芻議當前我國企業資金管理存在的問題及解決對策

龐菁 孫慧

【摘 要】企業資金管理一直是關乎企業生存發展的核心內容，如何進行更好的資金管理是所有企業管理者面對的重要課題，本文從企業資金管理的重要性出發，探討了資金管理的內容、目前企業面臨的主要問題，以及加強資金管理的對策。

【關鍵詞】資金管理；問題；對策

一、企業資金管理概述

（一）資金管理的含義

資金管理是相關人員對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理，屬于財務管理的一部分，但卻并不僅僅是指貨幣資金的管理，如何使有限的資金在經營中獲取最大的效益，才是資金管理的重要內容，是企業財務管理的一項重要組成部分。

（二）資金管理對企業發展的重要性

加強資金管理可以緩解企業資金不足的現狀，一方面可以使企業存量資金得到有效利用，獲取更大收益；另一方面可以優化籌資結構，幫助企業可以用最小的代價獲得更多的發展機會。可以規范企業經濟行為，促進企業的健康發展。有利于擴大企業的資金規模，創造規模效益。

二、目前企業資金管理中存在的主要問題

（一）資金使用效率低下

隨著市場經濟的發展，企業要加強資金是核心的管理觀念，使資金能最大限度的發揮作用。雖然各個企業可能都制定了資金使用計劃或各項費用的開支計劃，但多數企業不能做到按計劃實施，導致計劃的落實情況較差，或者計劃與實際執行嚴重脫節，使企業的資金管理變得盲目，影響企業資金使用計劃的有序進行。由于企業規模的擴大和組織結構的調整，企業資金集中管理的需求和多級法人資金分散的情況產生了矛盾，子公司多頭開戶、投資隨意性大、資金失控，上級公司無法及時了解到企業賬戶上面資金變動情況，不能及時有效調度零散資金并形成一定的資金規模，資金使用效率低下問題日益嚴重。導致企業資金使用率低下的原因還有企業庫存占用高，大量的應收賬款等原因。過高的庫存和應收賬款都會占用企業大量的流動資金，容易導致企業資金鏈無法有效周轉，不利于企業長遠發展。

（二）監管不嚴格

在關于資金管理方面，雖然各企業都制定了相關管理辦法，如貨幣資金管理辦法、票據管理辦法、存貨管理辦法、應收賬款管理辦法等相關制度，但由于實際執行中沒有嚴格落實，導致應收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴重。由于缺乏事前、事中的監督，事后的考評，盡管設置了監督職能，也制定了多項監督制度，但因種種原因在實際執行中沒有及時有效地發揮作用。許多企業在重大項目決策、大額資金使用等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，資金的使用計劃與實際的流向脫節。

（三）資金管理手段落后

資金管理手段落后會嚴重影響企業的資金使用效率，使企業在經營活動過程中付出過多不必要的代價。尤其是分子公司較多，區域分布較廣的集團型企業，因為資金的管理手段落后而嚴重影響資金的使用效率。主要反映在以下幾個方面：分子公司多，資金沒有進行統一的管理，致使資金管理混亂；第二，分子公司出現暫時的資金短缺現象后，資金富裕的單位無法及時給予資金援助，只能通過銀行貸款解決資金困難，這樣就增加了企業整體的財務費用。

（四）關于資金流動偏重于事后反映

在以往的管理體系中，資金管理主要功能是對資金活動的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金的反映和監督。隨著市場經濟的深入發展，越來越多的企業財務管理者和決策者希望能實時跟蹤和分析企業的收入、成本、利潤的來源。從財務角度看，收入、利潤是資金的來源，成本、費用是資金的耗費，資金的管理應實現事前計劃、事中監督與控制、事后核算與考評的過程全面控制。

三、加強企業資金管理的對策

針對以上問題，企業管理人員需要建立健全公司內部資金管理制度，企業管理要以財務管理為中心，財務管理要以資金管理為核心，資金合理利用是以保值增值為目標，采取切實有效的措施加大企業資金管理的力度。

（一）提高企業資金的周轉速度和營運效益

企業一是要確定合理的資金規模和結構，及時清理不合理的資金占用。二是要縮短產品的生產周期，加快應收賬款回籠，提高資金的周轉速度。三是要加強內部核算，建立并完善相關結算制度，建立相應的核算紀律和操作程序，根據自身情況，合理確定企業負債的規模和比重，以及企業主要資產和負債的平均占用水平。加強應收賬款的管理，要預防應收賬款的大量發生，建立應收賬款回收管理辦法，建立回款獎懲制度，明確責任，及時催收，盡可能避免因賬齡的無限期增加而增大財務風險，從而影響企業的長遠發展。企業應將清理內部資金水分，挖掘內部資金潛力作為一項長期任務，建立內部挖潛的操作和獎勵機制，使企業資金始終處于一種高效快速運轉的最佳狀態。

（二）強化財務監督

加強內部管理，強化風險防范意識，建立風險預警機制。對經營業務的進、銷、存等各個風險節點的資金使用情況進行認真梳理將風險控制在最低。健全內部審計監督考核制度，變過去的“事后監督”為事前、事中監督和適時監督，圍繞企業的發展戰略和全年預算，對公司資金流動、財務指標變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋，圍繞預算目標持續進行，確保監督的嚴肅性和企業發展目標的如期實現。

（三）建立健全預算管理機制、實施資金集中管理

預算作為一種制度化的程序，是對未來活動的細致、周密安排，是未來經營活動的依據，也是完善企業資金集中管理的的有效模式。企業預算制度的完善，也代表了企業現代治理結構的完善。預算體系的完善是企業各項生產和經營活動能夠有序并按計劃進行的重要保證，也是企業開展監督，控制，審計，考核等最基本的依據。預算管理，是由預算編制、預算控制、預算執行分析、績效管理等幾部分組成的。企業應建立健全全面預算管理機制，預算范圍由單一經營性資金計劃，擴大到生產經營、基建、投資、專門決策等全方位的資金預算。對經營管理活動各個環節實施預算的編制、審批、分析、監督、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理體系之中。隨著計算機網絡技術的運用，企業實施全面預算管理和及時結算獲得了更有利的平臺，從而使資金的集中管理成為可行。通過對資金進行集中管理，建立結算中心或內部銀行制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環， 實現資金的集中管理、統一調度、有效監控。既可以降低資金占用水平，又提高了資金的使用效率，還可以為符合公司發展戰略的重點項目提供有力的資金保證。

（四）積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制

加強內部審計機構的權威和職能，建立健全內部審計監控制度，強調內部審計與監督不僅是對已經反映出的財務會計信息和經營業績的真實性與合法性進行審計與監督，更重要的是在重大經營決策過程中對企業規章制度的貫徹執行情況進行審計和監督， 應該把監督審計的關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證各項經營活動都按嚴格的程序進行。

綜上所述，資金管理是企業財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理入手，資金管理工作涉及到企業生產經營活動的方方面面，企業管理者、決策者應重視資金的管理，真正把資金作為維護企業生存發展的生命線，講求資金的使用收益，把有限的資金合理地用到生產中去，實現企業資金流動的良性循環。企業應根據自身情況，建立一套適合自己、合理有效的管理策略，調整資金結構，優化資金配置，提高資金的使用效益。

【參考文獻】

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