淺議公司銀行賬戶管理及網(wǎng)銀管理

史秀娟 青島建惠工程咨詢有限公司

為了規(guī)范和加強公司銀行賬戶管理，保障和促進(jìn)公司各項業(yè)務(wù)正常有序發(fā)展，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，合理配置和有效利用公司資金，下面就公司銀行賬戶管理和網(wǎng)銀管理做如下分析：

一、銀行賬戶的管理

公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除用現(xiàn)金結(jié)算外，一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補充規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票；出納要隨時掌握銀行存款余額，按規(guī)定設(shè)置銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。月度終了，會計應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進(jìn)行核對，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。如有未達(dá)賬項必須逐筆查明原因，并上報財務(wù)負(fù)責(zé)人，督促經(jīng)辦人員及時處理；

銀行印鑒實行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。加強對銀行賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄。公司財務(wù)專用章由會計保管，法人章由專人保管，嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行印簽；各部門在領(lǐng)用支票或申請電匯付款時，須憑已審核批準(zhǔn)的報銷憑證、已審核批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單、已審核批準(zhǔn)的撥付申請單（須注明現(xiàn)金、支票或現(xiàn)匯）支付；支票及支票存根必須將收款單位及金額填寫齊全完整，字跡清晰。特殊情況需要不填寫收款單位及金額的必須由經(jīng)辦人提出申請、部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理；各部門在領(lǐng)用支票、匯票時，須詳細(xì)登記《支票領(lǐng)用登記簿》的各項內(nèi)容，對于領(lǐng)用的支票、匯票要妥善保管，嚴(yán)防丟失；如發(fā)現(xiàn)丟失事件，要立即報告出納，同時向銀行申請掛失止付，并到本地法院申請公示催告或提起訴訟，以免給公司造成不必要的損失；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用后五日內(nèi)，必須持收款單位有效收據(jù)或發(fā)票核銷，對于未及時核銷的部門或個人，停止下一次支票的領(lǐng)用，并視同個人借款，從工資中扣除，所造成其他后果的，經(jīng)辦人自負(fù)。

各單位加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，財務(wù)部門指定銀行業(yè)務(wù)人員辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并及時將手續(xù)齊全的有關(guān)原始單據(jù)及銀行對賬單傳遞給會計核算人員。對外支付的各類款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負(fù)責(zé)人逐級審核同意后，方可辦理。銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財會人員復(fù)核填制收付款憑證，財務(wù)部經(jīng)理審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。

出納人員應(yīng)該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。財務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)及時清理未達(dá)賬項。銀行賬戶月末未達(dá)賬項不得超過十筆，一個月以上的未達(dá)賬項應(yīng)在調(diào)節(jié)表上注明，由財務(wù)負(fù)責(zé)人組織處理并通知經(jīng)辦部門及經(jīng)辦人，超過三個月仍不能解決的視情況逐級上報。各類銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)如支票、電匯、信匯、銀行匯票及商業(yè)匯票等，必須在十五日內(nèi)將有關(guān)手續(xù)辦妥進(jìn)行核銷，以便財務(wù)人員及時核對銀行存款。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，其中商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。公司匯票的申請、開具、管理、兌付等事項嚴(yán)格按照《票據(jù)管理內(nèi)控制度》執(zhí)行。公司總會計師對資金收支有監(jiān)督審核權(quán)，其簽字不能代替經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁、董事長的審批權(quán)。各項收支業(yè)務(wù)必須取得銀行回執(zhí)等手續(xù)齊備、審核無誤的合法原始憑證各項支出業(yè)務(wù)的收款單位、開具發(fā)票單位、簽訂合同單位，三者必須保持一致，如遇不一致時，必須取得相關(guān)證明，否則，出納人員有權(quán)拒絕付款。公司在各銀行及財務(wù)公司辦理資金調(diào)撥業(yè)務(wù)必須填寫支票領(lǐng)用單，寫明轉(zhuǎn)款金額、銀行、原因等信息，經(jīng)公司總會計師批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司在各銀行及財務(wù)公司辦理通知存款或定期存款等存款業(yè)務(wù)必須填寫支票領(lǐng)用單，寫明辦理存款種類、期限、金額等信息，經(jīng)公司總會計師批準(zhǔn)后執(zhí)行。各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位資金狀況進(jìn)行分析，對資金用途進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，努力降低債務(wù)水平，防范債務(wù)風(fēng)險。如因監(jiān)督不嚴(yán)或不及時清償債務(wù)而給公司造成債務(wù)風(fēng)險的，應(yīng)追究各單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)經(jīng)辦人的責(zé)任。

二、網(wǎng)銀用戶的管理

用戶按網(wǎng)上銀行的操作權(quán)限，可分為錄入、復(fù)核、授權(quán)三個級別。對各級操作人員的增加、減少、變更等情況要進(jìn)行登記，確保職責(zé)明確。使用網(wǎng)銀的用戶要嚴(yán)格執(zhí)行公司《計算機網(wǎng)絡(luò)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁下載、加掛與業(yè)務(wù)無關(guān)的軟件、網(wǎng)絡(luò)游戲和其他應(yīng)用軟件。確保使用的計算機系統(tǒng)有完好的防火墻系統(tǒng)，使用正版殺毒軟件，及時查殺病毒，嚴(yán)防銀行信息被他人盜取。使用網(wǎng)銀證書是保證企業(yè)網(wǎng)上銀行使用安全的重要的措施，各網(wǎng)銀用戶使用者要妥善保管好自己的網(wǎng)銀證書，切勿毀損或丟失，一旦發(fā)現(xiàn)毀損或丟失，馬上向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報告。對于需要變更證書使用人員的，要進(jìn)行交接登記。各級操作人員一定要保管好自己的登錄密碼，定期或不定期更換密碼，嚴(yán)禁將密碼泄露給他人，確保登陸密碼的安全。

三、網(wǎng)上銀行付款流程

付款信息錄入：錄入人員按照審核無誤的“匯款申請單”輸入各項付款信息，并在“匯款申請單”的右下角加蓋“付款條形章”，注明付款銀行并在錄入欄簽名，提交復(fù)核人員復(fù)核。付款信息復(fù)核：復(fù)核人員對錄入人員提交的付款信息要認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，核對收款人名稱、開戶行、賬號等信息是否與“付款申請單”一致，核對無誤后在“付款條形章”的“復(fù)核（一）”欄簽名確認(rèn)，提交下一級授權(quán)人復(fù)核。對外付款授權(quán)：授權(quán)人對付款信息進(jìn)行最后復(fù)核，核對無誤后提交銀行對外付款，并在“付款條形章”的“復(fù)核（二）”欄簽名確認(rèn)。各級操作人員要認(rèn)真履行自己的職責(zé)，且不可馬虎大意，造成錯誤。錄入人員要及時查看網(wǎng)銀交易結(jié)果，對交易不成功的要將交易結(jié)果打印出來，經(jīng)確認(rèn)后重新進(jìn)行付款，對交易成功的要及時向付款銀行催要回單。