企業財務管理中的稅收籌劃研究

韓金岑

摘要：在現代企業經濟管理中，企業的稅收目前已經成為政府財政部門主要收入來源之一。而面臨著競爭如此激烈的市場經濟，如何調節市場競爭能力也成為了現代企業管理活動重要環節。對于企業與政府財政稅收來講，互惠互利的合作才能保障雙方都能實現既得利益。所以為此稅收籌劃便成為了當前企業財務管理中的重要工作內容。在企業管理中，通過稅收籌劃，可以有效控制企業原始資本使用效率，利于企業正確投資以及企業生產運營，同時還有利于國家稅收政策法規的有效實施，利于增加國家財政收入。所以文章將給予現代企業稅收籌劃所存在的問題，希望能提及一些有效的措施，幫助提高企業經濟管理水平。

關鍵詞：企業財務；財務管理；稅收籌劃

隨著現代經濟制度不斷發展與改革，如何最大化企業經濟利潤已經成為了企業發展控制核心方向。伴隨著新政策的出臺，稅收籌劃制度已經成為大部分企業來合理避稅，控制企業流動資金運營的有效方式。隨著經濟學家，以及國家稅收部門對稅收籌劃制度的研究，不難發現。稅收籌劃可以有效提高企業資本運營效益，以及原始資本經濟積累，利于企業長遠發展。同時稅收籌劃只是在短時間內規避過量的企業資金，由于繳稅造成企業缺乏活動資金，最終還是會流入政府稅收部門。所以稅收籌劃在最終能夠幫助稅收部門獲得更高稅收能力。不過現如今稅收籌劃仍存在部分問題，本文將從這些問題入手，找出解決對策。

一、稅收籌劃概述

稅收籌劃，又叫做合理避稅。本意指的是企業通過合理的手段，避免繳納過多的稅收，而是將這部分稅收適當調整，用于其他途徑，從而確保企業繳納稅收金額降低。當時這項避稅方式，由于符合法律效應，同時符合當時市場行情，所以一直獲得當時法律界所認同。隨著稅收制度，以及稅收籌劃的長時間發展，其相關管理規定愈發完善，管理條例也愈發符合現代化企業經濟發展。

簡單來說稅收籌劃便是企業為了能夠合理避稅，在合法范圍內，降低企業納稅金額，從而有更多的原始資金去運營，去執行其他市場運營工作，在市場競爭中獲得更高利潤。同時還有利于增加國家外匯儲備能力，利于稅收代理服務業的長遠發展。

二、目前我國企業在執行稅收籌劃時潛伏的風險

（一）缺乏相關監管制度，法律效益不完善

不過就像所有人都知道的一樣，盡管是合理避稅，也不過是在鉆法律漏洞。所以目前稅收籌劃主要問題在于，我國的法律監管制度不夠完善，法律效應施加能力不強硬。

企業在稅收籌劃運營時，前提便是要在法律允許范圍工作內，將避稅工作做到合法，最大化減少企業賦稅，提高企業經濟運營能力。不過現在許多企業在發展過程中，由于盲目的追求企業經濟效益，導致企業不僅在鉆稅收規劃漏洞，同時還有部分企業因過分強調資本經濟積累，致使這一部分企業不尊重法律而偷稅、逃稅。近些年來這些事件發生的越多，我國稅收管理部門便越發重視事件產生原因，以及其所導致的結果。從短期來看，這是因為部分企業家法律意識淡薄，導致企業經濟運營出現問題。而從長遠來看不僅不利于企業長期發展，遭受更大損失。同時由于企業所采取的避稅方式為不合法行為，將極有可能面臨我國法律制裁，企業管理者將要受到嚴重的法律處罰，甚至企業也會因此而形象受損或倒閉。

（二）眾多企業適應能力不強，推廣力度不夠

在許多企業運營過程中，都會出現資金鏈問題。如果可以采取合理的避稅方式將有效減緩企業運營壓力。不過由于稅收籌劃制度在我國目前推行力度還不夠準確，以及強硬。使得許多企業沒有機會接觸到合法避稅，而是選擇了偷稅逃稅。

另外由于稅收籌劃工作不僅屬于企業工作，同時還是國家法律規定的避稅方式，是合法的減稅制度。所以許多稅收籌劃工作需要稅收部門去根據當前企業稅務能力，以及財務狀況分析與了解，確保企業擁有償還能力，以及發展空間。不過許多企業實際發展狀況則是，企業由于缺乏相應財務處理能力，導致企業運營會出現嚴重漏洞，沒有長遠發展空間，于是許多企業并不適合稅收籌劃，國家并不能給與這部分企業稅收減免支持。并且企業所制定的稅收籌劃制度很難適用于現有的法律法規，隨著時代的發展，稅收法案還會繼續改變。那么隨著稅收法案的改變，稅收籌劃的推行以及使用也將受到嚴重阻礙，從而制約了企業經濟長遠發展。

（三）片面注重稅收成本

稅收籌劃工作本就是為了能夠幫助企業在合法范圍內降低運作成本。不過許多企業目前在運營中，過度追求企業經濟效益，而政府部門則片面注重稅收成本。這就導致在現有稅收制度下，企業流動資本運營不能夠從單方面去考慮，同時還要注重法律的合理效應。不能夠片面注重稅收成本控制，因為這將會導致企業出現逃稅漏稅行為。

（四）對稅收籌劃理解能力有待加強

從前文不難看出，企業在經濟發展以及市場規劃過程中，企業的稅收籌劃有利于企業經濟長遠發展。不過許多企業家僅能夠看到這項制度對企業發展帶來的好處，而忽略了這種避稅方式會給國家稅收帶來哪些問題。這項工作在我國開展多年，許多企業仍然忽略企業自身發展現狀以及發展前景，一味采取避稅，導致這項政策原本的工作目標一度被人們所遺忘。所以現如今加強企業運營者的稅收規劃理解能力十分重要。

三、開展有效合理的稅收籌劃，所應做的工作

（一）加強企業對稅收籌劃的認知，提升企業稅收籌劃重視程度

眾所周知企業在市場運作中，往往會面對其他企業惡意競爭。而為了能夠有效對抗其他企業在市場中的惡意競爭，那么便需要企業利用雄厚的資金去奪得市場份額。從我們看來，這是企業為了能夠壟斷市場，其實這不過是企業市場運作的基本手段。所以為了有效提高市場競爭能力，必須加強企業稅收籌劃認知，同時提高企業稅收籌劃重視程度。

首先，企業在稅收工作中，必須加強自身稅收籌劃理念的理解。從工作制定開始到稅收籌劃戰略定性，再到稅收籌劃工作具體實施，最后使企業上繳更多稅務。必須讓企業運營資本人了解到稅收籌劃最初制定目標，以及其工作內容。通過合理的方式加強企業運營，找出更合法的避稅方法。不能夠忽略稅收規劃工作、法律工作的意義，增強企業法律效益。endprint

其次，在企業中高層大肆宣傳企業稅收籌劃制度的優越性，提高人們對這項措施的認知。最后制定相關戰略目標，對各部門分支單位做科學調整，減少不必要稅收的上繳，并記錄在案。

（二）加快市場經濟現代化，敦促代理機構市場化

稅收籌劃是一項專業性較強的工作，需要企業具有較高道德素質。在施行稅收籌劃工作中，企業管理者必須擁有較高的管理水平確保企業能夠在市場發展中，占據更為有力的位置。同時還要求企業管理者擁有長遠的眼光，以及社會道德法律意識。只有這樣才能夠增強企業社會競爭能力，保障稅收籌劃是在合法范圍內實行。所以在這項工作開展過程中，必須要給予相應專業人才合理重視，提高專業人才培訓力度。并且還要保障企業能夠吸收到更好，更了解當前法律法規的法學人才。另外企業還要加強自身道德意識，嚴格自律保障企業不會出現逃稅漏稅問題。從而使稅收規劃可以即利于企業長遠發展，調節市場經濟。同時還能夠有效幫助政府控制企業資本運營，加強社會法律道德培養，提高國家經濟發展能力。

（三）完善相關法律法規，強化政府部門監管效應

法律上的漏洞正是許多企業家逃稅避稅的根本所在。健全法律法規，不僅是為了能夠使我國公民能夠在生活工作中，獲得更好、更健全的法律保護。同時還為了能夠提高政府公信度。

完善稅務法規是為了可以在稅收籌劃工作開展中，確保稅收工作趨于穩定。相比較其他國家，我國稅法較為特殊。所以應該盡快調整我國法律制度，頒布適合現代市場經濟發展的法律規定，減少法律漏洞。從而最大化發揮法律的保護作用。及時調整法律法規保障企業經濟效益，以及我國稅務法律制度的合理。最后還要時刻敦促企業在合理經營范圍內，開展稅收籌劃工作。加大相關法律規定的宣傳力度。一旦發現企業危機現象，便及時處理存在偷稅的企業，做到賞罰分明。促進現代化稅收籌劃工作的有效開展，保障市場經濟良性競爭。

四、結語

企業將稅收籌劃作為企業資本積累，以及企業核心發展工作方向，可以有效提高企業經濟管理能力，同時加強企業市場競爭能力。不過為了有效實施這項資本運營戰略，規避企業將合理避稅當作非法避稅去工作。有關部門必須加強稅收籌劃管理安全制度的規劃，健全與完善其保護措施，從而促使稅收籌劃可以成為企業經濟發展，以及政府增加財政稅收的有效手段。

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（作者單位：南充職業技術學院）endprint