煤炭企業(yè)資金管理存在的問題與改進(jìn)策略

王勝

摘要：煤炭企業(yè)是國家能源之一的企業(yè)，為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。字煤炭企業(yè)里資金管理是煤炭企業(yè)運(yùn)營及管理模式的綜合性系統(tǒng)，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性目標(biāo)的重要途徑，在促進(jìn)企業(yè)健康運(yùn)行，保障人民用煤安全過程中發(fā)揮著巨大作用。從目前形勢(shì)上看，我國煤炭企業(yè)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不斷提高，并在資金管理過程中取得一定成效。不可忽視的是，當(dāng)前煤炭企業(yè)資金管理過程中仍存在諸多問題，須引起足夠重視。只有正確分析煤炭企業(yè)所面臨的資金管理現(xiàn)狀，才能采取有效策略解決現(xiàn)存問題，為煤炭企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)辰提供強(qiáng)有力保障。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；資金管理；問題；策略

引言

在煤炭行業(yè)當(dāng)中，無論是私企還是國企，對(duì)于當(dāng)下的中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展都是舉足輕重的。煤炭作為一種資源，是中國當(dāng)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的不可或缺的資源。但是，在當(dāng)下信息化技術(shù)發(fā)展的社會(huì)當(dāng)中，市場(chǎng)的重要性逐步取代策劃的重要性。這也就意味著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一點(diǎn)點(diǎn)威脅著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的霸主地位。在這種形勢(shì)下，煤炭行業(yè)的相關(guān)企業(yè)都面臨著轉(zhuǎn)變的考驗(yàn)。

一、煤炭行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改善的重要性

企業(yè)進(jìn)行的管理體系與它獨(dú)有的財(cái)務(wù)管理是不可分開的。一個(gè)好的財(cái)務(wù)管理體系，決定的企業(yè)是否擁有一個(gè)好的執(zhí)行體系。這也決定了在煤炭行業(yè)當(dāng)中所涉及到的企業(yè)利益最大化的基礎(chǔ)。這其中所涉及到的財(cái)務(wù)管理可以說是一個(gè)企業(yè)系統(tǒng)化管理中的一部分，同樣也是最重要的一部分。財(cái)務(wù)的管理決定著煤炭企業(yè)是否能跟隨信息化時(shí)代、科技化進(jìn)步的發(fā)展。那么在這一個(gè)信息化科技普及的時(shí)代，作為煤炭企業(yè)中的一員，如何才能及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)自身的問題，改善自身財(cái)務(wù)管理中的缺陷，做到最大化、最高效的利用自己的資金，從而有效的降低企業(yè)在運(yùn)營過程當(dāng)中所花費(fèi)的成本呢？這一問題已經(jīng)成為煤炭行業(yè)當(dāng)中，各個(gè)企業(yè)最關(guān)注的重點(diǎn)。因?yàn)檫@一個(gè)重點(diǎn)關(guān)乎這個(gè)企業(yè)是否能跟上時(shí)代的步伐，在未來擁有更好的發(fā)展。

二、煤炭企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理模式有待完善

當(dāng)前我國煤炭企業(yè)資金管理模式主要有4種。首先，采取設(shè)立報(bào)賬中心的管理模式。包括統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金兩種類型。在這種模式下，下屬公司由于無資金收支的批準(zhǔn)權(quán)，分公司（子公司）相關(guān)責(zé)任人為保障自身利益，可能會(huì)采取虛假報(bào)賬等導(dǎo)致賬實(shí)分離行為，從而給資金的管理帶來了挑戰(zhàn)。其次，通過設(shè)立結(jié)算中心進(jìn)行資金管理。這種模式下，下屬公司的積極性得到調(diào)動(dòng)，且能夠在一定程度上進(jìn)行資金集中，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。同時(shí)，存在的主要問題是結(jié)算中心的理財(cái)職能未得到發(fā)揮。第三，內(nèi)部銀行模式，此模式樹立了資金使用成本的理念，對(duì)于強(qiáng)化資金管理，降低資金使用成本具有積極的意義。最后，財(cái)務(wù)公司模式。該模式下，財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立的法人，能夠承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，且能夠成為煤炭企業(yè)的理財(cái)顧問，從而對(duì)于資金管理具有極大的促進(jìn)作用。從實(shí)踐來看，當(dāng)前我國大多數(shù)煤炭企業(yè)仍然停留在第一和第二種模式上，內(nèi)部銀行和財(cái)務(wù)公司模式尚不多，表明資金管理模式還有待發(fā)展。

（二）資金管理效率有待提升

由于公司治理結(jié)構(gòu)不完善，部分煤炭企業(yè)在銀行設(shè)立2個(gè)甚至更多的銀行賬戶，將資金分散在不同的賬戶之中，這給資金的統(tǒng)一管理、集中使用帶來了不便，降低了資金的使用效率。盡管有些企業(yè)制定了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但在實(shí)際工作中卻不能真正做到按計(jì)劃控制，使資金管理變得盲目，影響企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整，企業(yè)集團(tuán)對(duì)于資金的集中管理需要與多級(jí)法人的分散資金產(chǎn)生了矛盾，這也是當(dāng)前企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)資金管理問題中十分突出的一項(xiàng)。

三、煤炭企業(yè)資金管理改進(jìn)策略

（一）創(chuàng)新資金管理模式

首先，有條件的企業(yè)要積極推行財(cái)務(wù)公司資金管理模式。通過組建財(cái)務(wù)公司，加快構(gòu)筑資本平臺(tái)建設(shè)，服務(wù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理和提高資金使用效率，有效地避免企業(yè)資金集中運(yùn)作的各種風(fēng)險(xiǎn)，如安全性風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司在履行“現(xiàn)金池”職能管理集團(tuán)公司的貨幣資金時(shí)，通過做好歸集、監(jiān)控和運(yùn)作3個(gè)環(huán)節(jié)的工作，確保集團(tuán)公司資金的安全及高效運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于符合國家規(guī)定條件的煤炭企業(yè)而言，要在進(jìn)一步完善公司治理的基礎(chǔ)上，引入大量的專門人才，設(shè)立財(cái)務(wù)公司，為幫助企業(yè)管好、用好資金提供幫助。其次，尚不具備設(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)要不斷完善自身的資金管理模式，并積極嘗試推行更為先進(jìn)的管理模式，如對(duì)于采取報(bào)賬中心模式的企業(yè)可以嘗試推行內(nèi)部銀行模式等。此外，煤炭企業(yè)還要積極學(xué)習(xí)、借鑒發(fā)達(dá)國家大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的成功經(jīng)驗(yàn)，在資金管理模式內(nèi)部不斷創(chuàng)新，改進(jìn)管理中存在的問題和缺陷，提高管理水平。

（二）建立和完善資金管理制度

為確保煤炭企業(yè)資金管理有章可循，應(yīng)建立并完善相關(guān)管理制度，詳細(xì)規(guī)定預(yù)算制定、使用核算、籌集和管理等方面的內(nèi)容，提高管理的效率和水平。同時(shí)，還要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)煤炭企業(yè)內(nèi)部的財(cái)產(chǎn)控制，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)物資采購、支出、分配等活動(dòng)，合理處理財(cái)務(wù)漏洞，保障資金的流向和使用效率，杜絕資金閑置和浪費(fèi)現(xiàn)象的存在。此外，還要強(qiáng)化煤炭企業(yè)考評(píng)機(jī)制，通過科學(xué)合理、切實(shí)可行的考評(píng)體系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營效果進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，在確保資源合理配置的同時(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的全面提高。在考評(píng)過程中，要對(duì)各種指標(biāo)進(jìn)行靈活運(yùn)用，并保證不同指標(biāo)之間的有效配合和補(bǔ)充，確保考評(píng)效果的準(zhǔn)確性和公平性。在對(duì)相關(guān)人員的管理方面，要建立和完善激勵(lì)機(jī)制和教育機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人員進(jìn)行職業(yè)道德、預(yù)算管理、思想觀念等方便的培訓(xùn)和考核，使其正確認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，為企業(yè)健康發(fā)展提供強(qiáng)有力支撐。

（三）健全資金內(nèi)控體制

內(nèi)部控制是一個(gè)貫通事前、事中、事后控制的完整流程，企業(yè)應(yīng)根據(jù)各種先進(jìn)的內(nèi)控模式，結(jié)合自身的具體要求和實(shí)際情況進(jìn)行本地化工作，制定適合本企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。在制度執(zhí)行過程中，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到強(qiáng)化事先預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

結(jié)語

在煤炭領(lǐng)域，在資金管理方面，我們只有從根本問題到環(huán)境問題都解決，才能更好的改善現(xiàn)有的資金管理模式。只有找到適合自己企業(yè)的管理模式，加上引入成熟的技術(shù)人員，才能擁有更大的競爭力。

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