都是口岸到口岸的運輸方式,沒有對內陸運輸中貨物的保險進行約定,從口岸到高校之間的運輸也存在著風險。

3.5 驗收及安裝風險

進口設備到貨后，供應商和高校的相關職能部門及教師進行商務驗收和技術驗收。即按照技術協議的要求對箱內實物逐項清點，包括外觀包裝，數量型號，是否出現缺件、錯供件及有缺陷的零部件，此外還要針對儀器設備本身的技術指標進行安裝調試[7]。由于國際貿易合同一般為到港后90天內為有效索賠期，12個月的保證期。而當前在高校的進口業務中常遇到的是因驗收條件不具備(如實驗室未及時裝修好或進口設備相配套的輔助設施未及時購置) 而推遲設備的驗收工作，有可能錯過索賠期造成無法挽回的經濟損失[8]。進口設備在交貨驗收、安裝調試過程中出現組織與管理不到位，未能及時發現問題或不及時驗收和解決問題，都會影響設備的正常使用，使高校進口合同執行存在極大的風險。

4 高校進口設備合同風險防范的策略

4.1 建立風險管理體系

目前國際形勢仍然嚴峻復雜，影響外貿發展的不確定性因素仍然很多，支撐外貿持續向好的基礎還不牢固，國家有關部門應在堅持穩中求進的基礎上，制定完善的國家進口戰略，健全國家進口相關政策及法律體系，增強政府的服務、監督職能，構建國家的進口貿易風險管理體系和國家風險預警系統，對進口貨物進行宏觀監測與管理。高校應該在國家相關風險管理體系和國家風險預警系統下建立自己的進口設備風險管理體系。一是針對國際貿易市場變化，設計一整套涵蓋不同層次應對措施的危機處理辦法，形成有效的應對方案；二是針對學校進口較多的設備建立一系列跟蹤監測指標，及時發現國際貿易市場變化，反饋給教師；三是對于金額較大的設備或國際高精尖的精密設備進行充分論證，全面調研國際市場，為購置進口設備提供決策支持。

4.2 完備信用管理機制

加強代理公司、供應商的信用管理，將進口合同風險關口前移。全面、客觀地收集代理公司、供應商信息，進行資信調查，包括主體資格的審查、履約能力的調查、履約信用記錄的調查。通過一系列前期的工作，建立代理公司、供應商信息管理檔案，建立信用等級評價體系。對合作關系良好的代理公司、供應商建立誠信客戶名冊，同時將信譽差、履約能力低、發生過矛盾甚至訴訟的代理公司、供應商列入不良記錄名單，避免與“不良記錄名單”上的公司發生合同關系。同時引入外貿代理競爭機制，經過公開招標、考核評估，擇優選用外貿代理公司[9]。通過信用檔案、信用狀況、信用等級評價管理，最大限度地控制進口合同信用風險。

4.3 健全合同審查制度

重視合同文本審查，建立嚴格的合同審查制度。即合同主體、合同內容、合同條款、合同表述是否符合《合同法》和其他各種法律的要求。一份完整的合同涉及技術(具體功能及參數)、財務、法律(形式及合法性)三方面的內容[10]，任何一方面存在問題都有可能導致糾紛的產生，因此建立教師、財務部門、設備管理三方合同會簽制度，將有助于提高合同的履約率，減少合同糾紛發生[11]。教師作為使用者，對于購買的設備進行技術把關，高校財務部門對于涉及財務條款進行審查，設備管理部門作為進口合同管理的歸口部門主要對合同文本進行合法性、完備性審查。建立合同管理信息系統對于簽約前、簽約中、履行中、履行后等環節的合同主體、合同內容、合同審批、合同付款、合同資料等全部納入信息管理，做到信息共享，實時監控[12]。

4.4 強化過程管理監督

對于外貿合同的執行，高校作為采購方，應加強進度管理，對進口合同執行全過程的監督。通過進口設備全程跟蹤監督，做到責任明確、交接清晰、避免了相互推諉扯皮現象，使進口合同三方都能了解合同進展情況,規避了執行過程中的風險。另外對供應商和代理公司實施履約保證金約束,即供應商及代理公司在簽訂相關合同前，須繳納一定比例的履約保證金，保證其進口合同的正常履行，規避合同執行過程中的風險。

4.5 加強結算風險防范

針對進口合同執行過程中付款環節存在的資金風險，可以采取多種手段防范。首先, 高校在選擇代理公司時應首選國企背景，有國家進行背書的企業，確保資金安全，根據合同金額確定階梯型的進口代理費,避免代理費受匯率波動影響。其次,為降低資金風險，在招標談判時和對外支付時堅持采用信用證方式，確定各階段付款的支付比例及支付條件，切實保障學校的利益；最后積極研究匯率波動規律，規避匯率風險。與供應商簽訂合同時,分析貿易使用的幣種,盡量使用匯率波動小的幣種簽約。

5 結語

進口設備合同由于合同數額較大,采購周期較長,涉及的部門較多,風險貫穿于高校進口設備合同執行的全過程。因此規范進口設備的管理，加強高校進口設備的全程控制和風險防范,對保證教學科研工作的順利進行意義重大。

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