施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困境成因與應(yīng)對(duì)策略之我見

米偉杰

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的進(jìn)步，建筑施工企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著重要的地位。然而，在施工企業(yè)發(fā)展的過程中面臨著許多的問題。文章就施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難問題進(jìn)行詳細(xì)的解析，探究資金周轉(zhuǎn)困難的原因，從集中管理資金、篩選項(xiàng)目、對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)標(biāo)管控、回收工程款，做好“營改增”之后的企業(yè)管理方案。文章根據(jù)相應(yīng)的困難提出相應(yīng)的解決方案，以便提升相應(yīng)的資金管理效率，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金周轉(zhuǎn)困難；成因；對(duì)策

一、施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難原因分析

1. 資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營的基本因素，對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展是至關(guān)重要的。面對(duì)著競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)，加之經(jīng)濟(jì)逐漸呈現(xiàn)下滑的趨勢(shì)，國家暫停政府性樓堂館所工程建設(shè)和國家對(duì)房地產(chǎn)調(diào)控政策的出臺(tái)。同時(shí)，針對(duì)市場(chǎng)中出現(xiàn)的炒房、房地產(chǎn)的現(xiàn)象，國家進(jìn)行了強(qiáng)制的管理及實(shí)施調(diào)控，這直接影響了房地產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)行，更是直接影響了處于下游地區(qū)的施工企業(yè)，嚴(yán)重抑制了建筑施工企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

2. 建筑企業(yè)在項(xiàng)目的建設(shè)過程中，其可能需要繳納一定的投標(biāo)保證金及工程履約金等等，這些固定資金的繳納占據(jù)了建筑企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的大部分，直接造成了大量的資金沉淀，不能用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，對(duì)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是不利的。

3. 近年來，我國建筑企業(yè)發(fā)展較快，逐漸成為我國的支柱型產(chǎn)業(yè)，占據(jù)著國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。同時(shí)，建筑企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)是非常的激烈，直接造成了建筑施工行業(yè)的供需關(guān)系失衡，出現(xiàn)了一些為爭(zhēng)奪資源以及為爭(zhēng)取業(yè)務(wù)被逼接受讓利及承受不利的施工條件等現(xiàn)象。這種現(xiàn)象的長期發(fā)展對(duì)于建筑企業(yè)的發(fā)展是不利的，同時(shí)建筑企業(yè)發(fā)展的市場(chǎng)空間在不斷的縮水，影響這個(gè)行業(yè)發(fā)展的勢(shì)頭。

4. 一些業(yè)主在以各種理由拖延支付在建工程款，導(dǎo)致了建筑施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難。例如，建筑工程對(duì)建造項(xiàng)目的過程中，業(yè)主由于自身的原因沒有及時(shí)交付工程款，建筑施工企業(yè)同時(shí)也是無力支撐工程建設(shè)的項(xiàng)目。除此之外，業(yè)主的資金拖延導(dǎo)致工程項(xiàng)目的延期，在這一階段過程中，建筑施工企業(yè)仍然是需要承擔(dān)一定的材料費(fèi)用及存在的設(shè)備租賃費(fèi)用及勞動(dòng)力成本的支出，這些支出嚴(yán)重影響了建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)及發(fā)展，加劇了資金周轉(zhuǎn)的困難。

5. 在工程竣工之后，由于一些外在的因素，建筑施工企業(yè)并沒有及時(shí)回收工程款。一般而言，在工程項(xiàng)目落實(shí)成交之后，業(yè)主扣留15%～25%的工程款，其會(huì)在工程計(jì)算后進(jìn)行支付。但是可能因?yàn)闃I(yè)主的問題或是合同并沒有進(jìn)行明確的標(biāo)識(shí)這扣留的工程款的期限及最終的解決方案，工程結(jié)算往往有可能拖拉至2～3年或是更長的時(shí)間。同時(shí)，建筑企業(yè)收回工程質(zhì)保金則是需要長達(dá)5年的時(shí)間。這對(duì)于企業(yè)的長期發(fā)展及資金周轉(zhuǎn)情況顯然是不利的。

二、緩解施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的對(duì)策

1. 組建財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心，集中管理資金。資金管理是施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)整體的經(jīng)營效益產(chǎn)生重大的影響。同時(shí)，建筑施工企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的業(yè)務(wù)比較復(fù)雜且財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容比較多。因此，企業(yè)可以通過組建財(cái)務(wù)公司或資金的結(jié)算中心來加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的管理，以便提高資金的管理效率，降低相關(guān)的運(yùn)營成本，保證企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行。首先，建筑施工企業(yè)可以嚴(yán)格限制開立銀行賬戶，將企業(yè)運(yùn)行的資金進(jìn)行集中的管理，一方面是提高資金的運(yùn)作效率，另一方面是加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的監(jiān)督作用，提高資金使用的效率；其次，企業(yè)便是需要禁止項(xiàng)目資金在外流轉(zhuǎn)，避免資金運(yùn)作出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，可以加強(qiáng)企業(yè)資金的宏觀調(diào)控，充分利用現(xiàn)有的資金資源，并且優(yōu)化資源的配置，在最大限度上降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2. 投標(biāo)時(shí)全面評(píng)估項(xiàng)目資金狀況，考慮工程項(xiàng)目因資金緊缺造成停工損失、資金成本增加而虧損的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。建筑施工企業(yè)主要是通過承接項(xiàng)目進(jìn)行生存與發(fā)展，因此企業(yè)必定是需要加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的承接及合理選取有發(fā)展性的工程項(xiàng)目，同時(shí)把承接項(xiàng)目當(dāng)成企業(yè)的首要任務(wù)來抓。如今，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力逐漸加大，其中存在許多的良性競(jìng)爭(zhēng)及惡性競(jìng)爭(zhēng)，建筑市場(chǎng)不斷在走下坡路。在這種嚴(yán)峻的局勢(shì)之下，建筑施工企業(yè)一般為了生存都會(huì)無條件選擇項(xiàng)目工程進(jìn)行建設(shè)，有項(xiàng)目便跟，見標(biāo)就投，這種跟風(fēng)的局勢(shì)對(duì)于企業(yè)長期的發(fā)展必然是不利的。在這種局勢(shì)之下，建筑企業(yè)更加是需要看清市場(chǎng)發(fā)展的局勢(shì)，堅(jiān)定認(rèn)清企業(yè)長期發(fā)展的目標(biāo)，對(duì)投資的項(xiàng)目進(jìn)行合理的選擇。在投標(biāo)時(shí)，企業(yè)需要對(duì)運(yùn)作的項(xiàng)目進(jìn)行全面的評(píng)估，并針對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)作過程進(jìn)行資金的運(yùn)算，不斷增強(qiáng)資金時(shí)間價(jià)值和資金成本價(jià)值的意識(shí)，針對(duì)其中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)如項(xiàng)目在運(yùn)作過程中因資金緊缺造成停工損失、資金成本增加及虧損等的應(yīng)對(duì)策略。更重要的是，企業(yè)在看到商機(jī)的同時(shí)，更是需要認(rèn)清企業(yè)目前的現(xiàn)狀及發(fā)展的方向，了解企業(yè)的資金運(yùn)作情況是否可以支撐其整個(gè)項(xiàng)目的運(yùn)行，并且可以承擔(dān)項(xiàng)目運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)，避免盲目的選擇，才能促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展。

3. 通過項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行對(duì)標(biāo)管控，以量、價(jià)分離對(duì)項(xiàng)目直接成本進(jìn)行把控，管理過程中實(shí)施糾偏，確保項(xiàng)目效益。目前，許多建筑施工企業(yè)并沒有建立起預(yù)算管理制度，或是一些建筑施工企業(yè)僅僅只是建立起預(yù)算管理制度，但是在運(yùn)作的過程中并沒有進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行。工程項(xiàng)目預(yù)算在實(shí)際上是以工程施工項(xiàng)目為單元細(xì)化測(cè)算各項(xiàng)成本，同時(shí)可以對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)過程進(jìn)行嚴(yán)格的把控，在項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行對(duì)標(biāo)管控，以量、價(jià)分離管控項(xiàng)目的直接成本開支，并且可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目運(yùn)行時(shí)出現(xiàn)的問題，保證項(xiàng)目的正常進(jìn)行。

4. 建筑企業(yè)施工過程中需要的材料可以進(jìn)行集中采購，降低成本，節(jié)約項(xiàng)目資金。在施工建設(shè)的過程中，必然是離不開許多的大型鋼材等等。因此，在這些材料的購買過程中，企業(yè)可以對(duì)此成立專門的采購部門，在采購之前制定出詳細(xì)的采購計(jì)劃，最后進(jìn)行集中的采購，這可以有效降低采購的價(jià)格，節(jié)約采購成本，并且可以對(duì)采購的資金進(jìn)行有效的監(jiān)督，保證資金的使用效率。

5. 企業(yè)需要建立建全債權(quán)債務(wù)清收管理制度，盡可能回收工程款，并且及時(shí)清理內(nèi)部借支及應(yīng)收工程款。建筑施工企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目便是按照和業(yè)主的合同完成規(guī)定的任務(wù)，把產(chǎn)品交給業(yè)主，以便收回業(yè)主支付的報(bào)酬。建筑施工企業(yè)需要記錄好資金支出的情況，重視資金的回收情況。若是遇到比較嚴(yán)峻的局勢(shì)，企業(yè)可以通過正當(dāng)?shù)姆赏緩剑瑢①Y金收取情況落實(shí)到個(gè)人，利用上門催收、發(fā)函催收等情況進(jìn)行工程款的追收，保障資金的有效運(yùn)行。另一方面，企業(yè)可以建立建全應(yīng)收賬款檔案，及時(shí)對(duì)給工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款檔案進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，及時(shí)分析資金的使用情況，特別是注意資金流入狀況比較差的工程項(xiàng)目。在工程項(xiàng)目建設(shè)的過程中，企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目的運(yùn)作情況及出現(xiàn)的各種問題，靈活對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)行更改，避免項(xiàng)目出現(xiàn)更大的危機(jī)，防止不必要的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

6. 建筑施工企業(yè)不斷完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行精細(xì)化的管控，確保資金使用安全有效，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。隨著時(shí)代的進(jìn)步與發(fā)展，市場(chǎng)的巨大競(jìng)爭(zhēng)及同行之間的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展逐漸進(jìn)入大數(shù)據(jù)的時(shí)代。在信息化的時(shí)代，企業(yè)需要面對(duì)大數(shù)據(jù)的市場(chǎng)環(huán)境，更是需要不斷完善財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，預(yù)防資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)階段，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)很難及時(shí)了解到企業(yè)資金日常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況及相關(guān)的動(dòng)態(tài)信息。針對(duì)目前這些情況，建筑施工企業(yè)需要應(yīng)用計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)，建立起適合本企業(yè)管理要求的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)進(jìn)行流程管理，層層把關(guān)，落實(shí)到位，提高工作的管理執(zhí)行效率。同時(shí)，企業(yè)還可以對(duì)資金信息進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢、傳遞與核算、監(jiān)控，隨時(shí)掌握工程項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)動(dòng)態(tài)，確保資金使用安全高效。

三、結(jié)語

綜上所述，施工企業(yè)在其發(fā)展的過程中肯定是會(huì)面臨著不同的難題與挑戰(zhàn)。而企業(yè)生存的根本便是獲取有效的利益。資金運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要因素，是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)不斷認(rèn)清企業(yè)所處的現(xiàn)狀及市場(chǎng)建設(shè)的環(huán)境，不斷補(bǔ)差補(bǔ)缺，建立建全財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，對(duì)資金的使用管理流程進(jìn)行嚴(yán)格的把控，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

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（作者單位：山煤房地產(chǎn)開發(fā)有限公司）endprint