淺談集團公司資金池集中管理的具體策略

劉博

摘要：新時期集團企業積極構建資金池已經成為了當前較為新穎的資金管理模式，并且是資金集約化管理的主要載體，加強對集團企業資金池管理模式的分析意義重大，本文對我國集團公司資金池集中管理存在的問題進行充分的分析，進而提出完善集團公司資金池集中管理的幾點策略。希望通過本文的闡述，可以給我國各個集團公司在應用資金池管理方面提供些許的幫助。

關鍵詞：集團公司；資金池；資金管理

由于社會主義市場經濟發展速度不斷加快，基于這種大環境影響下，我國各個企業的發展也逐漸變好，各式各樣的跨國企業也隨之發展起來。隨著各式企業的發展越來越好，他們的經濟收益也得到了穩定發展，隨之而來的問題就是各個企業的財務管理問題。因為各個大型的集團都會建立各個子公司，就會導致資金賬戶比較分散的現象，如果不能保證投資效益，就會給各個企業的財務部門帶來一定的影響。因此，為了降低各個集團公司的財務風險，人們開始將資金池管理應用到各個集團公司財務中來，但是在應用資金池管理時，還是會存在各種各樣的問題。因此，為了有效的處理好資金池管理模式中存在的問題，就要根據不同的問題找出相應的解決措施，下面將進一步闡述集團公司資金池管理的具體策略。

一、資金池管理的涵義

資金池，又名現金總庫。是現在各個集團公司廣泛應用的一種財務管理模式。資金池最初是由跨國企業的財務部門和相關的國際銀聯一同開創的一種資金管理模式，經過不斷地完善和創新，最終得到了眾多集團公司的廣泛應用。資金池業務涉及的事項有很多種，主要包含在五個方面。第一個對成員單位賬戶余額進行策劃；第二個是對成員企業的資產情況進行透支；第三個是可以主動撥付和主動收款；第四個是成員企業之間委托借貸以及成員企業向集團總部的上存；第五個是對貸出的資金進行計息。資金池的工作原理就是讓各個集團公司建立一個總資金賬戶，這個總資金賬戶就是資金池。每個集團公司設立的子公司會在總資金賬戶下設立子資金賬戶，而每個子公司都可以設立一個透支額度，在每天的定點時間內，銀行系統會根據每個子公司的資金運轉情況進行掃描，并將各個子公司的資金情況進行清零處理。當各個子公司出現透支的情況時，銀行系統會自動將總公司的資金通過資金池管理模式劃分到各個子公司中，做好貸款記錄，并計算出需要支付的利息。若各個子公司的資金賬戶上存在一定的結余。銀行系統會將結余的資金劃分到總公司的資金賬戶中，并作貸款記錄，各個子公司可以向總公司收取相應的利息。這樣一來，各個子公司就可以和總公司進行內部貸款，進而有效的緩解了通過銀行進行交易的麻煩，大大節約了時間成本。

二、集團公司資金池集中管理的稅務風險

1.關于集團收取資金池借款利息的營業稅繳納問題 。資金拆借主要是指資金池管理人員從企業內部向同行之間借入款項。在財務公司和結算中心模式下，總公司需要向其他子公司收取相應的貸款利息，并將這些獲得的利息來繳納相關的營業稅。由于財務企業屬于非銀行金融機構，因此，在進行貸款時，不會產生一定的資金風險。如果在應用結算中心模式時，一旦總公司向子公司進行貸款時，屬于違法貸款，因此會給整個集團公司的資金帶來一定的風險。

2.成員單位在資金池中的存款利息是否繳納營業稅目前在稅法中尚無明確規定。由于各個集團的財務部門都屬于非銀行金融機構，因此，當成員單位在資金池中的存款利息其實和在銀行所存款利息的本意大致相同，根本不需要再繳納相關的營業稅。而導致成員單位在資金池中的存款利息是否繳納營業稅目前在稅法中尚無明確規定的原因有兩種，第一種是認知上存在差異，有些人會認為資金池的特點其實和公司貸款存在著一定的差異，各個子公司能夠自由的向總公司申請貸款，而且總公司的所取得利益和銀行存款所取得利益大致相同。第二種是貸款在金融保險的直管范圍內，由于各個子公司屬于總公司的分支機構，因此是不同性質的法律實體。當子公司中的資金轉入到總公司中，就需要按照貸款的標準來收取一定的利息。這樣的形式出現，不僅會導致總公司會面臨一定的處罰，同時也會給總公司的資金情況帶來一定的風險。

三、集團公司資金池管理的具體策略

1.規范內部賬戶。在進行資金池建設時，要根據集團的實際情況進行合理的建立。為了充分發揮資金池管理的自身作用，首先就要做好的工作就是對內部賬戶進行及時清理和規范，只有經集團公司的內部賬戶進行規范之后，才能有效的對經營型賬戶和不是經營性的賬戶進行合理的劃分，同時也能對不是經營性的賬戶進行梳理和清除。如果集團普遍存在三種現象，第一種是內部成員比較多；第二種是產業鏈條比較廣；第三種是內部交易數量比較龐大。這樣會導致集團在進行監督和管理時，存在一定的難度。所以，為了將資金池的作用發揮到極致，首先就要對集團內部賬戶進行篩選和清除，進而有效的提升集團資金的應用情況。其次，還要對新建立的資金賬戶進行及時的監督和管理，只有經過總部的批準之后才能建立，進而保證集團資金的使用安全。

2.選擇合適的合作銀行。為了推動資金池管理模式的更好發展，首先就需要有銀行的幫助。集團為了達到雙向盈利的目的。就需要選擇適合的銀行共同合作。在挑選合作的銀行時，首先要根據集團的內部運行情況進行合理的選擇，同時還要對各個銀行的經營理念和經營情況進行充分的了解，進而避免選擇那些存在一定負面信息的銀行。其次，還要對所選銀行的各項情況進行充分的考慮，其中包括服務態度、收費標準、運作情況以及專業技術和能力等。除此之外，還要在簽署相關協議以后，仔細斟酌是否可以到達共同盈利的目的。

四、結語

通過本文的闡述，我們對資金池管理模式有了更深入的認識。在集團公司應用資金池管理模式，不僅可以有效的提升集團公司的財務管理能力，同時也能保證集團公司資金的正常運行。因此，為了更好完善集團公司應用資金池管理，我們需要四個方面著手去做，第一個方面是規范內部賬戶；第二個方面是選擇合適的合作銀行；第三個方面是規范整個資金池的應用流程；第四個方面是加強專業人才的培訓力度。只有做到這四方面，才能有效的提升集團資金管理質量。希望通過本文的闡述，可以給我國集團公司在應用資金池集中管理方面提供些許的幫助。

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