中小企業內部控制現狀及對策研究

【摘要】我國經濟發展中中小企業發揮著重要作用，推動社會經濟發展。本文中詳細分析中小企業內部控制現狀，并給出具體優化措施，希望通過本文論述為同行提供經驗借鑒。

【關鍵詞】中小企業 內部控制 對策分析

在我國經濟發展進程中，中小企業一直擔任著重要角色，對于促進社會經濟發展起到積極的推動作用。相對而言，雖然我國中小企業起步較快，但對于內部控制的意識和手段沒能及時跟進和創新，這嚴重阻礙了我國中小企業的發展。因此，中小企業要想得到快速穩固發展，就要加強自身內部控制和風險管理，提高管理水平，增強市場競爭力。

一、內部控制建設的必要性

中小企業通過制定制度、落實措施及執行實現內部控制，提高單位抵御經濟風險的能力。分析中小企業經濟活動，明確主要經濟風險，有助于優化與完善內部控制建設。內部控制建設本質就是從源頭入手，采取制度規范措施，有效避免出現貪污腐敗、懈工怠工的現象。結合單位運行情況分析，內部控制建設分成兩個層面，既單位層面與業務層面，分別采取不同的針對性措施，實現內部控制建設的目的。中小企業內部控制建設時，以梳理流程為始發點，詳細分析與查找個流程環節中存在的風險點，針對這些風險點建立完善的防控措施，形成完善的制度監督體系。為了保證內部控制建設的有效性，需要采用客觀評價的方法對內控體系進行評價。中小企業內部控制建設時，遵循以下步驟。

二、財務內控現狀及問題

中小企業財務內控漏洞的存在，造成財務內控效果不理想，我結合實際情況將其歸納總結，分別從資產管理混亂、內控問題不斷、崗位設置不協及工作銜接不順進行分析。

（一）資產管理混亂

財務工作的主要內容之一就是資產管理，有效的資產管理可以推進中小企業發展，提高競爭力。很多中小企業并不重視資產管理工作，缺少管理固定資產與流動資金的程序，造成單位內部資產管理無序，出現一定程度混亂的情況。與此同時，部分中小企業同樣不重視辦公室設備管理，存在隨意置辦辦公用品的情況，造成國有資產損失。

（二）內控問題不斷

內部控制可以提高中小企業效益，推動健康發展。截至目前，依舊有一部分中小企業沒有認識到內部控制的重要性，也沒有針對性的建議，加上中小企業內部人員數量有限，管理人員偏少，普遍存在身兼數職的情況，難以有效監督財務工作，影響內部控制順利進行。中小企業內部控制問題直接影響工作分配，這就造成很多員工工作時不能集中注意力，進而出現經濟問題。

（三）崗位設置不協

部分中小企業的管理者缺乏財務管理意識，不重視財務工作，財務管理人員監督與把關作用未得到發揮，直接限制中小企業發展。與此同時，中小企業內部人員大多有編制，少數在編人員工作積極性不足，存在混日子的心理，長期下來造成財務工作中出現漏洞。這就需要對員工素質及崗位設置提出措施，提高工作積極性，促進財務管理效果及質量提升。

（四）工作銜接不順

中小企業財務管理工作重要性不言而喻，國家也十分重視這方面的工作，給出財務管理方面的法律法規，明確規定這方面的問題。中小企業運行中存在財務管理與其他工作銜接不當的問題。出現此問題的主要原因在于管理人員不了解社會經濟發展趨勢及政治建設情況，僅管理監督自己的工作，造成財務管理工作與其他業務相脫節，直接對其財政收入產生影響。

三、強化中小企業財務內控管理的措施

針對中小企業財務內控中的漏洞及問題，給出具體解決措施，提高中小企業財務內控質量，措施如下：

（一）建立內部監督管理體系

中小企業財務內控工作內容較多，其中最主要的就是內部審核及外部監督工作。有效融合內部控制與外部監督可以有效推進中小企業發展與完善，也有助于改善財務內控質量。這就需要管理者重視內部審核與外部監督，轉變傳統管理思想，調整單位內部財務制度與部門框架，構建完善的管理制度與體系。除此之外，及時調整現有財務制度中存在的不合理現象，完善與優化財務制度。管理者應該充分考慮中小企業內部情況，保證監督管理機構的權威性，實現規范化的財務管理。

（二）強化財務內部控制管理

中小企業的核心內容就是業務流程，其控制質量直接影響到單位發展與提升。現階段中小企業應該充分考慮財務內控行政管理的特殊智能，改進與優化傳統財務內控制度與管理條件，達成優化與完善業務流程控制的目的。此外，還需要確保流程的完整性，嚴密控制與把握資金流向，實現全面管理與細致化管理資金，促進財務管理質量提升的目的。中小企業財務分析工作，準確預測未來經濟發展，構建完善的財務分析體系，強化財務收支管理，建立健全財務內部控制制度，提高資源利用效率，充分發揮中小企業促進國民經濟發展的作用。

（三）全面落實崗位分離制度

中小企業落實財務內控制度時，以內部控制崗位分離制度為出發點，有效分離財務內控與財務管理工作。借助財務內控的重要崗位確保內控制度的執行，提供財務數據支持單位內部重大經濟活動的決策。與此同時，還要以財務內控崗位分離制度為基本，在重大經濟事件各環節中落實分離制度，達成各崗位相互牽制，實現落實財務內部控制制度的目的。實際中中小企業存在一些大型業務，這類業務通常由多部門協作承辦，業務開展過程中既能發揮部門監督職能，又能合理利用資源，通過合理分工的方式提高工作效率。中小企業經營管理活動各環節中都存在財務管理工作，引入牽制機制可以預防財務風險，最大程度大會監督約束作用，確保中小企業財務管理工作順利開展。

（四）做好單位內部交流合作

現代社會背景下中小企業同樣面臨著巨大競爭壓力，通過建立單位內部合作關系，推進中小企業競爭力的提升。這就要求，中小企業領導及管理者提供更多交流機會方便各崗位人員交流，在財務管理人員內部監督的基礎上，邀請其他崗位人員參與監督，促進財務工作質量與效率提升。中小企業經營發展監督選擇科學的手段與方式，減少與降低問題出現概率，確保每一位工作人員都能做好本職工作。

四、結語

總之，在市場競爭白熱化的今天，內部控制作為中小企業管理經營的重要手段，對企業管理和經營的重要性不言而喻。在中小企業發展過程中是必要擴大企業規模而在這過程中，必須適應潮流，努力探索、積極嘗試，建立一套完善的、符合自身發展需求的內部控制體系，完善企業內部控制制度，加強企業對內部管理的控制。如此，提高自身市場競爭力，才能確保中小企業健康穩固發展。

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作者簡介：王鑫博（1997-），女，黑龍江哈爾濱人，東北農業大學會計專業，本科生。endprint