現代企業內部控制的問題及對策

秋洋

(天津渤海職業技術學院 天津 300000)

內部控制是一個企業，改善管理和預防風險的有效機制。對于每個企業實體而言，為了實現業務目標，有必要通過一系列有效的內部控制制定自我調整約束計劃，評估和控制措施，以保護資產的安全和完整性，并確保會計信息的正確性和可靠性，確保業務政策的執行并確保業務活動的經濟效率和效益。

一、現今企業內部控制的現狀

許多公司花費大量時間、人力和資金成本來開發內部控制系統。但是在制定之后，只是浮在表面，無法滲透到企業的實際管理中。最終，內部控制文件已經變成了一堆塵封的舊紙。“企業內部控制基本規范”對企業的基本規定大都是系統層面的指導。然而，并沒有提出公司應該如何結合具體的條件，應用具體的方法，并沒有提供直觀的例子來指導公司如何結合自己的實際內部控制建設。這導致許多中國企業的內部控制留于表面，使企業感到無法啟動內控措施，無法真正幫助企業進行業務管理。目前有一個有趣的現象，當人們談論某些公司的成功經驗時，他們往往涉及很多方面。

二、現今企業內部控制存在的問題

1.不科學的企業組織大多數擁有相類似的所有者管理和運營模式。所有權和管理權高度集中在同一個人或少數群體中。領導集權化存在問題，最終形成不符合現代企業管理的“人控”。企業沒有合理科學的分工，使得各部門和機構的權責不清，部門之間明確分清工作權責是很困難的。即使不同管理者，對內部控制的理解也存在著不同程度的困難，有的簡單把內部管理被理解為內部控制。一些企業領導甚至認為，如果公司增加內部控制方面的制度會限制公司靈活性，并且增加員工的工作流程，增加困難。可以說，部分公司管理層至今未能了解內部控制對公司的重要性，也未及時建立相應的內部控制制度。即使建立了一些系統，它也是以日常業務運作的形式出現的，并沒有起到高處監督作用。

2.員工安排不合理，員工整體素質不高，這都是業務范圍和規模小等特點導致的，中小企業員工考核不規范，職位安排不合理。一些公司處于混亂狀態，因為他們的員工很少，而且沒有標準化的系統。一些公司在財務會計中也是走關系，導致一些缺乏工作經驗的人進行財務管理和內控工作。這些人思想素質不高，業務技能不強，無法處理公司的財務內控工作，這些狀況阻礙了企業的正常發展。

3.公司內部審計對公司內部控制起著重要作用。但是，一些企業部署人員沒有相應的技能基礎。在內部的審計人員組織安排上缺少合理性，缺少一定的專業審計內控知識，內部審計設了和沒設效果差不多。盡管有些公司在內部安排了審計師和審計部門，但可以設想，讓員工拿著老板的工資去給老板挑毛病，又有多少的審計獨立性可言。所以自然而然的演化成一種形式主義，難以發揮監督和審計的作用。

4.風險管理意識不足，內部壓力感較弱。企業社會經濟發展和激烈競爭導致企業面臨各種風險，導致企業內部控制風險增加，風險等特征突然變化，給企業帶來經營活動時間。它有巨大的影響，可能會造成巨大的損失。因此，企業必須加強風險管理，盡力預測風險，規避風險，控制風險。這也是內部控制的核心。

5.沒有合理分工的公司，特別是一些中小企業想節約成本再加上員工數量有限，公司往往出現在安排職位時候出現不一致的職位重疊現象，忽略了“內部遏制“原則。還有公司的所有權利都集中在一個或幾個人手中。經常發生一個人決定導致失誤的案例。

6.未實施財產保護制度,未經公司授權就可以接觸或甚至是處置公司財產。按規定，相關人員處理財產時必須有準確的財產記錄，以便查證和核實。但是，一些目前的企業中并不重視財產保護，沒有任何組織或技術安排，對財產保護缺少事后處罰力度，這導致公司會計賬實嚴重不一致。

三、解決企業內部控制存在問題的對策

(一)優化內部控制環境

內部控制環境對于公司來說決定了整體的效果。企業在對內控制度的具體實行過程中，必須考慮到方方面面的實際情況，明確各部門的權責及職能，保證分工科學合理，責任清晰，信息及時傳遞。

(二)加強風險意識，增強競爭力

管理者一旦做出了錯誤的決策，就會給公司帶來嚴重的損失和危險。市場經濟的發展越演越烈和全球化之趨勢勢不可擋，企業必須根據自身各方面實際特點建立自己的內部控制之機制，盡量減少運營和財務風險。

(三)根據實際情況建立內部控制程序

每個企業業務和人員特點都不同，要根據自己企業情況，做出適合的內部控制制度，不要照搬照抄。

(四)建立有效的信息交流系統，實現資源共享

企業應建立高效、穩定、多樣的信息交流與溝通體系，實現資源共享。企業必須收集各方面的信息并進行篩選和分類，以確保業務經理能夠及時收到準確的信息。管理者要注意各部門之間的信息交流，建立高效暢通的溝通渠道，確保各部門在加強溝通交流的同時，共享資源，促進更好的合作。

(五)加強建立有效的監督機制

將內部審計與外部監督相結合，建立健全穩健的監督機制。企業應確保內部審計機構獨立，聘請高素質專業的內部審計師，并定期對其進行培訓和學習。并加強對內部審計人員的評估，使內部審計人員能夠跟上內部審計的需要。

目前，內控管理的態勢是比較緊迫的，企業需要建立和完善內部管理體系。不僅從整個公司的角度，而且從獨立的層面來看，內部控制應該逐一分解為幾個層次。科學設置行之有效的組織機構設置是內部控制發展的基本條件，也是順利實施信息溝通和傳播機制的前提。一個好的組織應該滿足不同部門、人員和業務活動之間的信息流動。在業務流程中，有必要明確劃分業務處理權限和相關人員的相應責任。對于每一個業務流程，都必須有一個完整清晰的審查制度，在某些方面必須禁止發起和審查雙重責任人的現象。做出透明的決策，披露信息，相互監督，并消除欺詐性條件。為了能讓公司內部管理控制環境變好，不僅要保持清晰的管理意識，還要充分認識內部控制管理的重要性。我們不僅要關注內部控制，而且設計和實施也必須從各個方面保證過程系統的完整性，真正把內部控制建設作為一項長期任務。只有管理層加大了對內部控制的重視，形成了良好的內部控制環境，促進了整個企業內部控制制度的健康發展，及時發現企業內部控制設計和運行中存在的問題，及時處理。才能讓企業變的越來越完善，發展越來越好。