試析貿易企業的應收賬款風險管理策略

申琳

摘 要：本篇文章首先對應收賬款的基本內容進行概述，從沒有給予應收賬款風險管理高度注重、缺少完善的管理體系、各個部門交流力度偏低三個方面入手，對當前貿易企業應收賬款風險管理存在的主要問題進行解析，并以此為依據，提出貿易企業的應收賬款風險管理策略。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

關鍵詞：貿易企業；應收賬款；風險管理；管理策略

隨著我國對外貿易的快速發展，這給我國經濟提升起到了促進的效果。從國際發展角度來說，只要是融合到國際生產網絡的國家以及企業，都具備較強的發展性，而游離在外部的企業，則將會被邊緣化。我國企業在融合到國際發展中，競爭和發展共存，怎樣才能促進企業的長遠發展，并且具備充足的資金鏈，落實好應收賬款風險管理工作已經是促進企業長遠發展的重要方式。下面，本文將進一步闡述和分析貿易企業的應收賬款風險管理策略。

一、應收賬款的基本概述

1.應收賬款含義

所謂的應收賬款主要指企業因為在營銷產品或者提供勞務過程中，向采購企業收取相關的款項或者勞務費用的賬戶，其中涉及了營收營銷狀況、應收票據賬款、其他應收賬款等。其中，應收賬款一般是在賒銷中形成的。在資產負債表中一般以流動資產的身份存在，其范疇一般預測在不超過12個月的運營周期中收回的款項。

2.應收賬款特性

由于應收賬款包含在流動資產范疇內，和其他流動資產進行比較，其具備三項特性。第一，因為在形成應收賬款之后，需要經歷長時間才能實現回收，進而使得企業資金長時間被占用。第二，針對企業來說，應收賬款作為企業的產權，并不具備實質性，存在的風險系數比較大。第三，要想第一時間將應收賬款進行回收，企業應該支付一定數量的人工成本、折舊成本等，應收賬款需要投放的回收成本相對較大。

3.應收賬款功能

隨著市場競爭逐漸加劇，不僅僅可以憑借產品價格、產品質量以及售后服務等內容實現營銷量的提升，同時賒銷也成為了當前企業提升營銷量的主要方式。為了給企業創造更好的效益，大多數企業紛紛借助賒銷的方式來提升自身效益，進而形成了應收賬款。首先，采用賒銷方式，可以將企業生產依賴于原始現銷的現象進行突破，進而實現了企業營銷規模的擴充，占據較大的市場份額。其次，通過賒銷方式，可以有效降低企業存貨數量，促進資金運轉效率，降低企業成本支出和損耗，從而提升企業資金流動性。

二、當前貿易企業應收賬款風險管理存在的主要問題

1.沒有給予應收賬款風險管理高度注重

首先，在貿易企業運營發展環節中，大多數企業把運營管理重心放置在營銷數據提升方面，過于重視效益獲取，忽視了應收賬款風險管理。其次，部分企業沒有構建完善的內部控制管理機制，同時缺少規范的信譽管理制度。并且，營銷人員風險管理意識淡薄，把市場擴充當作導向，沒有給予財務風險高度注重。最后，相關工作人員專業素養有待提升，其自身綜合探究管理能力無法迎合應收賬款風險管理需求。在落實日常工作時，沒有落實好運營環節中賒銷占比把控工作，客戶信譽度核查水平不高，加劇了壞賬以及呆賬現象出現，從而引發應收賬款風險。

2.缺少完善的管理體系

結合大多數貿易企業來說，因為企業管理層級以及基礎層級沒有給予風險管理充分注重，同時也沒有構建完善的管理體系，導致企業在落實應收賬款管理工作時，管理水平整體偏低，無法將應收賬款管理中自身價值充分發揮，在加強日常信譽體系設定缺少規范性，無法第一時間憑借合理的方式來實現對應收賬款賬齡的評估，賬款回收方式不合理，進而使得應收賬款數量逐漸提升。此外，即便部分企業建立了管理體系，往往是為了應對上級部門的核查，使得管理體系過于形式化，無法將自身作用全面發揮，從而影響貿易企業應收賬款管理水平。

3.各個部門交流力度偏低

應收賬款即便包含在財務管理的范圍內，然而針對業務部門來說，營銷人員對企業動態了解更全面，而財務部門在對客戶設定賒銷額度時，賒銷方式應該具備積極輔助效果。財務工作人員在對客戶進行管理的過程中，假設沒有和業務部門的工作人員進行全面交流，將會對客戶認知缺少全面性，進而使得信控管理不規范，賒銷支付方式和真實狀況背離，應收賬款管理僅僅為單一的數據評估，進而增加了財務部門和業務部門之間的隔閡和矛盾。

三、貿易企業的應收賬款風險管理策略

1.提升應收賬款風險管理意識

在日常運營工作中，財務工作人員除了要開展數據探究工作之外，還要對數據背后的含義有所認識，及時掌握個性數據。所以，財務工作人員和業務工作人員應該做好彼此的了解工作，構建完善的交流體系，對客戶信譽情況、企業發展以及產品營銷途徑等內容有所認識。并且，向營銷工作人員闡述應收賬款中各個支付環境下含有的特性和風險，提升其對應收賬款風險的了解，只有對現金流的重要性有所全面認識的基礎上，才能保證產品應收款項得到快速回籠，進而保證營銷工作的順利落實。此外，貿易企業還要定期開展專業知識和技能的培訓工作，提升相關工作人員的專業素養，并且讓企業領導層級人員參與到培訓工作中，給予應收賬款風險管理高度注重，明確應收賬款風險管理的重要性，將自身具備的引導作用全面發揮，引領企業職工參與到應收賬款管理工作中，在提升企業應收賬款管理水平的基礎上，減少風險出現，保證企業運營安全。

2.構建完善的管理體系

針對貿易企業來說，在此方面存在缺失，我國大多數貿易企業均沒有構建完善的管理體系，更不用說對應收賬款加以科學監管。要想保證管理體系的完備性，就要在企業內部設定專業的應收賬款管理機構，該機構建立在營銷和財務部門之間，工作職責在于收集和整理客戶信息，特別是針對外埠客戶信息。通過構建完善的信譽體系和監管體系，對客戶信譽情況進行確定，并且建立信譽等級標準，實施嚴格把控和監管。根據應收賬款賬齡，落實追蹤管理工作，從而減少呆賬、壞賬現象出現。此外，針對無法第一時間收回的賬款，應該做好催款工作，同時將其信譽等級重新劃分。根據企業存在的風險，構建規范的風險轉移體系，對一些無法回收的賬款，及時進行風險轉移，從而降低給企業帶來的影響。

3.加強各個部門的交流

在日常工作時，財務部門的工作人員職責除了對數據進行探究之外，還要明確各個數據的實質，及時掌握相關信息。所以，財務工作人員應該和業務工作人員進行交流，通過構建完善的交流體系，對客戶信譽狀況、企業發展以及營銷狀況進行掌握，并且向營銷人員闡述應收賬款管理的必要性和管理特性，對領導層級反饋企業應收賬款管理情況，提升相關工作人員對應收賬款風險管理的了解。明確現金流管理的必要性，注重應收賬款的回收，以此給企業創造更好的效益。只有企業各個部門之間做好交流工作，才能提升應收賬款風險管理的統一性和合理性，加強對應收賬款占比的把控，確保應收賬款轉換成企業現金流，進而減少企業運營風險的出現。

四、結束語

總而言之，應收賬款作為企業運營環節中不可或缺的一部分，通過開展應收賬款管理工作，可以第一時間將應收賬款進行回收，減少呆賬、壞賬的出現，在給企業創造更好效益的基礎，促進貿易企業的長遠發展。然而，結合當前情況來說，大多數貿易企業在開展應收賬款管理工作時，因為受到諸多因素的影響，導致應收賬款風險頻頻出現，影響應收賬款回收，從而給企業帶來的一定的損失。對此，我們需要結合不同的問題，提出相應的優化對策，在提升應收賬款管理意識的基礎上，構建完善的管理體系，加強各個部門的交流，只有落實好應收賬款風險管理工作，才能減少風險出現，從而給貿易企業的今后發展奠定良好的基礎。

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