煤炭企業資金管理的改善及優化分析

王敏

【摘 要】 隨著我國經濟發展速度的加快，和其他類型的企業一樣，煤炭企業也面臨著諸多的挑戰以及激烈的市場競爭。企業的發展與經營與資金、籌資以及資金的管理密切相關。如何在企業發展中，充分發揮資金管理應有的作用，是目前現階段探討的重點。必需完善已有制衡約束，不斷加強財務管理，以提高煤炭企業發展活力，同時在企業發展中充分發揮資金的作用，這樣更高的推動企業又快又好發展。對此，就煤炭企業資金管理有關問題，重點探討資金管理的優化、完善以及財務管理的創新，旨在提高煤炭企業資金管理能力，以規避經營風險，充分發揮有限資金的作用。

【關鍵詞】 煤炭企業 資金管理 優化 改善

在煤炭企業管理中，財務管理的地位至關重要，企業經營活動、生產活動等環節都需要資金的支持，若是沒有充足的資金作為保障，則就無法生產、經營，更別說發展。現階段，煤炭企業處于經濟轉型期，對企業的資金、資金籌集以及資金應用加強管理，顯得至關重要。我國大多數煤炭企業缺乏資金管理意識，導致財務管理上存在著諸多的問題，比如財務信息不對稱，不利于決策；對既有資金的應用缺乏合理性；缺乏監管資金的力度。基于此，本文就煤炭企業資金管理的優化、改善進行了相應的探討。

1.加強財務剖析，規避資金風險

煤炭企業在不斷發展的過程中，投入力度也隨之增大。但現階段煤炭企業建設項目的資金管理較為滯后，資金投入管理體系尚未科學化。在企業不斷發展以及財務管理中，資金的作用十分重大。籌資、資金分配以及資金應用影響著企業的運轉。企業若是想經營發展，就必須要資金的支持，籌集更多的資金為企業生產打下堅實的基礎。對于煤炭企業生產水平低下、產品加工能力較弱等問題，財務管理必須轉型，從被動變為主動，通過信息化管理技術，深入科學的分析資金的應用、籌集、效益與成本，進而保證資金安全，減低資金風險，幫助企業贏得最大化效益。

1.1 以戰略眼光，分析投資決策

煤炭企業資金投入非比尋常，必須嚴上加嚴、實事求是。以戰略高度進一步分析投資決策。一是煤炭企業必需要考慮到產業結構政策、國家中長期發展計劃，確定企業投資范圍中的保護政策、限制措施、鼓勵項目，抓住省級、國家重點發展的項目以及高科技技術進行合理投入。對合作方的選擇，也必須引起高度重視，規避信譽不良的企業，規避有違或是與國家產業政策不一致的項目。二是煤炭企業未來發展方向，必須側重于可持續化發展能力。進行投資決策期間，企業應當合理評估自身的生產能力、信貸能力、經營能力、管理能力、創新能力以及技術能力等各個方面的能力。準確抓住內外環境，按照微觀、宏觀經濟情形，對有關建設項目進行選擇，確定投資方向，與企業未來發展步伐，保持一致。

1.2 就效益立場，分析投資決策

在投資分析中，投資效益分析環節至關重要。煤炭企業在進行投資分析時，應當安排財務管理人員對企業投資項目的方式、資金實際情況以及內外部環境進行詳細了解，收集有關數據，與不同類型的投資項目結合，明確投資成本、投資資金、預期回報等有關影響因素，通過科學評價、測算對比，論證改投資項目的回報收益。通過綜合分析效益、成本，評估企業經營活動的質量，最優選擇投資收益較高的項目。分析經濟效益同時還需要分析社會效益。綜合考慮社會效益，進一步得出正確的結論。

2.加強預算控制，優化資金管理

煤炭企業在管理資金過程中，預算控制的作用十分重大，對企業經營活動、生產活動發揮著巨大的作用。主要有資金預算、財務預算、業務預算等多個方面。全面預算管理有利于資金收入支出的控制以及財務監督管理職能的落實，實現企業財務管理目標，提高企業資金管理能力。

2.1 構建財務預算管理中心

煤炭企業應當構建三級核算體系，即集團、二級部門、轄區。開展培訓，提高大家對預算管理的認識，并促使其意識到預算管理對企業資源配置的優化、體現職工價值、最大化企業價值以及企業自我控制機制良好形成的意義。要求各機構單位的骨干，積極參與到決策活動當中來，促使企業上下各層管理活動互動，并以此來實現利益統一、目標統一。

2.2 確定預算管理范疇

以效益優先為主要原則，以收入確定指出，均衡總量，對資金的應用調配需保證合理性，并不斷提高資金流動、周轉速度的認識。煤炭企業月度資金、季度資金以及年度資金的預算工作，必須定期編制，并嚴格按照預算編制、監督檢查等予以貫徹落實。通過物流供應系統，加強監管企業的物資供應，并使用針對性的舉措，規避私自采購物資的現象。財務部門按照預算，撥付物資采購資金。

2.3 加強預算責任制管理

針對煤炭企業財務管理，應當開展全程責任制管理，明確劃分各個部門的職責。決策者或是有關決策部門應當對財務預算決策進行負責；執行人員、執行機構應當對全程執行的預算進行負責；預算編制人員、預算編制部門應當負責編制的預算；審計部門負責監督。

總 結

總之，在煤炭企業經營活動以及生產活動中，企業資金管理是一項基本要素，在企業全過程中始終貫穿，資金是企業風險最高、流動性最強的資產，通過不斷優化、改善，對企業經濟效益最大化有著積極促進作用。

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