我國互聯網金融發展及其監管問題分析

賈 冰

河北大學經濟學院2015級金融學專業 河北保定 071002

一、鼓勵和規范互聯網金融的發展

互聯網金融以其突出的便捷性、經濟性和有效性，獲得了廣泛的客戶基礎和持續的內生動力。同時，互聯網金融的發展，有利于豐富包容性金融體系，增強金融服務實體經濟的能力，提高我國金融業的競爭力。對此應順勢而為，采取有力措施，規范和鼓勵其健康發展。

二、建立健全互聯網金融監管體系

我國互聯網金融的發展現狀和金融監管體系，與美國和歐盟地區有較大的差異，難以直接套用某一國家的監管模式。建議在借鑒國外先進經驗的基礎上，建構符合我國互聯網金融發展規律的監管體系。一是采取適度謹慎的監管原則。考慮到我國互聯網金融尚處于發展階段，應在確保運行安全的基礎上，重點促進健康發展。二是采取機構監管和業務監管并存的模式。在我國金融業分業監管的格局下，機構監管是必然的選擇。同時，互聯網金融的業務創新層出不窮，實行業務監管有助于避免監管缺位。三是由相關部門聯合監管。基于機構監管和業務監管并重的模式。如果由單位部門進行監管，將導致部分環節的監管缺位。四是構建多層次的互聯網金融監管法律體系。一方面，根據互聯網金融的特點，修訂補充現有法律制度，適時調整監管要求；另一方面，針對實踐中出現的問題，可發布專門的指引規則。

三、界定互聯網金融企業的業務范圍和明確監管重點

一是明確界定業務范圍。從資本實力、風險管控能力、制度建設等方面，合理設置互聯網金融的準入門檻，對符合條件的機構發放牌照。二是分類確定監管重點。在總體上，對各類互聯網金融企業，都要著力加強安全監管，防止黑客非法侵入與干擾。對第三方支付業

務，要積極探索建立非現場監管和風險預警指標體系，落實屬地化監管責任。對網絡借貸業務，盡快將其納入到監管體系中來，引導其建立健全組織機構和內控體系。

四、自律性監管和他律性監管相結合

一是由監管部門履行他律性監管。

監管重點在于保證交易的合法性和安全性。向符合條件的網絡借貸公司開放征信系統，創造有利于網絡借貸行業發展的商業環境。二是依托行業協會形成自律規范。監管重點在于完善風險管理和技術標準。例如，建立統一的信息披露平臺，以便投資人掌握風險狀態，建立和落實網絡信息安全建設標準，保證交易信息的安全性，提高交易系統的可靠性。

五、在流轉環節對金融業征收營業稅

在流轉環節，我國對金融業征收的是營業稅，對一般金融機構和中央銀行提供的應稅勞務征收。一是對一般金融機構，如政策性銀行、商業銀行、證券公司、信托投資公司、擔保公司、財務公司、信用合作社等，征收范圍包括：貸款（包括典當、透支等特殊貸款形式）、融資租賃、金融商品轉讓（是指有償轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨所有權的行為）、金融經紀業（如：委托業務、代理業務、咨詢業務）和其他金融業務（如：貼現、再貼現、押匯、銀行結算、擔保）。二是對中央銀行，只對其遺留的一般經營行為征收，征收范圍包括：企業貸款業務、代理發行、兌換國債和其他政府債券。對中央銀行發行貨幣、向金融機構的貸款及向金融機構貼現、在公開市場上買賣國債和其他政府債券、外匯以及金融機構往來業務不征收營業稅。

六、互聯網金融應按照現行稅收制度規定納稅

雖然互聯網金融是傳統金融業與互聯網相結合的新興領域，但本質上是納稅人之間通過電子交易平臺進行的資金劃轉或融通業務，具有真實的交易背景，其交易行為適用的基本稅制要素是明確的，從事互聯網金融的納稅人應當按照現行稅收制度的規定納稅。

七、結合“營改增”改革，完善互聯網金融稅收政策及管理

由于我國互聯網金融仍處于發展初期階段，稅收征管尚未完全跟上。下一步，應按照既符合“稅收中性”和“稅負公平”原則，又符合我國互聯網金融發展初期的實際情況，完善互聯網金融領域的稅收政策及管理。一是對業務規模小、處于初創期的互聯網金融企業，符合我國現行對中小微企業稅收政策條件的，可按規定享受相關稅收優惠。二是應結合營業稅改增值稅改革，完善互聯網金融領域稅收政策。較理想的方案是將其納入增值稅鏈條，與其他行業一樣就其取得的收入繳稅并正常抵扣進項稅。三是研究完善適應互聯網金融業發展的稅收征管方式。