探討縣級供電企業固定資產管理

陳萍 國網江西省電力有限公司萍鄉市湘東區供電分公司

一、縣級供電企業固定資產管理現狀

湘東公司固定資產原值從2013年底的29413萬元增加至2018年10月底的51920萬元，增加額為22507萬元，增長率高達76.52%，歷年資產規模呈快速增長趨勢。資產管理進入了一個新階段，公司每年雖然開展了一次的固定資產清查工作，但是仍存在實物設備臺賬與財務卡片信息不一致。

1.資產與設備對應錯誤。即使在ERP系統中“資產設備對應率”指標每月都是100%，但是“一一對應”的部分，對應情況仍不理想，存在一張資產卡片對應多個設備、一個設備對應多張資產卡片、A設備對應B資產等多種情況。2.雖然ERP系統中“資產與設備對應率”為100%，實際上仍然存在部分設備“有物無賬”。由于前端部門對資產定義界定不清晰，導致以前年度部分設備列入成本性財務未資本化，造成帳卡物對應不一致，設備與資產的對應質量較差。3.工程轉資后，后續資產管理環節缺失。經統計，湘東公司目前還有16個暫估大卡片，年度較早的有“2008年第一批掃尾工程暫估”、“2008年擴增第一批工程剩余資金項目暫估”、“2009年擴增第二批工程剩余資金項目暫估”等工程暫估轉資，部分暫估大卡片涉及固定資產原值很大，實物管理部門未對大卡片做明細拆分，資產后續管理流程的缺失，造成資產對應質量不清晰。

二、加強電網資產精益化管理

（一）實物管理部門負責清查實物資產，確保物卡（設備臺賬）相符

運檢、營銷、調控、科信、后勤等實物管理部門按照職責分工，組織開展實物清查，補錄、修改完善PMS、IMS、TMS等業務管理系統中設備臺賬信息，確保ERP系統中設備臺賬與現場實物一致，設備主數據中的名稱、技術對象類型（分類）、電壓等級、功能位置、坐落地點等重要信息完整、真實、準確，確保物、卡相符。公司將抽查各單位PMS系統中設備臺賬與ERP系統中設備臺賬一致性，或抽查現場實物與ERP系統中設備臺賬一致性情況。

（二）財務部門清理固定資產賬務，確保賬賬、賬卡相符

1.清理賬務，確保總賬與明細賬相符。財務部門定期清查財務管控中固定資產總賬、明細賬等數據，與ERP系統中固定資產明細賬核對是否一致，分析差異原因，制定改進措施，確保賬、賬相符。2.清理ERP系統中固定資產卡片，確保賬卡相符。按照固定資產卡片建卡規則，根據工程竣工決算等資料拆分、合并固定資產卡片，更新完善固定資產卡片重要基礎信息，確?？ㄆ闲畔⑼暾?、真實、準確，卡片匯總價值信息與明細賬一致。3.建立設備臺賬與資產卡片關聯關系。在完成實物清查以及資產卡片清理后，導出設備臺賬與資產卡片清單，財務與運檢等實物管理部門共同配合，根據資產卡片上的資產名稱、經濟單元、所屬線站以及設備臺賬上的所屬主線、功能位置、設備（資產）坐落地點等信息歸類，對資產卡片與設備臺賬中的主設備進行匹配、對應，線下建立與設備臺賬的對應關系。根據設備與資產線下對應結果，通過事務代碼ZFI16309在ERP系統中批量建立資產卡片與設備臺賬的對應關系。

4.處理設備與資產差異。根據固定資產清理、實物資產清查結果，深入分析有賬無物、有物無賬等差異產生的原因，按照固定資產管理辦法等有關規定辦理固定資產轉資、盤虧、報廢等手續，并按照國家電網公司會計核算辦法做好賬務處理。

（三）規范資產新增管理

提高資產轉資效率。工程完工后，在一個月以內完成現場驗收、實物盤點和財務資產預轉資工作。工程管理部門盡快清理項目資料，按時完成項目結算。在此基礎上，財務價值管理及時完成竣工決算和正式轉資。對超工期未轉資項目，工程管理部門組織加緊清理、盡快轉資。

嚴格資產建卡管理。嚴格執行公司資產設備對應、固定資產記錄信息標準等規范性要求，按實物管理系統（PMS、IMS、TMS）設備臺賬→套裝軟件設備卡片（PM）→套裝軟件資產卡片（AM）流程建立資產設備卡片。項目完工驗收后，實物管理部門負責組織及時在相應實物管理系統中建立設備臺賬，規范記錄信息，經實物和價值管理部門審核后，在套裝軟件中分別集成聯動生產設備卡片和資產卡片。

（四）規范資產退出管理

對于經鑒定無使用價值的退出資產，實物管理部門及時履行報廢審批手續，在實物管理系統中更新設備信息；物資部門做好廢舊物資處置，提高處置效率。積極推進資產報廢核銷工作。每年兩次啟動資產報廢工作，實物管理部門在每年5月20日、9月20日分兩批次完成資產報廢SAP工作流。規范廢舊物資處置方式。由實物管理部門配合物資部門以資產報廢清單為基礎，共同確認廢舊物資移交清單。

三、取得的成效

1.資產設備對應準確性得到較大提高。公司2016年啟動資產清理工作，近三年累計報廢資產原值3556.73萬元。通過清理資產，統一賬、卡、物工作，湘東公司取得了較大提高，資產設備對應率和設備資產對應率均達到100%。2.廢舊物資實現資產閉環管理。持續開展資產報廢核銷工作，完善了資產報廢與廢舊物資處置銜接功能，提高了資產使用效率。3.改進了工作方式，加強了部門協同合作效率。財務資產部與實物管理部門協同梳理工作流程、查找問題、分析原因，共同提出解決方案。通過這三年努力做這個工作，業務部門已充分理解財務在加強資產管理，現在他們就很支持了，他們已意識到我們是在幫他們加強實物管理。各部門在此過程讓認識到了之前的不當工作方式對整個公司的資產管理的影響，協商調整了工作方式，提高了工作效率。