再探新常態下完善基層銀行會計內控制度建設

唐燕 馬齊曄 喻學平 葛秋紅

南京六合農行

一、新常態下基層行運營管理工作現狀。

1.操作還存在不規范現象。部分基層行管理人員為了業績，對財會數據有特殊要求，內部財會人員怕一味拒絕，會影響到相互間關系，有時會對做出一些這些管理人員有利的財會統計方式，導致在運營管理工作上不能堅守要求、有關財會制度規定做的好不夠好、密碼管理不嚴等現象。

2.監督不夠十分嚴密。有些基層行因監督手段不完善，缺乏相應的人手等原因，導致運營管理工作盡職監督作用發揮不夠，

3.運營管理人員管理不到位。少數運營管理人員業務技能不全，在具體管理上還沒有嚴格招待相關管理制度，導致了原始財務記載不完整，憑證填寫沒有按規矩，賬證、賬實、賬表時有不符，業務操作方法前后欠統一。

二、新常態下完善基層行運營管理工作風險控制制度對策

1.加強崗位內控機制建設，完善崗位責任制。一是建立健全崗位責任制度，嚴格進行崗位分工，切實按照會計操作規定，因事設崗、因崗定人，要認真細化每個部門的每個員工在各自崗位上職任，一方面，要針對他們不同的崗位，賦予他們不同的要求，讓他們各做各的事，各負各的責，相互制約，另一方面，根據相互制約的要求，讓他們做的任何一件事必須控制在制度的范圍內，使內控制度相互制約，杜絕風險隱患發生。二是實施相互制約的原則，完善崗位責任制，按運營管理制度，進一步完善日常財務會計記賬、事后復核、業務操作“回頭看”、盡職監督等，并相互制衡。

2.完善新常態運營管理工作規章制度，一是完善新常態運營管理工作規章制度，做到相互統一、不矛盾。二是規章制度要盡量能符合新常態運營管理工作要求，應該有前瞻性。三是保障新常態運營管理工作獨立自主性，通過運用高科技手段進行科技支撐。四是制定嚴格的業務操作規程。使基層銀行業務運作的每一環節都處于嚴密的相互制約、相互監督之下，做到程序嚴密化、操作規范化。五是改進和完善內控制度，基層銀行運營管理工作風險控制，必須服從相關金融法規，在此基礎上制定和完善，運用科學手段，加強對內控的深入分析研究，及時發現風險苗頭，改進和完善內控制度，防范和化解風險隱患，確保各項運營管理工作安全有序。

3.強化基層行運營管理工作管理措施的實施。一是健全會計內控負責制，首先，內勤行長對分管運營管理工作的行領導負責，認真分析本單位、本部門運營管理工作是否按有關規定操作，是否存在風險隱患，同時要定期或不定期地及時檢查重要會計業務，對檢查到的風險隱患要盡快處理。并及時向分管行領導匯報檢查到的風險隱患發現情況、處理情況及結果。其次，運營管理普通工作人員對運營管理工作內勤行長負責，執行各項會計規章制度和操作規程，履行所承擔的職責，上級運營管理部門對基層網點運營管理工作履行管理職能。二是強化規章制度執行力。首先，嚴格督導運營管理工作人員執行運營管理工作規章制度，其次，強化運營管理工作崗位制約。加強運營管理工作監督。為杜絕運營管理工作各類事故和案件的發生，必須狠抓運營管理工作規章制度的執行落實，要通過強化崗位制約，把嚴格執行運營管理工作規章制度貫穿于基層行運營管理工作各個環節；同時，明確運營管理工作程序，嚴禁違反運營管理工作程序操作，確保運營管理工作安全有序運行。三是強化運營管理工作督導，要使內控得以落實，充分體現其安全屏障作用，采取切實有力的措施，強化監督與懲治工作，是重要手段，要通過全方位、各覆蓋、“零死角”、多頻次、多“飛行”反復檢查，反復督導，以保證監督檢查的頻率和覆蓋率，同時還要注意監督檢查的質量，避免流于形式，以便及時發現存在的問題，維護運營管理工作制度執行的嚴肅性，要注重效果，更要注重落實整改，保證內控制度的有效實施。凡執行運營管理工作內控制度不力、并造成負面影響的，一定要對有關責任人進行追究。

4.切實做好運營管理工作人才隊伍建設，一是加強員工梯次管理，建立完善崗位體系，解決好員工成長“雙通道”問題。通過輪崗，交流，改進晉升、晉級和晉檔機制，拓寬運營管理工作干部員工成長路徑，引導員工憑業績晉升，在競爭中成長。二是加強運營管理工作干部培養選拔。以公開公平公正競聘方式，有計劃、有節奏地進行干部提拔。三是加強干部員工管理，認真落實干部交流，崗位輪換，強制休假，親屬回避“四項制度”，確保關鍵崗位交流輪崗率保持在100%。進一步健全完善員工行為管控聯動機制，對苗頭性、傾向性，共性的問題，及時研究解決辦法，防患于未然。對關注類人員加強教育管理和引導，采取有效措施，密切關注異常動向，及時化解各類風險和矛盾，確保干部員工管理縱向到岸、橫向到邊。（課題組長：唐燕，成員：馬齊曄、喻學平、葛秋紅）