試論融資擔保行業內部控制設計與多維制度建設

楊雪華 齊魯股權交易中心有限公司

融資擔保行業是隨著社會市場發展而形成的一種新型融資機構，盡管能夠適應社會市場發展，同時取得一定成效，但是在融資擔保行業發展過程中仍然存在諸多問題。為促使融資擔保行業的更快進步與更好發展，需要加強行業內部控制，構建多維制度對其進行管理。使行業內部各員工以及各組織能夠端正工作態度，及時做好自身工作，同時增強融資擔保行業凝聚力，增強其在社會市場中的競爭力。

一、融資擔保行業性質分析

融資擔保行業是高風險行業，風險是在業務特征基礎上產生的。行業風險具有顯著特征，例如，不對稱型、特殊性、追償性、相對可控性。融資擔保行業在不同融資擔保項目中存在的風險不同，沒有一定規律性。例如，擔保費率、擔保期限以及擔保金額等存在許多不確定性，致使擔保解決措施存在差異。融資擔保行業風險與收益成正比，風險高收益高，風險低則收益低。融資擔保行業主債權包括擔保債權，具有一定依附性[1]。如果想要進行追償，需要在獲得代償后展開，所以其具有被動性與滯后性特點。如果想要對融資擔保行業風險進行有效控制，需要對擔保對象生產經營情況、資產情況等及時了解與核查，從而避免高風險問題產生。

二、融資擔保行業內部控制業務流程設計

內部控制是指一個組織為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保決策方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。有效的內部控制，需同時具備下列五要素：一是內部環境，也就是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。二是風險評估，是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。三是控制活動，是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。四是信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。五是內部監督。就是對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

針對融資擔保行業高風險特點，其主要業務需要從包括控制點、控制內容、控制措施三方面來設計嚴密的業務流程。特別是在以下業務關鍵點設計嚴格的內部控制流程：

業務受理階段∶關鍵控制點是客戶信用，一般控制點是經營業績，資產負債狀況；控制內容包括達到什么信用等級、最高負債率多少、利潤率高低等才能符合受理條件；控制措施包括需要二人以上現場考察企業、查證報表資料、走訪其上下游合作單位等風險評估階段∶關鍵控制點是審查客戶委托審計報告和法律文書，一般控制點要審驗客戶考察報告；控制內容包括驗證客戶有無失信不良記錄，評估其反擔?；蛘叩盅骸①|押資產質量擔保審批階段：關鍵控制點是授權簽字，一般控制點是印章等級?？刂苾热莅▽忛啌＝痤~、收費標準、反擔保條件；控制措施包括授權規定，會議研究、專家意見、復核把關等擔后管理階段：擔保審批包函出具以后，是擔保行業擔保風險即將發生的開始，因此要成立專門的擔保后管理部門，專門及時跟蹤被擔保公司的經營狀況，并及時與業務部門溝通反饋形成內部牽制與溝通。

代償審批階段：此環節是內部控制關鍵階段，也是擔保損失真正發生的階段，因此需要設計嚴格的代償審批流程。從業務部門、合規風控、擔保審批部門要全鏈條打通授權審批權限追究責任制度。

三、有效的內部控制需要通過建立多維制度保障落實

（一）強化項目受理制度

融資擔保公司需要在公司內部構建嚴格項目受理標準，針對不同行業不同企業，能夠基本規劃出被擔保企業或者公司的生產經營情況、財務情況、現金流量情況以及負債情況等。還能夠根據企業規模大小進行細化。例如，為使融資擔保公司在面對微小型企業時，工作效率與工作質量得到有效保障，可以讓該企業提供相關財務情況、銀行流水情況以及生產經營情況等資料。為使融資擔保公司在面對高危行業或者盈利狀況較差的企業時，工作效率與工作質量得到有效保障，在反擔保設置時，需要該企業具有流動性較強或者可以變現的抵押物品。還需要對融資擔保公司將不予受理部分項目或者情況做出明確規定。例如，提供虛假資料情況、不良信用記錄情況，以及訴訟案件較多情況等。

（二）加強人員建設

融資擔保公司要對人力資源配置進行不斷優化，要注重高素質專業人才的引進。不僅要注重專業人才專業技能，更要注重其綜合素養、道德品質等。利用專業技術崗位招聘工作，使高技能型專業人才有更好發展空間。與此同時，還要加大對相關工作人員的培訓工作，使公司員工都能具備較強專業能力與綜合素養等，建設高素質人才隊伍。在學習培訓過程中，使各個工作人員能夠認識到自身工作重要性，積極投入到學習當中，端正工作態度，樹立正確職業觀念。在公司內部可以建設相應獎懲制度，針對表現優異員工，可以適當給予獎勵，從而使員工更具信心，同時還能調動其他員工工作積極性，進而推動融資擔保公司更好發展。

結束語：綜上所述，在國家的快速發展背景下，社會市場的需求促使我國融資擔保行業的迅速崛起。為使融資擔保行業得到更好發展，需要加強內部控制管理，構建多維制度風險控制模式，降低擔保公司在擔保過程中的風險，從而緩解中小企業缺少抵押物融資難的問題，幫助實體經濟更快發展。