從稅務共享到智能稅務

文/華財咨詢

稅務共享讓企業可以把所有的票據信息和財稅信息進行匯總，由此建立起企業內部的票據倉庫。稅務共享不僅是流程共享、業務共享，更是數據共享。

近年來，伴隨財稅改革的互聯網化、金稅工程的全面推進、國稅總局構建一體化稅務征管體系，企業外部層面的涉稅監管逐漸形成管理閉環，就企業內部而言，在企業里搭建完整的財務、稅務管理體系是財務人員一直嘗試的方向。而稅務共享，正是這樣一個可以幫助集團型企業建立完整稅務管理體系的解決方案。

企業稅務管理現狀及難點

一份來自四大的報告指出：大部分中國企業稅務管理還處于比較原始的階段，絕大多數企業還在通過借助Excel電子表格進行稅務管理，其中甚至有12%的企業在使用未借助任何工具的手工處理方式。

企業稅務管理的變革需求是顯而易見的，但是由于中國特殊的稅收政策，企業的稅務管理體系建設往往面臨以下這些問題：

首先，企業稅務體系建設缺乏行業基準和實踐參考。企業之間由于行業的不同，業務模式千差萬別，各自遇到的問題也是多種多樣，在稅務管理上的需求也有所不同，缺乏行業標桿的參考，讓許多企業在稅務管理體系的建設上裹足不前，無法形成有力的推動作用；

其次，企業稅務體系建設缺乏有廣泛應用的可參照的信息化方案。很多企業對稅務管理體系建設有良好的愿景和期待，往往由于找不到合適的方案而無法進行下去；

再次，稅務信息化管理對稅務管理團隊的稅務數據分析和變革管理能力也提出新的要求。稅務管理體系建成之后，大部分的重復手工勞動將會被有技術含量的管理程序所替代，而稅務管理團隊就需要去完成更復雜的分析和解決問題的工作，對團隊人員的能力提出了更高的要求。

稅務共享的興起

眾所周知，財務共享作為財務管理的最新趨勢，被國內外大型集團企業所廣泛的接受和推廣。財務共享中心是財務管理上的一種集中管理形式，其目的在于通過建立一套流程化的財務工作體系來解決大型集團公司財務職能建設中的重復投入和效率低下的弊端。根據調查，歐洲已經建立財務共享中心的跨國公司平均降低了30%的財務運作成本。

正是這樣可見的收益和效率提升，吸引著國內的大型集團企業紛紛加入財務共享的行列，試水建立財務共享中心。隨著稅收大環境的變化和企業自身的管理需求，不論有沒有建立真正的財務共享中心，越來越多企業對稅務的集中管理提出了迫切需求，希望共享管理的模式不再局限于財務會計核算的角度，而是可以將其應用在稅務管理的領域。由此，稅務共享的概念走向臺前，成為企業財稅管理轉型升級的快速通道。

圖1 稅務共享解決方案銷項管理模塊

圖2 稅務共享解決方案進項管理模塊

信息化協同驅動稅務共享

和財務共享一樣，稅務共享體系的建設離不開信息技術的驅動，信息化的協同管理模式是稅務共享的核心組成部分。

1、銷項票據共享

在中國，“以票管稅”的制度決定了票據的重要性，稅務共享的第一步就是實現企業票據的共享管理。以某500強集團應收團隊為例，該集團在應用稅務共享之前使用手工方式處理發票，全國25個分散的開票點、不同種類的ERP系統、復雜的組織架構設計、多業務線的交叉，需要經過無數部門的協作才能成功開具發票。

該集團稅務共享的建立是從部署Hitpoint稅務共享解決方案的銷項管理模塊開始，通過搭建統一集成的流程化發票管理平臺，實現總部-平臺-開票點的共享模式。該集團的發票開具工作幾乎都在稅務平臺上進行流轉，從開票申請、審批到發票信息生成、批量打印發票，全部實現了自動化的協同操作，減少了75%的流程周期，為集團實現至少每年7000工作小時和300,000美金的成本降低。此外，通過銷項發票電子化的方式，該集團開票后可以直接將自動生成的發票影像共享給指定客戶，幫助應收團隊大大加快回款進度。

2、進項票據共享

如果說銷項票據的共享由于稅控屬地管理的原則，在地域上還沒有集中管理，還屬于不完全共享，那進項票據的共享就是可以實現高度集中化統一管理的真正稅務共享。

某餐飲連鎖巨頭，由全國數百個分公司管理數千家直營門店，進項票據主要來自采購環節。該企業使用的是系統+外包模式，將整個進項票據流程作為稅務共享的一個單獨模塊進行管理，其中大部分的掃描識別、專票認證、真偽查驗、會計記賬、影像共享都可以由Hitpoint稅務共享解決方案的進項票據管理模塊自動完成，人工只需要進行票據簽收整理和數據導出的動作，而這些重復簡單的動作通過外包人員就可以完成。該企業財務人員只需要從專業角度來處理進項票據的認證查驗反饋結果就可以了。

3、結算共享

稅務共享不僅是企業內部的共享，更可以拓展至企業外部的共享。集團企業內部公司之間或者企業和供應商之間的結算往來都可以架設在稅務共享體系中。就像某大型豪華乘用車制造廠商，汽車零部件采購無論數量還是金額都非常巨大，企業和供應商之間的結算對賬非常困難，經常由于企業和供應商之間結算的價格差異，雙方都需要在對賬環節花費不必要的人力物力，還有供應商為加快回款，專門去企業現場協助財務部門進行對賬。所以，Hitpoint在為該企業在實施稅務共享解決方案時，加入了供應商結算共享模塊，企業和供應商通過SaaS平臺實時確認結算金額和數量，免除雙方對賬溝通的成本。此外，企業還可以根據實際情況與供應商協同確認發票需求，防止供應商開具不合規發票，從而出現退票等額外工作量。

4、納稅申報及稅務報表共享

在實現票據管理流程共享之后，納稅申報和稅務報表的共享就成為水到渠成的事情。通過共享的進銷項票據信息以及與企業ERP系統的集成，財稅數據實現了高度的整合，不論是納稅申報表、發票信息統計表、賬稅差異表還是企業需要的相關客制化報表，都可以從統一的票據倉庫調取所需的結構化數據來自動生成。前文提到的餐飲連鎖企業，就依靠整合平臺數據實現了1個人2個小時完成數百家公司納稅申報的高效工作成果。

5、稅務共享中的風險管控

實現稅務共享的前提，是整個公司上下要先有一套統一的涉稅處理標準，確保同類事項在集團有統一的復核流程與執行口徑。雖然通過信息化系統的搭建，可以很大程度上保證企業在稅務業務處理上的統一，還可以實現自動化的稅務分析和指標預警，幫助企業將稅務風險控制在內部。但是如果集團內部各地公司對處理流程執行情況不一致，還是可能會引發外部涉稅風險，甚至引起當地稅務主管部門的核查。

為了防止各屬地公司執行效果參差不齊，大型集團企業還可以通過外包的模式來處理稅務共享涉及的具體業務。因為有實力的外包服務提供商，對人員的管理流程相比企業內部會更嚴格，通過標準SOP的執行和結果導向的考核，可以幫助大型集團企業更好地將稅務政策和業務流程執行到位，規避可能產生的稅務風險，實現稅務共享的效用升級。

圖3 稅務共享解決方案結算管理模塊

圖4 稅務共享解決方案稅務報表模塊

6、從稅務共享到智能稅務

稅務共享讓企業可以把所有的票據信息和財稅信息進行匯總，由此建立起企業內部的票據倉庫。稅務共享不僅是流程共享、業務共享，更是數據共享。而隨著AI等智能化科技應用深入稅務領域，這些沉淀下來的稅務共享數據將會被智能稅務利用，更真實的原始數據、更廣泛的行業信息、更全面的維度探究，將幫助企業獲得更直觀的分析和更有效的洞察。

稅務共享的目標是實現大型集團企業稅務管理的規模性、統一性、專業性和技術性。從實踐層面來說，就是凡是可以由系統自動完成的，盡可能由系統完成，凡是可以建立標準制度的，盡可能通過人員外包來完成，從而在提高稅務管理效率、穩固支撐業務發展的同時，最大化地減少人員數量、降低管理成本，幫助企業實現財稅管理的快速轉型發展。