淺談如何有效地加強醫院票據管理

摘 要：票據是實現醫院收入的工具，記錄著醫院的每一筆收入業務。現如今，隨著醫院規模的不斷擴大，醫院的經濟總量和收入不斷增長，加強醫院票據管理日趨重要，這也是防范醫院資金安全、強化財務內控制度的一個重要手段，筆者就如何有效加強醫院票據管理談四點體會。

關鍵詞：醫院；票據管理；收費；制度

目前，大部分醫院使用的票據主要有醫療機構門診收費票據（手工）、醫療機構門診收費票據（機制）、醫療機構住院收費票據（手工）、醫療機構住院收費票據（機制）、住院預交金收據以及當地財政局統一使用的行政事業單位往來結算憑證、各地市稅務局提供的應統一發票等。

以上這些票據是實現醫院收入的重要工具，也是資金安全管理的一個重要環節。由于醫院內部收費網點多，票據收發頻繁、使用量特別大，管理起來難度很大。近年來有些醫院疏忽了票據管理工作，片面地認為空白票據僅僅只是幾張紙，疏于管控，導致某些收費人員心存歪念，利用管理的漏洞，從中挪用大額資金，給醫院造成重大損失和不良影響。有效地加強醫院票據管理，可以防范醫院資金安全，強化財務內控制度，確保醫院安全、穩定、可持續發展。

1 嚴格專人管理和登記制度，把控好“源頭”關

要加強醫院票據管理，首先要選擇責任心強、工作認真負責、細心的會計人員專人專門從事票據管理工作，專設票據管理崗位，建立票據登記制度，按票據種類設置票據領用登記薄，登記各種票據的領用和注銷情況，主要內容包括票據購買入庫、部門領用、存根收回的時間、數量、票據起訖號，以及領用人簽名、結存數量、摘要、備注等。有條件的單位可以自主研發或購買《票據管理系統》進行發票的請領、下發、注銷管理，定期組織結存數量盤點，確保賬、薄與實際相符。對于因人員調動、崗位輪換或臨時離崗等原因退回的未用完票據，如票據還需繼續使用的嚴格交接手續，如不再使用或過期的票據，未用完的票據號除了按規定在登記簿和管理系統中注銷外，均應剪角或加蓋作廢章，避免被人加蓋財務章后繼續使用，造成收不入賬等經濟損失。

2 實行票據“三限”管理制度，把控好“收發”關

2.1 限量領用 票據管理員每年年底組織一次當年票據使用量統計，以便根據醫院的實際需要測算下年度各種票據的預計使用量，向相關單位申請購買。如未能組織認真測算，購買多了過期作廢，浪費不說，還存在著嚴重安全隱患。部門領用亦采取同樣的辦法，由部門按需求提出領用申請，原則上控制在5～7天的使用量為周轉，使用完收回，注銷多少本后再請領多少本。

2.2 限額交款 醫院的收費網點多，如收費處、病歷復印室、費用清單打印室、陪護辦理處、單位內部藥廠、編輯部、食堂等均掌握有現金，所以對各收費網點采取限額交款的辦法，按資金流動量對各收費網點限定庫存現金限額，庫存現金積存超過限額的必須上交醫院財務部門，財務部門及時核對交款數并注銷對應的發票，這樣既可以防止現金失竊，又可以杜絕收費人員公款挪作私用。若收費處是由金融押運公司每日按時點上門來收款，則不存在庫存現金超限的問題，收費人員手頭僅保留固定數額的零錢周轉即可。

2.3 限時交回 票據管理員要經常查閱票據領用登記簿，收費票據不能在收費人員手中停留太久，要限時交回。如遇到收費人員請假較長的應先將收費票據收回，上班后重新辦理申領；如遇到收費人員辭職或調離，更應收回全部收費票據或與接交人辦理完整的交接手續，以防止收費票據遺失或收費人員收款不交。

3 健全票據日常審核和檢查制度，把控好“使用”關

3.1 加強票據審核，實施有效監督 對于收費人員所使用的收費票據，有的是采取先交款后審核的辦法，有的是采取先審核后交款的辦法，但無論采取哪種形式，都必須及時審核，有效監督，對收費票據審核的內容應該包括：（1）收費人員所使用過的收費票據是否連號，逐張匯總開票總金額是否與交款數相符，與收費統計報表匯總數一致。（2）交款日期與收款日期是否一致。（3）手工開票的收費票據要素是否齊全、大小寫金額是否一致，有無涂改。（4）作廢的收費票據是否每聯俱在，是否按規定作廢（藥房缺藥、病人交款后不愿接受檢查治療要求退款等原因而作廢的票據，還要求必須由藥房經辦人、經治醫生簽字確認才能報稽核人員作廢，以防止收費人員與交款人勾結收款后拿交款人不需要報銷的收費票據來作廢票據，貪污公款）。

若仍然采取手工開具收費票據的醫院或醫院內實行手工開具收費票據的收費網點，一定要嚴格執行開票收款分開制度，有效落實內控制度和監督制約機制，收款人員收款不開票，開票人員開票不收款，同時要求交款人必須在存根上簽字，確認交款項目、單價、實際交款數是否與票面信息一致，這樣可以有效防止收款人員收款不開票，開小發票或套開發票等違規操作行為。

3.2 落實定期和不定期抽查 財務部門定期、不定期組織到各收費網點進行抽查。定期抽查每月或每季組織一次，在收費處進行，每次抽查一個或幾個收費人員在某個收費時間段內所收的門診收費票據或住院收費票據，以及預交金收據，檢查開票總金額是否與收費統計報表的收款總額一致，防止收費人員貪污公款；不定期抽查其他收費網點的收費情況：查看票據領用總數是否與登記簿上登記的一致，檢查其庫存現金數額是否超過規定限額未交，是否與開出收費票據一致，檢查收費票據是否由開票人保管，有無嚴格落實開票收款分開，收費票據開票是否規范，交款人是否確認簽字等。

4 建立三級安全管理運行機制，把控好“操作”關

醫院收入基本上通過開票收款實現，資金量大，且目前大部分醫院的收費處均已使用計算機收費，計算機收費管理有其特殊性，更要建立健全監控措施，制訂和完善相應的安全管理運行機制及各類人員崗位責任制，各類人員按程序、按規范操作。

4.1 建立收費、稽核、管理三級內控制度 建立三級內控制度，收費人員、稽核人員和票據管理員職責分清，各司其職：（1）收費人員僅能對本人的收費數據進行查閱，收費內容一經錄入確認，本人無權修改，確需修改的須報醫院有權部門審批，同意后憑審批單由稽核人員修改。（2）稽核人員負責對收費人員的收費行為進行監督，匯總收費報表和清點收款數額，可對收費人員的收費數據進行查閱、修改和匯總，并負責作廢收費票據和修改錯誤數據。（3）票據管理員負責對收費人員和稽核人員的工作進行審核，核對收費報表和收款金額是否一致，并可審核稽核人員作廢的收費票據，瀏覽錯誤數據的修改情況，調整報表。

4.2 建立系統、授權、程序三級加密機制 計算機收費系統實行三級安全機制：（1）系統加密，每個收費人員以各自的用戶名，各自獨立的密碼進入計算機收費系統進行收費操作和發票打印。有些單位雖然對進入系統設定了密碼，但形同虛設，每個收費人員密碼是默認的，都一樣，從未修改，容易導致出現錯誤難以查清責任歸屬；（2）授權加密，對計算機收費系統操作員授權必須由信息部門的人員憑密碼操作，各級人員根據職責分工被賦予相應的操作權限，個人無法更改，確需更改操作權限的必須報有權部門嚴格審查，批準后由信息部門執行更改；（3）程序加密，杜絕掌握計算機編程的人員一人保管所有后臺運行密碼，采取按程序層級分層加密，分人掌握密碼的原則，防止信息人員伙同收費人員篡改數據，謀取私利。

總而言之，醫院票據管理是醫院管理工作的重要組成部分，也是財務管理的重要內容。加強票據管理，不僅可以維護醫院會計核算的真實合法性，堵塞財務漏洞，還能提高醫院的財務管理水平和工作效率，隨著醫院業務的不斷拓展，票據管理工作也越來越復雜，只有在管理過程中不斷地思考和學習，不斷地改進工作，才能保證醫院的資金安全。

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作者簡介：

向安芬（1975年） 女 大學本科 從事財務會計工作endprint