淺談工程建設項目投資控制措施

張 峰

（南水北調東線山東干線有限責任公司，山東 濟南 250014）

工程建設項目的全壽命周期從建設項目的特性來分，主要分為項目決策階段、項目建設階段（包括設計和施工階段）、項目使用和維護階段（運營階段）、項目拆除階段（報廢階段）4個階段。工程建設項目的資金投入集中在項目建設階段，投資控制的效果直接影響到工程建設項目的工期和質量，影響到工程建設項目是否如期發揮效益，是否達到設定的目標，因此建設階段的投資控制是工程建設項目全壽命周期投資控制的關鍵和重心。建設階段細分為設計、招投標、施工、施工結算4個階段，需對以上4個階段進行重點投資控制。

1　設計階段的投資事前控制

1）設計部門投資控制負責人需將投資限額按投資控制目標分解到各專業設計人員，使設計人員清醒認識到設計應該從經濟角度出發，進行多方案設計比選，在滿足工程質量和功能使用要求的前提下須采取最經濟的設計方案。設計合同中應明確若因設計原因而出現投資超概算或估算，設計人員須無條件修改、返工；項目實施階段若因設計深度不夠、設計缺陷等設計責任而導致實際投資超批復的概算則應給予設計單位經濟處罰。

2）設計人員需運用價值工程原理，根據工程建設項目投資預期目標并結合項目所在地點及周圍環境，做多種方案的功能和成本研究，選擇價值系數最大的方案為最優方案，達到實現各設計階段的投資控制目標。對于大型水利工程，設計人員要綜合研究工程建安費用與征遷費用的關系，要做到方案最優，總費用最省。

3）設計人員需與造價技術人員密切配合，造價技術人員應及時將有關的工程造價數據提供給設計人員，挖掘降低造價潛力，為控制限額設計創造條件。

2　招投標階段的投資控制

合理的工程造價是工程質量的保證，項目建設單位應嚴格確定招標控制價。超出合理價格承包使業主蒙受投資損失；低于成本價承包會造成承包商虧損，從而造成承包商不規范施工，無法保證工程質量，工期延誤，大幅增加工程建設項目的后期維修費用，甚至影響工程建設項目設計功能的實現，造成投資無法實現預期目標。

根據國家招標投標法規定，依法必須進行招標的工程建設項目，應具備的條件之一是初步設計及概算應當履行審批手續的。已經批準，初步設計文件應當滿足編制施工招標文件、主要設備材料訂貨和編制施工圖設計文件的需要，是下一階段施工圖設計的基礎。工程建設項目概算一般由初步設計編制單位提供，為了確定合理的招標控制價，項目建設單位必要時可以委托有資質的造價審計單位對概算進行復核，并提出招標控制價。

造價審計單位應根據現行國家、地方相應規范及規程、相應建設安裝定額和取費標準、初步設計圖紙或施工圖紙、現行材料價格、工期等審核，包括審核工程量、單價、稅費及材料價差、各種措施費用和主要材料指標，并提出合理的招標控制價。

為了在合理承包價內選取經驗豐富有實力的承包商，要充分研究招標文件，科學編制招標文件，認真分析評標辦法，既要注重商務標，又要注重技術標，兩者要有機地結合評審，不可偏廢。

為防止招標階段串通抬標或者惡性的低價競標，加強招標階段的投資控制。編制招標文件評標辦法時，根據工程建設項目實施的難易程度確定商務標和技術標分值。對于工程建設項目結構復雜、實施難度大的，加大技術標分值比重；反之，加大商務標分值比重。

為防止惡性低價競標，可以采用算術均值的評標方式進行評標：所有有效投標報價進行一次算術平均值，當然高于招標控制價的為無效標，不參與算術平均值計算；去掉高于該一次算術平均值的10%和低于15%的投標報價后進行二次算術平均，以二次算術平均值為評標基準價，即通常所謂的招標的評標標底，招標單位不再人為設置，以保證招標的客觀公正；為了防止不平衡報價和重大偏差報價，商務標評標辦法中要設置單價合理性評標條目，超出常規單價的不均衡報價少得分或不得分。

3　施工階段的投資事中控制

施工階段的投資事中控制就是將批復同意的施工圖預算或者建安工程承包合同價作為投資控制的目標值。項目建設單位在施工階段要定期統計投資實際值和目標值之間的偏差，認真分析偏差原因，采取針對措施加以控制，以保證投資控制目標的實現。

1）項目建設單位組織監理單位對施工單位報送的施工組織設計認真審核，采取經濟技術比較方法進行綜合評審，加強投資控制。施工方法的不同對工程造價影響很大，因此要對照招標投標文件重點審查施工組織設計中降排水、基坑支護、安全保護等各種施工措施費用，嚴格審查根據合同由項目建設單位承擔的各種施工措施費用。

2）工程進度款支付是投資控制的有效手段，是工程質量和進度的有力保證。項目建設單位要求監理單位對工程進度款嚴格審查，只有通過監理單位核實質量合格、工程量計算正確的已完成工程部分計量才能審核支付。工程進度款超前支付會增加工程投資利息成本，滯后支付會增加施工單位壓力，從而影響工程建設進度和質量，因此，工程進度款計量支付進度和條件要嚴格執行合同，特殊情況下，要統籌考慮，綜合分析。

3）項目建設單位應組織監理單位、設計單位嚴格核查工程變更，保證施工階段投資限額不被突破。在施工階段經常會遇到因設計深度不夠、地質條件較為復雜、工程項目所在地點客觀條件發生變化等而需要進行工程變更。根據有關規定，非施工原因引起的工程變更由業主承擔，并且工程變更一般都影響到工程投資，因此，工程變更控制是施工階段投資控制的關鍵。

項目建設單位組織核查工程變更時，須依據工程變更內容認真核查工程量清單，進行技術經濟分析比較，檢查每個項目單價、數量和投資額的變化情況，按照承包合同條款確定變更價格，計算該項工程變更對總投資額的影響。

4　施工結算階段的事后控制

項目建設完成后，項目建設單位要及時組織施工單位編制完工結算，并組織相關投資控制人員進行審核，審核的具體內容包括完工結算是否符合合同條款、招投標文件；審核工程變更部分單價變更是否符合合同條款規定的單價變更原則，變更部分工程量計算規則是否符合有關規定，簽字手續是否齊全，有關批復文件是否齊全等；根據合同條款、施工圖紙、合同條款選定的定額等對工程變更、工程量增減、材料替換、甲方供材等逐項審核，不重不漏。施工結算是工程建設項目建設期的最后一個投資控制階段，也是易產生經濟糾紛的階段，項目建設單位需耐心細致有根有據的審核施工結算，做好建設期投資控制最后一道關。

綜上所述，項目建設單位投資控制人員只要積極主動對建設項目的設計、招標、施工、結算等項目建設期的主要環節的投資實施有效控制，就能順利實現項目建設階段設定的投資控制目標。