財務前瞻：靠技術還是人才？

編譯/本刊記者 鄭偉

在未來的財務職能上，優秀的CFO能夠在技術和人才之間維持恰當的平衡，充分挖掘人才價值，使自己從對創新的專注中解脫出來，以更好地應對快速變化的商業環境，推動企業更快發展。

CFO角色正在被來自數字化、數據、風險和不確定性的沖擊以及來自股東和監管的壓力所重塑。技術的發展以及全球化和人口變化趨勢都在持續改變原有的組織結構，既有的財務職能也將受到更多質疑。在挑戰愈發清晰的今天，CFO不僅要重新評估自己的能力，還要能夠運用正確的工具，管理高效的團隊。同時，財務人員還會花費更多時間和精力與企業其他部門的同事合作，為企業戰略提供決策支持。

在未來的財務職能上，優秀的CFO能夠在技術和人才之間維持恰當的平衡，充分挖掘人才價值，使自己從對創新的專注中解脫出來，以更好地應對快速變化的商業環境，推動企業更快發展。

技術

從上世紀90年代ERP的實施開始，技術的融合正在推動下一階段的財務轉型，改變財務創造價值的方式。

數據分析和預測

未來，波動和不穩定將成為新常態。在全球業務融合日益密切的趨勢下，自然資源承受的壓力越來越大，嚴重的氣候災害更為頻繁，網絡攻擊日益復雜，這些都為跨國企業集團帶來前所未有的挑戰。

在企業戰略決策制定過程中，CFO角色要能夠從海量數據中捕捉到前瞻性趨勢，跟蹤新型數據并將其納入決策模型中。例如：借助大數據平臺和機器學習對大數據進行分析，使業績預測更精確。又如，通過結構化和非結構化數據（如社交媒體和網絡監控）來識別違規交易，規避欺詐或網絡違規等風險。

機器人流程自動化

在未來的財務功能中，機器人流程自動化（RPA）技術將發揮重要作用。調查發現，全球65%的受訪者表示，“將流程標準化和自動化，將敏捷性和質量標準納入流程”對財務職能來說已經成為重中之重，這對于成本降低和業務增長同樣重要。向RPA的轉變可以通過多種方式提高企業績效，包括：實現關鍵財務流程的自動化；提高不同系統的銜接效率；提高財務流程的質量和速度等。借助RPA提供的明確的審計跟蹤記錄，可以使企業更容易滿足監管要求。

財務機器人

雖然財務管理系統對企業成功至關重要，但系統過時、分散已經成為普遍存在的現象。云和SaaS能夠為優化系統功提供解決方案，并以更快、更智能的方式推動標準化。基于云的基礎設施以及SaaS應用程序可以簡化操作、降低成本、創造更高的靈活性。雖然這些工具可以為提高財務性能提供更多機會，但是仍需要在安全性和技能培養兩方面進行權衡。一方面，CFO要能夠主動識別和管理工具中可能伴隨的相關風險。另一方面，數字技術、云和SaaS應用技能成為未來財務職能的必備技能已經是大勢所趨，技能提高、人才培養都需要逐步提上日程。

人工智能系統能夠接收信息和指令，在與人的互動中進行學習，以人類的方式對新場景和問題做出回應新。有了這些屬性，人工智能在未來可以幫助轉化財務功能，提供稅務、合規等關鍵服務。

區塊鏈對全球貿易、金融和供應鏈管理中的很多公認原則和規范提出了挑戰，在數字和連接時代，區塊鏈可以改變商業和分類帳原有的基本構成。區塊鏈是數字化分類帳，可以通過不同站點和地理位置實現計算機網絡共享，分類帳的任何變化都能在幾分鐘甚至幾秒鐘內進行反饋，從而為所有相關人員提供獲取實時信息和趨勢跟蹤的能力。在未來的財務職能中，CFO可以將區塊鏈技術用于提高IT安全性、管理擴展價值鏈以及簡化合同執行方面。區塊鏈技術在未來幾年的財務功能中有望發揮重要作用。

舊挑戰仍然存在

究竟哪些新技術對財務職能最有利，最值得投資？事實上，任何技術的成功在很大程度上取決于使用者的技能。研究發現，員工適應變化的能力可能成為新技術應用的主要障礙。有效的變革管理對技術轉型的成功有著至關重要的作用。

內存計算、云計算、人工智能（AI），區塊鏈和RPA等技術的發展都為CFO重新設計財務職能創造了機會。同時，很多CFO已經成為企業組織新技術推廣的重要推動力，并引領技術創新的轉型。

但是，如何充分利用新技術來節省成本、增強風險管理能力和提高洞察能力，財務負責人必須善于對假設提出質疑，能夠承擔風險，鼓勵嘗試。同時，還要管理每項技術創新所固有的風險。

人員

技術的突破打破了原有的業務戰略和財務團隊合作的方式。隨著CFO財務職能的轉變，他們需要找到能夠運用創新技術、快速相應變革的人員。但是，由于人口結構和技術轉變，人才的發現和發展面臨重大的壓力：發達國家普遍人才短缺；千禧一代將變得越來越有影響力；智能機器的普及要求重塑人才的角色。

考慮到這些挑戰，CFO一方面應該重新設計未來的運營模式，將最優秀的人員放在重點優先事項上，并提供更智能、更有前途、更有彈性的財務功能。另一方面，還要勇于質疑自己和他人對財務人才構成的假設，為日益關聯、數據豐富的未來培養人才技能。

財務職能優化

財務職能運作模式的轉型已經提高了財務工作效率，使最優秀的財務人才不只是專注于高價值活動。許多CFO將會計事務和融資流程納入集中的“財務工廠”，實現共享服務、管理服務和外包的特點。此時，財務職能變得更加精簡和更有效率，CFO及其高管有更多的時間專注于企業的戰略重點。

財務職能的下一個演變趨勢將是成為數據驅動的決策中心。財務專業人士不再專注于生成報告和信息，而是更加關注使用可獲得的信息來推動決策制定。為支持這一轉變，未來的運營模式將需要更智能、更具前瞻性。未來的財務職能將財務數據與外部信息結合起來，以幫助建模和預測業務成果，確定最有利可圖的機會、更具彈性，并與業務實現更好銜接。

·設計未來財務運作模式

未來的財務運作模式與今天的財務運作模式截然不同，財務領導需要面對聯系更為密切，同時也更加苛刻的環境。首先，由于CFO在許多企業組織中的作用不斷擴大，這需要他們把最好的領導力納入財務執行中，在后臺操作、共享服務、會計和控制方面都擁有很大的優先權。其次，隨著經濟體之間的聯系日益密切，合作和信息流動變得越來越重要，財務、業務伙伴和卓越中心不僅為內部利益相關者提供的接口，而且還將為整個生態系統內的外部利益相關者和合作伙伴提供服務。最后，隨著財務和會計流程自動化程度越來越高，財務后臺功能將進一步縮減，虛擬人力可以以共享服務或外包形式替代大量全職員工。

·人員管理與新的運營模式銜接

新的運營結構對于價值的驅動將產生重大意義。在未來的運營模式中，分別需要關注業務、轉型、推動增長和商業模式創新的人。在這種運作模式下，人員工作才能更有效。CFO需要為每個業務單元制定合適的人員管理方法，包括：技能簡介、教育和培訓、職業規劃和發展、績效測試及獎勵體系。

·新型業務合作形式

企業要想將數據轉化為更好的戰略決策，財務職能必須將業務合作放在首位。CFO必須管理高度可信的財務主管團隊，使他們有能力作為財務部門與內部客戶的接口。團隊的作用主要體現在幫助CFO分析團隊的工作與業務優先事項保持一致，并幫助領導者了解數據的影響。研究表明，全球67%的CFO認為“改善財務與業務之間的業務合作”是財務職能的重中之重，對于規模大、結構復雜的大型企業來說，這尤其重要。

要建立與業務部門的合作能力，CFO必須一方面將這種合作期望從對預算的關注轉向具有挑戰性的商業模式，另一方面尋找并獎勵那些充分將專業技能與能力和技能相結合，勇于挑戰業務部門戰略的人。

挑戰對財務人才的假設

隨著CFO職能的轉變，在新的運營模式下，他們有必要放棄一部分認定財務主管和財務團隊成員貢獻的傳統觀念。首先，優秀的財務人才要具有超越傳統財務分析的技能，將數據轉變成新的視角和戰略洞察力對于未來的財務職能至關重要。其次，要不斷尋找數字財務人才。在數字時代，財務職能的發揮越來越依賴那些沉迷于財務，并且了解區塊鏈、AI等技術的少數高管。第三，尋找更好的財務業務伙伴。好的業務伙伴具有強大的影響力和溝通能力，能夠為內部客戶傳達對于企業所面臨的戰略挑戰的新認知。最后，加強對產業聯盟的認知和利用。隨著經濟大環境變得更加和模糊、動蕩、復雜、多變，每個企業都越來越需要走出去，主動應對業務挑戰并繼續創新。與高校、初創企業和其他第三方平臺建立某種形式的聯盟，這對于企業的持續發展是必不可少的，并且有利于企業保持靈活性和持續的適應性。

·人才競爭

能否為未來的財務職能尋找合適的人才成為企業面臨至關重要的挑戰。除此之外，人口趨勢、競爭的加劇以及年輕的財務專業人士的野心和期望都變得越來越復雜。 如何通過招聘和培訓滿足企業對于財務新技能的需求，將成為未來財務職能的首要戰略任務。

為了吸引、保留或培養合適的人才，CFO應該考慮兩個關鍵步驟。一方面，CFO為未來的關鍵人才做好計劃。為了培養將來的財務職能，CFO需要在戰略性人力資源規劃方面做得更好。財務負責人要能夠根據市場趨勢和業務部門的前瞻性計劃，更準確地預測將需要什么樣的人才，發現存在的主要差距，以及如何消除這些差距。隨著交易性性財務流程自動化程度的不斷提高，財務專業人員的傳統職業發展路徑正在發生改變，財務領導者也需要重新定義新的發展軌跡，包括如何培養與業務相關的財務技能以及培養未來的財務領導者。

另一方面，企業未來不僅依靠自己的員工完成工作，而且還要不斷增加對非員工的利用，包括自由職業者和分包商等外部或臨時勞動力。人口變化和技術轉變的趨勢正在推動這一趨勢成為偶然。目前，已經又很多人不希望和同一家公司拴在一起，他們渴求更多靈活就業機會。而在不穩定的市場中，隨著技術的變化和消費者行為的轉變，企業對特定技能的需求也將大幅波動。也就是說，企業必須采取靈活的方式采購需要的技能來滿足自己對人才的能力要求，避免在過時的能力領域浪費資源。

CFO：務實的遠見卓識

將技術與人才優勢相結合將對未來的財務職能至關重要。一方面，財務部門要同時擁有能夠引領技術變革和勇于在財務風險厭惡文化中敢于創新的人才。另一方面，一旦技術能夠處理交易流程并提供生成戰略洞察所需的數據，團隊的成員能夠專注于分析、預測等更高價值的任務。只有同時具備這兩個維度的人才，企業財務才能取得成功。

為了構建未來數字化、人才資源豐富的財務職能，CFO有三個緊急任務：

確定愿景

未來的財務功能必須與企業的整體戰略目標和商業策略相一致，能夠給位于世界各地的財務團隊成員創造共同的志向，并高度重視人員的努力和投資決策。在數字時代，CFO還需要考慮如何將智能技術和財務人才結合，共同創造更大價值。

重新審視技術

大膽的技術戰略對于財務職能的發揮至關重要。未來，財務部門需要借助系統和工具使不同的團隊之間實現共享信息并實現數據驅動下決策的聯動。與此同時，財務部門必須引入最先進的自動化流程來處理財務的交易性事務。

CFO應該具有識別和評估新技術的能力，能夠模擬潛在的投資回報率并據此進行必要的投資。在為新技術進行投資之后，有效的變革管理對于技術的成功實施至關重要。

人員投資

財務職能的發揮正在經歷廣泛變化，其中包括共享服務和外包的發展，這些變化正在打破傳統的上升通道。為獲得新技術開發和大數據處理的能力，CFO需要發現具有新技能的人才，還需要培養團隊現有人員的軟技能，如溝通和影響力。此外，協同能力也將是今后有效財務職能的基石之一。

CFO必須果斷采取行動，建立先進的財務職能，讓合適的人員具備所需技能，善于把握和充分利用新技術。CFO的成功取決于他對智能技術、人才、情商和人際交往能力相結合的能力。