《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》的特征及風(fēng)險(xiǎn)防控分析

[摘要]《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》的頒布為銀行金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了新的機(jī)遇，也帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)。在分析其順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，放寬開(kāi)證主體、使用主體及適用范圍；遵從市場(chǎng)機(jī)制，賦予銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)更大的自主權(quán)和自由度；提高信用證的靈活性，允許轉(zhuǎn)讓及加具保兌，突出信用證獨(dú)立性原則，賦予銀行在發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)后的付款選擇權(quán)等特征的基礎(chǔ)上，針對(duì)新版辦法下國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)進(jìn)行剖析：對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性的把握，謹(jǐn)慎處理議付業(yè)務(wù)，重視職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理，以期國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]國(guó)內(nèi)信用證；貿(mào)易背景真實(shí)性；善意議付；風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類號(hào)]F83

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]2095-3283（2018）01-00-0

Abstract： The promulgation of Measures for Settlement by Domestic Letter of Credit has provided new opportunities and brought new challenges for the development of bank financial business Based on the analysis of its characteristics： compliance with economic development needs， relax the issuing entity， the main body of use and the scope of application；adhere to the market mechanism and give banks more autonomy and freedom to carry out their business； improve the flexibility of letters of credit， allowing the transfer and add a confirmation； highlight the principle of credit independence， giving banks payment options after finding discrepancies， the paper analyzes the key points of risk prevention and control of the domestic letter of credit business under the new version With a view to promoting the healthy development of domestic letter of credit business ， it needs to grasp the authenticity of the trade background， deal with negotiation business cautiously， and emphasis on professional ethics risk management.

Keywords： Domestic Letter of Credit； the authenticity of the trade background； bona fide negotiation ； risk management

[作者簡(jiǎn)介]陳偉芝（1980-），女，碩士，副教授，廣東交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院國(guó)際商務(wù)系主任，研究方向：國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國(guó)際金融教科研。

[基金項(xiàng)目]廣東省高等學(xué)校學(xué)科與專業(yè)建設(shè)專項(xiàng)資金科研類項(xiàng)目“基于現(xiàn)代學(xué)徒制的外貿(mào)人才培養(yǎng)模式研究”（項(xiàng)目編號(hào)：2013WYXM0134，主持人：陳偉芝）；廣東省高等學(xué)校優(yōu)秀青年教師培養(yǎng)計(jì)劃的階段性成果。

為更好地適應(yīng)貿(mào)易發(fā)展需要，促進(jìn)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)健康發(fā)展，規(guī)范業(yè)務(wù)操作及防范風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)修訂了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》。新版結(jié)算辦法在條款方面更多借鑒了目前的UCP600，使得國(guó)內(nèi)信用證更加接近國(guó)際信用證的實(shí)質(zhì)和精髓，適應(yīng)快速發(fā)展的貿(mào)易模式和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。

一、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》的特征分析

（一）順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，放寬開(kāi)證主體、使用主體及適用范圍

舊版第二條規(guī)定“開(kāi)出國(guó)內(nèi)信用證的銀行是指經(jīng)批準(zhǔn)辦理國(guó)內(nèi)結(jié)算的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)”，新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》取消了批準(zhǔn)制，將參與國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的銀行主體范圍擴(kuò)展到政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村信用社。為原本不具備資格的城商行和農(nóng)商行帶來(lái)巨大的商機(jī)，增添了貿(mào)易結(jié)算與融資的商品種類，為緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題提供了更多選擇，有效增強(qiáng)了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和活力，充充分發(fā)揮了市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制，進(jìn)一步促進(jìn)了國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第三條規(guī)定：“本辦法適用于銀行為國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位之間貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的信用證服務(wù)。服務(wù)貿(mào)易包括但不限于運(yùn)輸、旅游、咨詢、通訊、建筑、保險(xiǎn)、金融、計(jì)算機(jī)和信息、專有權(quán)利使用和特許、廣告宣傳、電影音像等服務(wù)項(xiàng)目?！睂⑹褂弥黧w范圍擴(kuò)大到事業(yè)單位，如學(xué)校、公共事業(yè)單位等；適用的交易范圍除了舊版的貨物貿(mào)易，還包括了服務(wù)貿(mào)易，并且其含義非常廣泛，教育咨詢、醫(yī)療衛(wèi)生等均涵括在服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)。這與我國(guó)目前產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的背景下，貨物貿(mào)易增速放緩，服務(wù)貿(mào)易快速增長(zhǎng)的總體發(fā)展趨勢(shì)相適應(yīng)。

（二）遵從市場(chǎng)機(jī)制，賦予銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)更大的自主權(quán)和自由度

新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》取消了對(duì)開(kāi)證保證金以及開(kāi)證、修改、通知、議付等信用證結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的硬性規(guī)定。銀行可根據(jù)客戶資質(zhì)信用狀況和本行風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，自主確定開(kāi)證保證金的收取比例，并結(jié)合行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、本行戰(zhàn)略定位和市場(chǎng)營(yíng)銷策略、服務(wù)成本等因素來(lái)制定各自的國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

考慮到貿(mào)易中可能涉及大型設(shè)備買賣安裝調(diào)試后的尾款支付、建筑工程款項(xiàng)要求驗(yàn)收后支付和分期分批結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)間跨度較長(zhǎng)，需要較長(zhǎng)的信用證有效期和付款期的情況，新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》取消了國(guó)內(nèi)證有效期不超過(guò)半年的規(guī)定，將信用證付款期限放寬至最長(zhǎng)不超過(guò)一年，允許開(kāi)證行根據(jù)貿(mào)易合同客觀實(shí)際合理、審慎設(shè)置信用證的有效期和付款期限等。

（三）提高信用證的靈活性，允許轉(zhuǎn)讓及加具保兌

新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》擴(kuò)大了議付的含義，可在單證相符情況下向受益人預(yù)付，也可在開(kāi)證行或保兌行承兌后議付。延期付款信用證可議付，即期證也可辦理。議付行不再限于開(kāi)證行指定的受益人開(kāi)戶行，擴(kuò)大為開(kāi)證行指定的一家或任意銀行。議付更為靈活，為議付行規(guī)避審單環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)、受益人選擇資金融入時(shí)點(diǎn)和成本選擇上提供了更加便利的安排。

新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》專節(jié)規(guī)定了轉(zhuǎn)讓及保兌的具體內(nèi)容，增加了“可轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)信用證”、“保兌國(guó)內(nèi)信用證”類型，進(jìn)一步提高了信用證的靈活性。信用證的可轉(zhuǎn)讓免去中間商二次開(kāi)證的程序，節(jié)約了結(jié)算成本，減少授信資源占用，一定程度上可緩解企業(yè)流動(dòng)資金短缺的問(wèn)題。保兌信用證增加了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的途徑，使受益人獲得雙重付款保障，更易于獲取議付行的融資，流通性增強(qiáng)。中小銀行可通過(guò)邀請(qǐng)大銀行加具保兌，實(shí)現(xiàn)信用增級(jí)，增加同業(yè)合作開(kāi)展國(guó)內(nèi)信用證的機(jī)會(huì)，同時(shí)也有助于促進(jìn)福費(fèi)廷二級(jí)市場(chǎng)買賣，提升信用證功能。

（四）突出信用證獨(dú)立性原則，賦予銀行在發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)后的付款選擇權(quán)

新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第七條“信用證與作為其依據(jù)的貿(mào)易合同相互獨(dú)立”，第八條再次明確“在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物或服務(wù)”，第四十五條規(guī)定強(qiáng)調(diào)“若受益人提交了相符單據(jù)或開(kāi)證行已發(fā)出付款承諾，即使申請(qǐng)人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款”。即只要單證相符，開(kāi)證行就必須向受益人履行付款責(zé)任，與合同和貨物情況無(wú)關(guān)，也不論開(kāi)證申請(qǐng)人有無(wú)付款能力。而開(kāi)證行只要憑表面相符的單據(jù)付了款，即使貨物有問(wèn)題、合同有糾紛，申請(qǐng)人也必須進(jìn)行償付。這些規(guī)定充分體現(xiàn)了國(guó)內(nèi)信用證的獨(dú)立抽象性原則，契合UCP600的精神。

舊版第二十八條中規(guī)定“開(kāi)證行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)時(shí)，如果開(kāi)證申請(qǐng)人同意付款，開(kāi)證行應(yīng)即辦理付款”。使開(kāi)證行在申請(qǐng)人無(wú)力償付信用證時(shí)非常不利，存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第四十六條中明確規(guī)定：“開(kāi)證行或保兌行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符并拒付后，在收到交單行或受益人退單的要求之前，開(kāi)證申請(qǐng)人接受不符點(diǎn)的，開(kāi)證行或保兌行獨(dú)立決定是否付款、出具到期付款確認(rèn)書(shū)或退單。”賦予了開(kāi)證行在發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)且申請(qǐng)人放棄不符點(diǎn)后是否付款的獨(dú)立選擇權(quán)。消除了舊版規(guī)定的不利影響，為銀行的獨(dú)立付款責(zé)任提供了制度保障，大大提高了銀行開(kāi)展國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的積極性。

二、《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》下的風(fēng)險(xiǎn)防控分析

新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》對(duì)舊版辦法進(jìn)行了優(yōu)化與完善，放寬了操作面，使用更靈活，提升了信用證的融資融信功能，為銀行及企業(yè)帶來(lái)了巨大商機(jī)，但與此同時(shí)也會(huì)帶來(lái)未知的新風(fēng)險(xiǎn)。因此新規(guī)下如何把握機(jī)遇、有效控制風(fēng)險(xiǎn)、處理好復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢(shì)出現(xiàn)的新問(wèn)題，是國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)參與者必須要面臨的挑戰(zhàn)。

（一）對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性的把握

新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第五條中明確規(guī)定：“信用證的開(kāi)立和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)的貿(mào)易背景。”這是舊版中所沒(méi)有的，將對(duì)貿(mào)易背景真實(shí)性的要求從規(guī)章層面上明確提出，突出了銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)。國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)若沒(méi)有真實(shí)的貿(mào)易背景，而演變成純粹的融資工具，其風(fēng)險(xiǎn)將大大增加。常見(jiàn)的虛假貿(mào)易、虛構(gòu)貿(mào)易和融資貿(mào)易的形式主要有利用同一套或部分相同增值稅發(fā)票進(jìn)行重復(fù)融資、開(kāi)立發(fā)票獲取融資后即刻注銷、對(duì)已完結(jié)的業(yè)務(wù)重復(fù)開(kāi)證、偽造貨物收據(jù)或運(yùn)輸單據(jù)、虛開(kāi)提貨單、利用關(guān)聯(lián)關(guān)系自買自賣、走單走票不走貨的循環(huán)貿(mào)易方式等。如，2017年6月9日，銅陵有色子公司兩員工騙貸案的二審刑事裁定書(shū)公布，該案就是利用虛假交易關(guān)系騙取銀行商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、開(kāi)立國(guó)內(nèi)信用證，非法獲得銀行資金4765億元，至今尚有2億2千萬(wàn)元資金未收回。

《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》并沒(méi)有禁止關(guān)聯(lián)企業(yè)之間開(kāi)展國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算，且把業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展到服務(wù)貿(mào)易，相比貨物貿(mào)易，背景真實(shí)性更難核查。因此，新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》下銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貿(mào)易背景真實(shí)性的審核把控能力。不僅從單據(jù)表面來(lái)核查企業(yè)貿(mào)易背景的真實(shí)性，更應(yīng)從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本面來(lái)審核，重點(diǎn)關(guān)注所簽訂的買賣合同標(biāo)的是否在其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)、價(jià)格是否合理、與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力和財(cái)務(wù)狀況是否相適應(yīng)、融資期限是否合理，以及與上下游客戶的合作情況、該類產(chǎn)品的交易歷史記錄、采購(gòu)頻率、其交易對(duì)手的資質(zhì)、貨物和資金的最終流向等方面。只有在確認(rèn)貿(mào)易背景真實(shí)的前提下，才可以占用授信額度為其開(kāi)立國(guó)內(nèi)信用證，設(shè)計(jì)信用證條款內(nèi)容。融資環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票、貨物收據(jù)、倉(cāng)單、提貨單、出入庫(kù)記錄等相關(guān)單據(jù)的核驗(yàn)。對(duì)增值稅發(fā)票的真?zhèn)魏蓑?yàn)需要登錄稅控系統(tǒng)查詢，還應(yīng)在發(fā)票開(kāi)立一個(gè)月后二次核查發(fā)票有無(wú)被注銷的情況。可向物流公司、倉(cāng)庫(kù)等多方查證有關(guān)貨物情況，嚴(yán)格做好貸后管理，及時(shí)掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)用情況，排查企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債情況。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，迅速采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，確保在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下開(kāi)展國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。

（二）謹(jǐn)慎處理議付業(yè)務(wù)

新版《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》第六節(jié)專節(jié)規(guī)定了議付的內(nèi)容和條件，進(jìn)一步完善了議付的規(guī)定，也讓更多的銀行有機(jī)會(huì)參與到議付業(yè)務(wù)中。但議付的要求和限定較多，需要議付行仔細(xì)研究，嚴(yán)格按照結(jié)算辦法規(guī)定辦理，做到合格議付。否則在發(fā)生信用證欺詐的情況下，融資銀行很可能因喪失善意第三人地位而承擔(dān)本該避免的損失。近年來(lái)發(fā)生了不少國(guó)內(nèi)信用證糾紛案，其中許多議付行都是由于在操作細(xì)節(jié)上不夠嚴(yán)謹(jǐn)而敗訴，尤其是信用證背面批注不規(guī)范。如一宗國(guó)內(nèi)信用證欺詐糾紛案件中，法院認(rèn)定善意議付不成立的理由是信用證正本背面記載的議付或付款時(shí)間與議付申請(qǐng)書(shū)、放款通知書(shū)等證據(jù)載明的日期不一致，金額也不完全相符，且該案信用證項(xiàng)下單據(jù)尚有其他不符點(diǎn)未披露。因此，議付行在開(kāi)展國(guó)內(nèi)信用證議付融資業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)更加審慎，規(guī)范操作，以期在發(fā)生訴訟或止付的情形下，能夠得到法院的支持，獲得善意第三人的“欺詐例外的例外”的保護(hù)。但更為重要的是要嚴(yán)格執(zhí)行KYC和KYB原則，深入了解你的客戶和客戶業(yè)務(wù)，掌握其履約能力和誠(chéng)信度，防止欺詐的發(fā)生，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。

（三）重視職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)管理

受宏觀經(jīng)濟(jì)政策面的影響，國(guó)內(nèi)信貸市場(chǎng)規(guī)模依然緊張，而商業(yè)銀行各分支行和一線客戶經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)任務(wù)卻十分繁重?？赡軙?huì)出現(xiàn)一些銀行員工明知企業(yè)并無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景，但為了完成崗位指標(biāo)任務(wù)而給予客戶以通融，只要交付表面符合規(guī)定的單據(jù)，即可通過(guò)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)獲取銀行短期貸款融資。這實(shí)際上是一種嚴(yán)重違規(guī)行為，是職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的一種體現(xiàn)。另外可能還存在對(duì)資料審核不嚴(yán)、對(duì)抵押物評(píng)估不實(shí)、對(duì)企業(yè)違規(guī)授信、工作疏忽大意等情況，這都會(huì)給銀行帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，必須嚴(yán)加防范。因此，要加強(qiáng)內(nèi)控管理，針對(duì)國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的主要流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和預(yù)警，及時(shí)排查和消除職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)隱患。強(qiáng)化行為規(guī)范，并建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，通過(guò)持續(xù)有效的教育引導(dǎo)來(lái)促進(jìn)員工提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，樹(shù)立良好的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、自律意識(shí)和行為規(guī)范，從而化解銀行經(jīng)營(yíng)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，助推國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展。

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（責(zé)任編輯：張彤彤藍(lán)亮）