企業(yè)集團財務集中管理模式的探討體會

繆桂平 河南金豫會計師事務所有限公司

財務管理是企業(yè)管理的關鍵與核心，關系著企業(yè)的長遠發(fā)展，關系著企業(yè)的戰(zhàn)略決策。在企業(yè)管理中，應該注重財務管理，有效提升財務管理的水平，綜合優(yōu)化財務管理的能力，全面促進企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。尤其是對于企業(yè)集團而言，財務管理工作相對比較繁瑣。企業(yè)集團為提升自身的發(fā)展水平，優(yōu)化自身的發(fā)展能力，應該加強財務集中管理。企業(yè)集團是龐大的利益共同體，財務關系紛繁復雜，通過科學的財務集中管理，能夠有效提升企業(yè)抵抗風險的能力，能夠引導企業(yè)集中力量辦大事，能夠從整體上來推動企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。特別是在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)集團必須實施精準有效財務集中管理。

一、企業(yè)財務管理模式概述

在企業(yè)管理實踐中，財務管理是非常關鍵的部分。科學的財務管理，直接影響著企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，很多企業(yè)都關注財務管理，力圖通過財務管理來提升企業(yè)的整體發(fā)展水平。企業(yè)財務管理有三大基本活動，分別是籌資管理、投資管理和收益分配管理等。企業(yè)財務管理的這些內(nèi)容，從字面意思上就可以理解。首先，籌資管理。企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，可能存在著資金不充裕，或者資金鏈條斷裂等問題，為了保證企業(yè)的發(fā)展實效，企業(yè)需要進行科學的籌資，以獲得較為充足的資金流，保證企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)擁有合理的資本構成，保證企業(yè)財務的正常運行。其次，投資管理。企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，為實現(xiàn)多元化經(jīng)營，企業(yè)在自身資金充裕的情況下，會進行相應的投資。如何實現(xiàn)投資收益的最大化，企業(yè)需要進行投資管理，以優(yōu)化企業(yè)的財務結(jié)構，以提升企業(yè)的財務管控能力。最后，收益分配管理。企業(yè)，尤其是企業(yè)集團，在快速發(fā)展的過程中，需要對所獲得的收益和利潤進行科學的分配，保證企業(yè)各個部門的正常運轉(zhuǎn)，保證企業(yè)各個子公司的合理運行。在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展中面臨著非常大的競爭。企業(yè)若想獲得充足的收益，企業(yè)若想提升自身的核心競爭力，必須采用科學的財務管理模式。企業(yè)財務管理模式是指在財務管理思想統(tǒng)一指導下，對財務管理的各個環(huán)節(jié)的實現(xiàn)目標、實現(xiàn)方法進行規(guī)劃整理，從而優(yōu)化企業(yè)的財務管理水平，促進企業(yè)財務目標的完成。

二、企業(yè)集團財務集中管理模式的優(yōu)勢及實踐

作為企業(yè)管理中的核心內(nèi)容，企業(yè)財務管理具有非常關鍵的作用，企業(yè)集團財務集中管理模式的優(yōu)勢也越發(fā)明顯。企業(yè)集團中的各個子公司，是一個利益共同體，也是一種利益分配結(jié)構。通過財務集中管理，能夠科學全面地提升企業(yè)的財務管控能力，能夠科學全面地促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（一）財務集中管理模式的優(yōu)勢分析

1.財務集中管理能獲得規(guī)模效益

企業(yè)集團是由母子公司組成的，大的企業(yè)集團可能擁有數(shù)十個子公司。傳統(tǒng)的財務管理模式過于強調(diào)子公司的自主權，這雖然能夠保障子公司的靈活發(fā)展，但缺乏統(tǒng)一的財務管理目標，難以實現(xiàn)規(guī)模效益。基于此，通過財務集中管理，母公司結(jié)合集團的發(fā)展狀況，統(tǒng)一部署財務戰(zhàn)略性決策，能夠科學合理地優(yōu)化企業(yè)集團的各類資源，有效提升資源的整合利用。比如在新的生產(chǎn)方式的運用過程中，通過企業(yè)集團的統(tǒng)一配置，能夠以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出，能夠?qū)⑿碌纳a(chǎn)方式全面運用于企業(yè)集團的各個公司。

2.財務集中管理能獲得協(xié)同效益

財務集中管理模式，能夠獲得科學的協(xié)同效益。在財務集中管理模式下，企業(yè)集團的各個子公司在實現(xiàn)自身經(jīng)營利益最大化的同時，還必須緊密服從于企業(yè)集團的整體布局和戰(zhàn)略。子公司在發(fā)展過程中，需要嚴格遵循集團的組織規(guī)范，需要嚴格按照集團的決策部署，絕不能脫離企業(yè)集團的發(fā)展方向。可見，通過財務集中管理，能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部結(jié)構的全面優(yōu)化，進而獲得可觀的協(xié)同效益。

（二）企業(yè)集團財務集中管理模式的實踐

在企業(yè)集團的財務管理中，運用財務集中管理的模式，能夠有效提升企業(yè)的經(jīng)營效益，能夠有效優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展水平。同時，還能夠在很大程度上提升企業(yè)集團的整體競爭力。在實踐過程中，企業(yè)集團在實施財務集中管理時，應該從以下方面著手。

1.構建科學完善的財務管理組織機構

企業(yè)集團財務集中管理模式的實施，離不開健全完善的管理組織機構，離不開系統(tǒng)科學的管理體系，只有這樣才能提升財務管理的水平，才能優(yōu)化財務管理的能力。在企業(yè)集團，也就是所謂的母公司中，應該構建財務集中管理中心，統(tǒng)一管理和部署企業(yè)集團的整體財務工作。同時，結(jié)合企業(yè)集團的發(fā)展實際，結(jié)合企業(yè)集團的經(jīng)營狀況，合理布局和組織財務集中管理中心的各個機構，實現(xiàn)財務管理的分層化。如在財務集中管理中心下設不同管理方向的部門，如資金管理部、會計核算部、稅務管理部等諸多細分的部門。為了保障集中管理的實效，采用金字塔式的管理結(jié)構，進行科學有效的逐級逐層管理，以便實現(xiàn)管理的集中與靈活。各個機構、各個部門按照部門特點開展針對性的工作，認真完成部門的具體工作，以便更好地提升財務管理的水平。

2.利用信息技術來實現(xiàn)財務管理信息化

在信息技術快速發(fā)展的今天，企業(yè)集團在實施財務集中管理的過程中，應該積極利用信息技術手段，全面實現(xiàn)財務管理的信息化和流程化。企業(yè)集團的財務管理工作是比較復雜的，這主要是因為企業(yè)集團的子公司數(shù)量多，管理部門數(shù)量多，若采用傳統(tǒng)的管理方式，那么將直接影響財務管理的效率，也不利于企業(yè)集團內(nèi)部的財務信息共享與傳輸。基于此，企業(yè)集團在進行財務集中管理的過程中，應該積極利用信息技術手段，全面實現(xiàn)財務管理的信息化。在實踐過程中，企業(yè)集團應該積極構建信息化管理系統(tǒng)，采用相應的財務流程和ERP系統(tǒng)進行同步管理，有效提升財務管理的整體水平，有效實現(xiàn)財務信息的共享。同時，依托于內(nèi)部局域網(wǎng)的建設，有效搭載財務管理信息化系統(tǒng)，提升財務管理的效率，充分利用企業(yè)集團的各類財務數(shù)據(jù)，為財務決策提供科學的依據(jù)。

3.運用科學模式加強資金的集中管理

在企業(yè)集團財務集中管理的過程中，加強資金集中管理是非常必要的。企業(yè)應該結(jié)合自身財務管理現(xiàn)狀，選擇科學的資金集中管理模式。一般來講，資金集中管理模式主要包括總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式，總部財務備用金撥付模式，總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式，財務公司模式等。企業(yè)集團可以采用比較先進的內(nèi)部銀行模式，參考社會銀行的操作模式，構建一種內(nèi)部資金調(diào)配與管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)。它的主要職責是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。與此同時，企業(yè)集團還應該實施全面預算管理，構建科學完善的預算管理機制，深化預算方案的編制工作，保障企業(yè)集團的集約化經(jīng)營，統(tǒng)籌各類資源和經(jīng)濟業(yè)務。在企業(yè)集團總體預算方案的指引下，按照不同子公司的經(jīng)營狀況，分別編制子公司的預算方案，逐級完善預算編制工作。在預算執(zhí)行過程中，企業(yè)集團財務管理部門應該加強監(jiān)督與指導，結(jié)合子公司的預算執(zhí)行情況，科學調(diào)整支出項目。此外，在企業(yè)集團財務集中管理的過程中，還應該實施科學的內(nèi)部審計工作。企業(yè)集團母公司應該成立獨立性質(zhì)的審計部門，按照審計要求全面審計母公司、各個子公司的經(jīng)營狀況及財務管理工作，采用定期審計、不定期審計等方式來提升審計工作的整體成效。

三、結(jié)論

企業(yè)集團在財務管理的過程中，應該實施科學全面的財務集中管理，充分發(fā)揮財務集中管理的優(yōu)勢，有效優(yōu)化財務集中管理的效益。在財務集中管理模式的應用過程中，應該構建統(tǒng)一的管理部門，應該積極構建財務管理信息化系統(tǒng)，還應該實現(xiàn)全面預算管理，同時加強內(nèi)部審計。