鐵路企業(yè)營運資金管理周轉(zhuǎn)及措施探討

吳植林

摘要：鐵路企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，對社會的進(jìn)步、國家的安全與穩(wěn)定都有重要作用。資金風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重，而營運資金安全更是鐵路企業(yè)生存發(fā)展的前提。資金周轉(zhuǎn)速度，反映在企業(yè)生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)，規(guī)范營運資金管理，提高鐵路基層站段管理水平，是鐵路企業(yè)生存和發(fā)展的需要。本文旨在對鐵路企業(yè)營運資金管理中存在的問題進(jìn)行分析并提出解決方案。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè) 營運資金管理 周轉(zhuǎn) 措施

一、加強(qiáng)鐵路基層站段營運資金管理的必要性

（1）加強(qiáng)營運資金管理是確保資金安全的需要，鐵路基層站段承受著市場經(jīng)濟(jì)的不確定性和復(fù)雜性，與其他非鐵路企業(yè)也有很多經(jīng)濟(jì)往來，必須保證資金安全，有效規(guī)避資金風(fēng)險。

（2）加強(qiáng)營運資金管理有利于加強(qiáng)鐵路基本站段的支出和收入管理，將所有資金的使用都納入預(yù)算，按照預(yù)算區(qū)別事項的輕重緩急，按照事項的重要程度進(jìn)行付款。

（3）加強(qiáng)營運資金管理是防止國有資產(chǎn)流失的需要，將企業(yè)的舊賬、老賬及時清理，并且盡量減少新的應(yīng)收款項，在營運資金管理中落實好資金管理的責(zé)任，確保能充分發(fā)揮資金的效益。

二、現(xiàn)階段鐵路基層站段營運資金管理存在的問題

（1）對資金的投入缺乏計劃和前瞻性。高鐵工程近年來處于迅猛發(fā)展的階段，同時也加劇了建設(shè)資金的壓力。運輸企業(yè)在安排投資項目時，缺乏嚴(yán)格的投資可行性研究，盲目上馬新項目，隨意擠占流動資金，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

（2）缺乏風(fēng)險意識。長期以來鐵道部負(fù)責(zé)各鐵路局的相關(guān)業(yè)務(wù)，風(fēng)險也由鐵道部承擔(dān)。經(jīng)過2013年的鐵路企業(yè)改革，各鐵路局要自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，雖然鐵路在市場化改革后取得了很大進(jìn)步，但國有化經(jīng)營理念早已在企業(yè)的文化中根深蒂固，有些管理人員未認(rèn)識到市場化給鐵路企業(yè)帶來機(jī)遇與挑戰(zhàn)的同時也帶來了財務(wù)風(fēng)險。建設(shè)籌資手段有限，建設(shè)支出存在巨大的資金缺口，大量的資金去支付籌資利息，存在較大資金風(fēng)險。

（3）資金預(yù)算無法與生產(chǎn)相結(jié)合，全面預(yù)算制度執(zhí)行不到位。現(xiàn)在大多數(shù)站段都建立了全面預(yù)算制度，但預(yù)算并沒有成為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動使用資金的依據(jù)，隨意更改，使預(yù)算成為一種可有可無的擺設(shè)。另外，有的單位預(yù)算的制定不符合實際情況，導(dǎo)致預(yù)算未能得到有效執(zhí)行。

（4）資金使用沒有規(guī)劃、效率較低。有些基層站段多頭開戶，造成資金分散，不利于路局進(jìn)行資金歸集和集中管理，導(dǎo)致資金的利用率不高，產(chǎn)生資金風(fēng)險。

（5）對于債權(quán)債務(wù)的清理存在機(jī)械性、主觀性。鐵路各站段對于債權(quán)債務(wù)的清理工作缺乏重點和規(guī)范，債權(quán)回收難度大、周期長、壞賬率高，給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險。

三、加強(qiáng)鐵路基層單位資金管理的對策

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，確保有序銜接

（1）全面編報資金預(yù)算。按照全面預(yù)算管理原則，各單位及其所屬和控股企業(yè)應(yīng)全面編制年度和月度資金預(yù)算，確保全部資金活動納入預(yù)算管理，確保資金預(yù)算與資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和收支利預(yù)算協(xié)調(diào)一致。

（2）合理安排資金預(yù)算。通過預(yù)算實現(xiàn)資金需求與籌集、存量與增量、來源與運用、運營和建設(shè)的有序銜接，既保證支付需求，又努力降低資金成本。合理確定借款到位時間和金額，扭轉(zhuǎn)借款、存款余額雙高局面。

（3）加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算籌集和運用資金，密切關(guān)注資金動態(tài)，及時應(yīng)對突發(fā)情況，預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格履行決策程序。

（二）強(qiáng)化集中管理，提高資金效益

（1）加強(qiáng)銀行賬戶管理。各單位要嚴(yán)格按照規(guī)定審批銀行賬戶的開立、變更和撤銷，不得下放審批權(quán)限。開戶銀行選擇要嚴(yán)格執(zhí)行總公司相關(guān)規(guī)定，大力壓縮在鐵道結(jié)算中心、財務(wù)公司和總公司資金歸集合作銀行以外的賬戶數(shù)量和存款余額。

（2）持續(xù)推進(jìn)資金歸集工作。按照應(yīng)歸盡歸原則，將資金歸集于鐵道結(jié)算中心和財務(wù)公司，確保完成總公司確定的歸集目標(biāo)。鐵路方出資人應(yīng)督促其控股企業(yè)在銀行賬戶開立后30日內(nèi)及時提供授權(quán)，協(xié)調(diào)合作銀行及時完成資金歸集。

（3）強(qiáng)化運營資金集中管理。鐵路運輸收入進(jìn)款應(yīng)及時、足額、均衡逐級匯繳至總公司，不得因收取銀行承兌匯票影響運輸進(jìn)款匯繳。加大運營資金集中支付力度，大項資金實行分級集中支付，減少資金占用，提高資金效率。

（三）盤活存量資產(chǎn)，壓縮資金占用

（1）強(qiáng)化債權(quán)管理。健全債權(quán)管理制度，合理確定周轉(zhuǎn)目標(biāo)，加大債權(quán)簽認(rèn)和清收力度，壓縮債權(quán)總量，加快資金回籠，提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率。強(qiáng)化存貨管理。健全存貨管理制度，梳理優(yōu)化物資儲備定額，開展閑置物資調(diào)劑，加快存貨周轉(zhuǎn)，提高存貨周轉(zhuǎn)率。

（2）強(qiáng)化建設(shè)項目余額管理。銷號項目月底工程款按零余額控制，新開工和續(xù)建項目按限額控制。嚴(yán)格控制建設(shè)項目貸款賬戶存款余額，及時辦理支付手續(xù)，確保在貸款到賬2個工作日內(nèi)撥付完畢。特殊情況確需提前提款的，應(yīng)經(jīng)上級單位或鐵路方出資人同意。

（四）加強(qiáng)資源統(tǒng)籌，降低資金成本

（1）降低新增債務(wù)成本。充分利用競爭機(jī)制，統(tǒng)籌資金結(jié)算、代發(fā)工資、社保、年金等金融相關(guān)業(yè)務(wù)資源，積極協(xié)調(diào)銀行等金融機(jī)構(gòu)，爭取最大限度利率優(yōu)惠，杜絕超過基準(zhǔn)利率借款事項，努力將新增債務(wù)成本降低到總公司指導(dǎo)利率及以下水平。鐵路局（本級）籌資成本爭取與總公司持平。對納入扶貧規(guī)劃的項目，積極爭取扶貧優(yōu)惠貸款。

（2）推進(jìn)債務(wù)重組。對于高于總公司借款指導(dǎo)利率的存量債務(wù)，積極協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌安排新增貸款等業(yè)務(wù)，籌集低成本資金進(jìn)行置換，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資金成本。推進(jìn)債轉(zhuǎn)股。積極協(xié)調(diào)債權(quán)銀行等金融機(jī)構(gòu)，按照市場化、法治化原則推進(jìn)債轉(zhuǎn)股，降低債務(wù)負(fù)擔(dān)，改善經(jīng)營結(jié)果。

（3）加大統(tǒng)借統(tǒng)還力度。探索拓展融資渠道，積極探索資產(chǎn)資本化、股權(quán)化、證券化等融資產(chǎn)品的創(chuàng)新應(yīng)用，按照成本優(yōu)先原則，拓展融資渠道，保障運營和建設(shè)資金需求。創(chuàng)新結(jié)算方式，積極推進(jìn)應(yīng)用匯票、電子支付，在風(fēng)險可控、成本降低的前提下，努力創(chuàng)新結(jié)算手段和方式，為企業(yè)拓展市場提供支撐服務(wù)。

（五）防范債務(wù)風(fēng)險，確保資金安全，強(qiáng)化效益意識，提升業(yè)務(wù)水平

（1）高度重視合資公司債務(wù)風(fēng)險問題。對控股合資公司的債務(wù)風(fēng)險問題，及早謀劃，統(tǒng)籌安排，綜合施策。協(xié)調(diào)地方政府加大支持力度，推進(jìn)債務(wù)、資本、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)和企業(yè)重組，防范和化解合資公司重大資金風(fēng)險。

（2）定期開展資金風(fēng)險評估。強(qiáng)化風(fēng)險防范意識，堅持問題導(dǎo)向，建立健全管理制度，明晰管理權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化內(nèi)部控制。

（3）牢固樹立成本效益意識。適應(yīng)企業(yè)化經(jīng)營要求，克服重保障、輕效益傾向，將提高資金使用效率和效益，降低資金成本作為節(jié)約節(jié)支的重要舉措，精打細(xì)算，強(qiáng)化資金籌集和運用管理，促進(jìn)提高企業(yè)經(jīng)營效益。

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（作者單位：南昌鐵路局財務(wù)處）endprint