基于財務風險視角我國商業銀行管理存在的問題及對策研究分析

張曄

【摘 要】 伴隨著經濟全球化趨勢的進一步發展以及我國市場經濟的質與量的飛躍，商業銀行在我國國民經濟體系中占有舉足輕重的地位，發揮著不可替代的作用，，但是其財務風險也在不斷累積增加，影響著商業銀行的持續穩健發展。本文論述了商業銀行財務風險管理的現狀，存在的問題，并且提出了一些財務管理風險控制的解決對策，以期為解決我國商業銀行財務風險存在的問題提供一定思路，促進商業銀行良性發展。

【關鍵詞】 商業銀行 財務風險 風險管理

一、我國商業銀行財務風險管理的現狀

一是對信用風險的管理。目前商業銀行的利潤大部分來自存貸款間的利息差額，銀行主要是通過貸款獲取利潤，盡管商業銀行在給客戶貸款之前一般都會進行一番考察，然而利率的波動、個人的不良信譽和企業的經營不善等一些不確定因素都會導致貸款人還款能力下降。

二是對流動性風險的管理。具體表現在對于提款者提現、支付到期債務和借款者的正當貸款的需求商業銀行無法滿足。反映流動性風險的一個重要指標就是流動比率。據商業銀行出具的年報顯示2016年我國商業銀行流動比率為47.55%，遠遠高于銀監會規定的不低于25%的要求。

三是對票據風險的管理。近幾年來，我國商業銀行票據詐騙事故的頻頻發生，2016年1月，農業銀行票據買入返售業務發生了重大風險事件，涉案金額高達39億元;同月，中信銀行又爆出9.69億元的票據詐騙案;8月廣發銀行發現9.3億元票據資金背書中介挪用流入股市。

四是資本管理風險，具體表現為商業銀行的資本金不夠，從而導致商業銀行銀行承擔財務風險所帶來損失能力的下降，影響商業銀行各種業務的開展。

針對上述風險，本文提出了一些財務管理風險控制的解決對策，包括改善信用評級體系、強化銀行財務人員的業務水平和風險意識、建立財務預警監控體系、完善資本結構、提高科學決策，以此降低商業銀行財務風險，提高銀行收益。

二、商業銀行財務風險管理存在的問題

（一）信用風險過高

信用借貸是借貸人或組織與需要資金的個人或企業，在約定好的利率條件下，限定還款期限的行為。信用借貸是中國商業銀行的重要業務，在銀行的盈利能力結構中占據很大的比例。伴隨著信貸的發展，信用風險的問題越發凸顯地擺在人們眼前。在信貸發展過程中，人們信貸認知遠遠不足，因此初期發生了很多到了約定日期卻不歸還的案例，對信貸的發展帶來了很大的沖擊，也加劇了社會上的信任危機。現在發展面臨的危機不僅僅是個人的素質的不足，更急迫需要解決的是銀行信貸體系的不完善。商業銀行通過審查企業的信譽、核實相關的信息來審批企業的貸款申請，而如何審批、如何核實給銀行帶來了巨大的挑戰。面對社會上眾多的資金需求，銀行的員工為了保證自己的業績，大體上都會選擇降低要求，貸款數額較大的企業不得不去認真考察，而小筆資金的貸款申請，略過審批直接蓋章，這樣明顯的疏漏給不法分子帶來了可乘之機。

（二）銀行財務人員整體偏低的素質和薄弱的風險管理認識

截止2016年，商業銀行員工數量已經突破256萬人，就業人數已經創下了近幾年的歷史新高。由于各項業務量增長速度較快，商業銀行只能選擇一些非專業的沒有經歷過足夠培訓的人來解決業務量。中國的商業銀行高素質的管理層都探討出了一些風險管理機制和控制的手段，但是缺少有素質的中層人員來實施與過程監控。此外，目前中國絕大多數商業銀行財務技術手段還處于初級階段，與國外發達國家相比，相差太多。在這樣已經落后的背景下，不建立完善的內部管控體質，不接受新業務的改革，銀行發展將會步履維艱。

（三）財務管理系統不健全

當今時代，市場經濟發展日新月異，國際經濟大背景復雜多變，法律政策隨時勢而變，文化環境受西方沖擊巨大，這些外部因素直接影響著我國的銀行財務管理。經濟的快速發展造成了我國商業銀行面臨的環境復雜多變。應對這樣復雜的環境，只有不斷完善財務管理的要求，才有助于形成一個體制完善，人才健全的財務管理系統，以應對不可預測的環境變化帶來的風險。財務風險無處不在，無時不有。

（四）資本結構失衡

為了使商業銀行自身以及銀行的客戶的利益得到高抗風險的保障，銀行就需要籌集足夠多的資金來應對各種突發情況。在中國，商業銀行利潤的主要來源是人民的存款和企業貸款之間的巨大利息差。目前中國商業銀行更愿意把大部分的資金投入到傳統的基本金融服務中，比如貸款等等。這樣得資金投入重心偏移，會導致商業銀行資金的安全性和流動性被動。在經濟蕭條的環境下，借貸人很可能因為經營不善或者其他資金危機時，逃避償還部分或全部的商業銀行債務。

三、中國商業銀行財務風險管理對策

（一）改善信用評級體系

若要降低信用風險，銀行的資金流動尤為重要。建立健全完善的信用評級體系，勢在必行。縱觀發達國家國際性商業銀行發展史，仔細研究它們信用風險管理的現實案例，總結出以下三點：第一是，客戶信息核實。貸款前，銀行必須系統地了解客戶的資料，對客戶還款能力以及信用能力進行客觀評估。可以應用互聯網系統為客戶建立信息數據庫，實施信用評分的策略，制定客戶申請貸款的標準，達到標準才可以審批。第二是，及時修補數據庫，更新數據庫信息，記錄客戶歷史借貸的記錄和是否存在不符合規定的狀態。第三是，明確并嚴肅工作人員作風態度，確立應遵守的規章制度并監督實行。

（二）強化財務人員的業務水平和風險管理認識

提高財務管理人員的素質，就是提高抗風險的關鍵所在。在銀行運營的過程中，財務風險無處不在且不可避免。針對這種狀況，銀行應該通過組織員工進行自己學習、交流性學習、高等培訓來塑造銀行財務人員的專業性。財務風險需要依靠財務人員來防范，敏感而準確的判斷，即將到來的風險，并采取相應的預防措施。員工對風險文化的了解，就是一個成熟商業銀行的標志。商業銀行從決策者到員工，各司其職、各理其政，精通自己所在的位置要求，將風險意識貫徹到全體企業人心中。

（三）建立財務預警監控體系

在銀行信息的基礎上，通過整理銀行的運營戰略策劃和銀行的財務報表等相關資料，并綜合金融管理、國家政策等理論，以達到預測銀行所面臨的風險的目的。在現今經濟發展不斷變化的時代，安全可靠的財務系統，就相當于夏季汛期的堤壩，可以有效防范風險，保證銀行的金融安全。財務預警監控系統可以通過建立財務檔案，按期評估風險，總結歸納原因等一系列措施來實現。這記錄的數據中，最為關鍵的就是對無法避免的風險的記錄和已經發生的財務風險總結。我們也應該根據現實狀況靈活的運用財務知識來進行風險預測。

（四）完善資本結構

商業銀行的資本結構，就是指負債資金與自有資產的比例關系。資本結構的失衡，必然會引發商業銀行出現財務風險危機。面對這種狀況，商業銀行可以通過完善體制和預留活動資金來調整資本結構，進行風險抵御。在完善體制方面，中國的商業銀行急迫的需要建立一套完整科學的資本補充機制，可以通過國家政策的扶持來注入資金，積少成多的積累年度利潤，保證上市融資。在流動資金的預留方面，商業銀行應當預留一部分資金作為抵御風險的活動資金，確保商業活動的順利。2012年，銀監會頒布了著名的《創新型資本工具發行指引》，對補充資本的途徑方面進行引導。這項政策極大程度的豐富了商業銀行的發展途徑，鼓勵銀行通過開拓國外商業市場，發行合格債券等創新型方式來補充商業銀行的資本缺失。

除上述措施之外，還需要設計科學合理的資本結構，建立健全資本結構體系，在了解我國商業銀行當前處境的前提下，學習西方發達國家具有發展優勢的商業銀行的資產結構，從而編撰出具有新中國特色的資產負債和盈利結構體系，以達到有效應對商業銀行財務風險的目的。

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