瀘州老窖：共享新瓶VS.財務老酒

文/本刊記者 鄭偉

2017年，白酒行業見證了名酒引領下的漲價潮和行業的強復蘇，在深度調整期后再度活躍起來。這一年也是瀘州老窖股份有限公司（簡稱“瀘州老窖”）開啟沖刺的第一年，財報顯示，今年前三季度，瀘州老窖實現營業收入72.8億元，同比增長23.03%；凈利潤19.97億元，同比增長33.11%。按照此發展增速，瀘州老窖今年有望重回百億俱樂部隊列。在公司銷售額劍指百億元的同時，總市值也迎來高峰。11月13日，隨著股價升至每股68.88元，瀘州老窖總市值邁上千億大關。

瀘州老窖靚麗的成績單背后既有行業整體回暖的因素，同時也是公司在2015年對組織架構、營銷模式和產品策略進行調整，進而對利潤率和盈利能力拉升的表現。在2014年經歷了銷售業績的大幅下滑之后，瀘州老窖在第二年開始了大刀闊斧的改革。其中，人事調整為公司發展注入了新的活力。2015年3月4日，瀘州老窖發布人事調整公告，聘任謝紅為公司財務總監?！妒紫攧展佟す蚕矸铡穼３腾s赴“酒城”瀘州，邀請謝紅從財務和共享服務的角度解讀瀘州老窖業績強勁增長背后的秘密。

攝影／田茂永

在瀘州老窖CFO謝紅看來，無論是技術變革，還是流程重組，以及業務重塑，共享服務帶給這家老牌白酒巨頭的運營優化效應正在加速釋放。

踩準消費升級浪頭

從整個股市表現來看，整個白酒行業自2016年開始，都呈現出逐步回暖、全面上升的勢頭。謝紅敏銳地指出，產業升溫的背后是消費升級的推動，“消費升級對白酒行業這輪上漲發揮著重要的作用，名酒迎來了大幅度增長，展現出行業發展輝煌的一面；但那些未被資本市場覆蓋的地方酒反而失去了發展的空間。因此，這可以看作是中高端白酒價值回歸的表現，而不能輕易斷言整個白酒行業都迎來了復蘇?！?/p>

在我國，白酒作為傳統的快消品，其發展與國人傳統的消費習慣是息息相關的，如生日宴、婚慶宴，以及升學、升遷等歡慶場合都有喝酒的習俗。同時，隨著消費升級的持續，消費者對于中高端產品的需求量顯著上升。根據目前的銷售規模，瀘州老窖在整個白酒行業排在第四位，品牌影響力排名第三，之前幾年瀘州老窖在行業的排名一直保持在前三，自“八項規定”出臺之后,白酒行業便陷入了發展的低谷，而瀘州老窖恰恰在此時上調了產品價格，銷量受到很大影響。但是這幾年，瀘州老窖調整了銷售策略，開始大規模招商，同時進行營銷渠道創新，在對渠道進行管理的同時收縮品牌戰線，重新進行資源聚焦，調整思路之后，業績實現了快速回升。

經過幾年的品牌宣傳和渠道建設，瀘州老窖確立了“國窖1573、窖齡酒、特曲、頭曲、二曲”五大超級單品，實現了高端、次高端、中高端、中端和低端產品的全覆蓋。同時，產品銷售結構得到優化調整，中高端產品實現了強發力，尤其是國窖1573銷售額保持連續翻番，使銷售額分布的正三角轉變為倒三角。謝紅解釋說，“這一轉變的好處在于它擴大了利潤空間，真正體現了消費升級。再加上營銷觀念的轉變，都給公司帶來了效益的提升，公司的發展潛力也得到了整個資本市場的認可?！睋x紅介紹，瀘州老窖從2016年開始實施釀酒工程技改項目，總投資約74億元，項目分兩期實施。一期工程預計完成時間為2020年12月，完成之后，瀘州老窖將形成優質基酒3.5萬噸生產能力，以及儲酒10萬噸的儲藏能力。二期工程預計完成時間為2025年12月，釀酒工程技改項目全部建成后，瀘州老窖將形成年產優質白酒10萬噸、曲藥10萬噸和儲酒30萬噸的能力。

從護航到領航

在對產品和銷售渠道進行革新的同時，瀘州老窖在公司層面也在進行大刀闊斧的改革。2015年3月，為徹底解決與集團之間高管交叉任職問題，瀘州老窖開啟了組織機構調整和管理層的聘任，謝紅出任瀘州老窖財務總監，在此之前她曾擔任瀘州市財政局總會計師。謝紅談到，新的領導團隊重新組建之后，第一個動作就是把整個公司的組織架構進行了重新梳理，這是公司主動順應市場變化，積極投身二次創業的開始。在確定了大方向以后，公司決定讓財務先行，主要圍繞組織架構調整、流程再造和人員配置進行。

在組織架構方面，根據公司不同業務發展需要，將財務體系進行分版塊管理，將整個財務劃分為包括共享中心在內的八大中心和三大業務板塊。三大板塊分別是生產板塊、銷售板塊和創新板塊，“我們派出財務人員到每個子公司擔任‘業財務人員’，與業務部門有機聯合，開展價格控制、成本管理、價格測算、預算跟蹤等一系列工作，實現財務前端和后端的有機搭建，這部分人員由公司總部直接管理。”八大中心立足于會計基礎核算和財務管理，如內部控制、資金管理、資產管理、稅收管理和財務分析等，重在夯實財務基礎工作，搭建價值創造平臺。在流程再造方面，瀘州老窖聘請IBM公司共同對現有財務核算和管理流程進行梳理、優化，共補充、完善了130余條業務操作流程。在人員配置方面，根據組織架構的調整，公司為各中心板塊陸續配置人員，目前財務人員已經達到100余人，有效支撐了公司改革發展需要。

瀘州老窖目前共有24家子公司，既有境內的，又有境外的；既有電商類銷售子公司，也有傳統類白酒的生產和銷售子公司。“我們的共享服務建設最大的特點就在于因地制宜，選擇性推進共享內容，而不是盲目地全盤照搬。結合每個公司的特點選擇性將它們納入到共享平臺，不僅推進了財務共享工作，也讓業務工作能順利開展。”謝紅強調，“共享服務是在IT變革大背景下產生的，通過將IT技術與傳統白酒進行有機結合，對我們自身來說，不僅解放了人力，優化了組織架構和業務流程，而且能夠更多的貼近業務，讓財務人員走到一線，支援一線，有效地推動了公司高效運作。”

IT頂層設計

據謝紅介紹，“現在，業務財務已經基本上與前端相打通，而且最重要的一點就是，我們同時在推進信息化管理。信息化管理以前只體現在財務部門對SAP的使用。我們在完成組織架構搭建以后，對SAP的使用從財務共享擴展到供應鏈系統，再到業務系統，報賬做到隨時審批，得到了大家的認可。”通過這樣的推進，整個公司對信息化系統的管理和認可程度也在逐步提高，這無論對于提高事務處理流程的效率也好，還是對公司的科學化、規范化管理也好，都有很大的推動作用。謝紅同時認為，從財務倒推業務發展和信息化管理的角度來說，信息化管理也發揮著顯著的提升作用。

實施財務共享是瀘州老窖信息化頂層設計項目中的一個子項目，同期推進的還有“營銷數字一體化項目”、“供應鏈管理咨詢”等。項目初期，瀘州老窖引進了IBM公司協助完成了公司信息化頂層設計，制定了把公司打造成為“管理規范、技術先進、運營高效”的現代企業的藍圖。根據信息化頂層設計規劃，由IBM公司負責財務共享系統項目實施，在SAP原有基礎上升級共享財務建設成果。“這是財務順應公司整體轉型、貼近業務發展的必經之路，借助財務共享的方式提升基礎核算水平，進一步為管理提升夯實基礎。隨著公司業績的不斷提升，財務共享在提升基礎核算和財務管理的潛力也將進一步得到釋放。”謝紅說。

談到共享服務的核心，謝紅認為，“共享服務的核心在于服務，是借助管理手段解決了目前中國企業面臨的組織優化、規范流程和提升效率等問題，這是我國企業愿意接受它的重要原因，也是瀘州老窖推進共享服務建設的動因?！睋x紅介紹，瀘州老窖的整個財務共享建設項目共分四期完成，今年2月完成了二期工程，現在在做第三期的前期調研工作。

作為高度依賴IT變革的組織變革項目，結合當下“大數據、云計算、移動互聯網、人工智能”等多重IT技術變革背景，瀘州老窖的財務共享做出了自己的特色和成果。謝紅強調，科技的發展在財務共享建設中發揮著引領性的作用。瀘州老窖聘請了IBM和SAP公司等一流的IT公司作為顧問團隊。“在具體實施項目前，顧問團隊協助我們做好信息化頂層設計，按照這個藍圖，有序推動了財務共享、營銷數字一體化、供應鏈咨詢管理等項目。作為其中的一個子板塊，財務共享在一期成果的基礎上優化升級，根據行業特點，重點打通了白酒從采購、生產，再到銷售的全信息鏈，有針對性地提升SAP板塊功能，為公司各業務環節的高效決策提供數據支撐?！?/p>

與此同時，財務共享還受到多重IT技術的影響，瀘州老窖也在不斷摸索并運用這些先進技術，比如對移動互聯網技術的運用。為了方便消費者，瀘州老窖啟用了微信移動支付，但這對于后端財務核算管理提出了更高的要求，財務共享就要將這部分業務統一管理，集中進行賬務清理核算?！艾F在客戶的需求越來越個性化，對服務質量的要求也越來越高，財務共享就是要集中這些基礎信息，結合經銷合作伙伴的供需特點，為公司的采購、生產和銷售計劃提供支撐，大數據管理已經融入到我們的日常工作中，通過共享財務這個工具，能夠更好地呈現給管理者，為業務的發展提供保障?！敝x紅補充道。

永遠領先一步

作為一家歷史悠久的國資上市公司，實施如此重大組織變革的財務共享項目，對原有業務流程、財務團隊都是一次前所未有的沖擊。謝紅告訴我們，共享服務中心作為公司改革項目之一，最大的挑戰來源于大家對項目的質疑?！皩υ辛鞒痰恼{整、對新系統的適應，都給我們的員工帶來了很大影響，在克服這些困難的過程中，最關鍵的一點是公司高層統一的思想和加快推進公司現代化信息建設的決心，高層思想上的堅定給整個團隊推進項目建設帶來了信心。”

為了解決好業務操作中的問題，公司組織了IBM專家和財務團隊為業務進行多場次的培訓，每個財業務板塊安排專人進行不定期培訓，有些是直接到業務人員辦公室進行現場演示。系統經過一段時間磨合后，財務團隊定期公布每筆業務處理的時效，極大地提升了業務報銷的效率?！坝∠笞钌畹氖墙衲?月份系統剛上線時，系統暴露的問題比較多，業務方面從原有系統切換過來很不適應，抱怨的聲音也有，我們的專家團隊每天加班處理技術問題，財業務板塊每天給大家做培訓。系統運行到現在已經基本穩定，業務很認可，我們在今年走片區調研時，有經銷商專門提到，現在他們的費用報銷速度比以前快了一倍以上。”

在實施財務共享建設之初，一百多人的財務團隊等分為三部分，分別是從事管理性工作的業財務人員、從事稅收分析和資金分析等工作的專業財務人員，以及從事基礎核算工作的專業財務人員。在謝紅看來，財務共享中的很多基礎性工作隨時有可能被人工智能所代替，這也是財務共享建設未來重點關注的方面。從公司業務來看，瀘州老窖是傳統工業企業，人工智能的發展對人員的影響非常大?！斑@是一個不可逆轉的大趨勢，我們必須去適應它。我們下一步的想法就是，要提升我們整個團隊，包括我們財務共享人員的基礎素質，要讓他們會使用人工智能化的東西來替代自己，人員被替代出來以后，才能夠做更高層次、更具創造價值性的財務管理工作。”從具體實踐來看，謝紅要求財務人員一個層級一個層級往上提升，通過自我學習，提升自己的財務工作水平，對問題進行更深層次的思考。同時，公司通過對財務人員進行培養和培訓，幫助他們提升，并定期進行崗位交換，比如讓以前在財務、業財務崗位工作的人員再回去做基礎性的工作，他們會發現，在一些基礎工作中，有些問題在前端沒有得到解決，在后端就能夠被發現。“通過定期輪崗和定期培訓升級，財務人員比例會發生質的變化。現在是三分之一的人員能夠勝任分析類和價值創造性工作，將來這一比例可能達到90%；另外10%的人做核算工作，而且可以通過操控人工智能來完成，或者使用機器人等其他智能化工具來替代?！?/p>

財務共享服務中心的建設是瀘州老窖信息化工程戰略的一個分支，對提升公司的信息技術水平和運用水平都有關鍵作用。下一步，瀘州老窖共享中心的建設導向仍然是堅持業務改革發展需要，充分結合大數據和移動互聯網的優勢，整合瀘州老窖上下游產業鏈資源，提升公司對市場和經營預測的判斷能力。

加入瀘州老窖之后，財務共享服務中心的建立和運行只是謝紅工作內容的一部分。作為公司CFO，謝紅對于從戰略角度出發進行未來財務規劃以及對財務未來的發展方向有清晰而深刻的認知?！盀o州老窖的財務要從基礎核算型向價值創造型轉變，這不僅是我們一個企業面臨的問題，也是整個財務行業的共同問題。財務在企業中扮演的作用，過去給人過多的印象還是偏重于賬務處理型，現在新型技術的出現，比如大數據、云計算和智能機器人，為財務側重創造價值提供了條件，不論是物力、人力還是技術，財務的價值創造都可以得到最大程度的發揮，這也是我們的發展方向。預算管理、財務分析、稅收管理、內部控制等方面的進一步提升，都會對價值創造帶來幫助，我們也會從不同角度，讓各項基礎工作再上新臺階，提升財務的價值創造能力?！敝x紅舉例說，瀘州老窖目前正在升級預算管理系統，“好的預算就如同企業的大腦，要不斷協調和配置企業資源，以實現企業的最終目標。我們要把預算管理細化到每項業務，這樣才能保障后期的資源安排，將這部分資源投放到更能創造價值的地方。”