高新技術企業內控機制的建設與風險防范

林燕英 庸 博

近幾年來，隨著高新技術產業的快速發展，諸多企業管理人員即便已經意識到風險管理的重要作用，但是在實際工作時，無法將內部控制體系落實到實處，從而引發諸多問題。這就要求我們從風險管理的角度出發，加強高新技術企業內部控制，構建完善的內部控制體系，做好風險防范工作，從而實現高新技術企業整體管理水平的提升，促進高新技術企業的長遠發展。下面，本文將進一步對高新技術企業內控機制的建設與風險防范進行闡述和分析。

一、高新技術企業內控機制建設的重要性

（一）保證企業運營的規范性和合理性。構建完善的內部控制體系，能夠確保高新技術企業根據相關標準和法律要求來開展各項運營活動。借助內部控制體系，可以對企業各項內部工作加以監管和防控，第一時間找出運營中存在的問題，從而保證企業運營的規范和合理。.

（二）促進高新技術企業戰略標準的落實。通過高新技術企業構建完善的內部控制體系，可以極大限度的確保企業戰略標準的全面落實。所以，高新技術企業一般是借助內部控制體系，實現對企業發展戰略標準的制定。高新技術企業內部控制體系和運營活動的有機結合，可以對內部控制體系作用的發揮起到監管作用，進而促進企業發展戰略標準的落實。

二、高新技術企業內部控制存在的主要問題

（一）風險管理意識淡薄。針對當前高新技術企業來說，在內部控制方面已經獲取了較大的成果，但是依舊有諸多企業把內部控制工作交由財務部門負責，其他部門參與內部控制的積極性不高，這和企業文化以及運營管理工作中風險管理意識淡薄有著必然聯系。企業管理工作人員沒有注重專業知識和技能的培訓，沒有在內部營造良好的內部控制工作氛圍，部分企業沒有在內部設定專業的審計機構，內部匯報主體不合理。企業職工缺少對風險管理作用的了解，不能在日常工作中給予內部監管高度重視，這種狀況在部分小規模的高新技術企業中較為普遍，使得內部控制自身作用無法得到高效發揮。即便部分高新技術企業管理層級具備一定的內部控制意識，并且提升了運營效率，結合工作情況，設定了監管和激勵體系，但是由于其他部門缺少對內部控制的認識，沒有意識到落實內部控制工作的必要性，各個部門之間交流不順暢，極大地限制了企業今后發展。高新技術企業管理層級假設沒有落實內部控制相關知識的宣傳工作，將會給內部控制工作的開展帶來影響。

（二）內部控制機制不健全。當前，我國大多數高新技術企業都沒有構建完善的內部控制機制，這是由于落實內部控制工作的部門僅有財務部門，再加上財務部門擔具的職責比較多，無法將內部控制落實到實處，并且，大多數職工認為內部控制主要是對財務情況加以監管和把控，和自身之間沒有太大關聯，導致參與度比較低。高新技術企業內部控制機制缺少完善性，將會使得內部數據交流和傳遞缺少實時性，財務部門不能第一時間獲取充足的數據，無法將自身職責進行全面發揮，內部審計部門獲取的相關數據不具備時效性。此外，部分高新技術企業即便構建了內部控制機制，但是在落實過程中缺少全面性，并且內部控制機制中含有諸多不足，從而影響內部控制作用的發揮。

（三）內部審計與監督有待加強。企業在建立發展戰略標準，并且將其落實的情況下，應該做好內部審計和監管工作，這樣不僅可以促進企業風險管理工作順利開展，同時還能有效提升企業整體運營水平。然而，結合目前情況來說，部分高新技術企業管理層級因為缺少對內部審計作用的認識，沒有在內部設定獨立的審計部門，即便設定了審計部門，也往往依附于管理層級，受到管理層級的干預，影響自身作用的發揮，從而使得企業整體內部控制水平有待提升。

三、高新技術企業內控機制的建設與風險防范對策

（一）優化風險管理意識，加強內部宣傳力度。對于高新技術企業管理層級來說，應該樹立良好的風險管理意識，在開展運營工作時，執行好內部控制職責，在內部審計正確引導下，管理工作人員需要設定完善的內部控制標準和流程。規范的內部控制標準和流程，給企業各項運營工作的開展提供依據，同時還能確保運營水平的提升。只有加強管理層級內部控制意識，才能讓其發揮自身具備的引導作用，從而保障內部控制工作的順利落實。此外，除了要保證高新技術企業管理層級具備良好的風險管理意識之外，同時還能做好內部宣傳工作，讓企業所有職工都能明確落實內部控制工作的必要性，自主的參與到內部控制工作中。通過全員參與、全員監管，及時找出企業內部控制中存在的不足，并加以修正，從而保障內部控制工作的健康運營。

（二）明確組織體系，完善內部控制體系。開展風險管理組織結構的規劃工作，優化組織體系，可以及時明確企業各個部門所存在的潛在風險和擔具的相關職責。企業管理層級需要制定規范的職責分配體系，內部控制工作需要企業所有職工一同參與和落實，其并非領導層級或者單個部門就能實施的。建立職責分配體系，能夠讓各個部門明確自身職責，防止在發生問題時，相互推卸責任，從而提升工作效率。通過優化組織結構，能夠降低管理層次，防止不必要中間環節的出現。此外，完善的內部控制體系，可以給高新技術企業內部控制工作的開展提供依據。企業在構建內部控制體系的過程中，需要結合自身管理需求和發展標準，構建迎合企業自身特性的內部控制體系。

（三）嚴肅監督系統獨立性，健全風險評估與防范機制。監管體系作為高新技術企業開展內部控制工作的主要保證，因此，其需要具備一定的獨立性和規范性，不能和其他監管部門混為一談，相關的職責人員不可同時擔任其他監管工作，保證監管系統的獨立性。必要的情況下，監管系統可以交由企業領導層級負責，并且管理層級擔任其監管人員，監管成果和績效掛鉤，保證監管工作的公正、透明，同時結合企業真實狀況，給予監管機構相應的職權，保證監管工作順利落實，保障內部控制結果。高新技術企業還要明確構建內部控制體系的作用，其核心內容在于減少運營風險的出現，促進企業戰略標準的順利落實。不管針對內部控制體系構建，還是對于內部控制體系落實，都應該從運營風險評估角度來說，做好風險防范工作。即便當前高新技術企業建立的內部控制體系中，已經涉及了風險管理和防范內容，但是在執行過程中，只有少數企業全面實施。因此，這就要求高新技術企業給予風險評估和防范體系高度注重，將其落實到實處，從而達到減少風險出現的效果。

四、結束語

總而言之，高新技術企業管理層級需要結合自身管理需求和發展標準，構建完善的內部控制體系。內部控制和風險防范之間存在一定的關聯性，完善內部控制體系，加強風險方案，可以在提升企業整體管理水平的同時，減少風險的出現，在企業創造更好效益的基礎上，促進高新技術企業健康發展。

[1]李玉玲.高新技術企業內部控制存在的問題及對策[J].時代金融,2017,(15):150+156.

[2]劉海麗.試論高新技術企業內部控制管理中存在的問題及對策[J].財會學習,2017,(15):244-245.