金融工具創新對稅收帶來影響

馮彩蕓

【摘要】金融創新是金融業務中一個全新的組成部分，其中金融工具的創新在金融創新中發揮著十分重要的作用，不但可以有效促進社會經濟的發展，同時還給稅收帶來了不同程度的影響。本文主要結合金融工具創新對稅收帶來的影響進行了分析，然后結合目前的實際情況提出了一些有效的應對方法和措施。

【關鍵詞】金融工具創新 稅收沖擊 解決方法 應對思路

目前，我國在金融創新方面已經有了非常大的進步，從而促進我國經濟全球化實現了更加快速的發展。隨著金融工具的創新，對稅收理論以及稅收制度也帶來了不同程度的影響。我國現代金融的發展與其他一些發達國家相比起步較晚，在推動我國社會經濟快速發展的同時也帶來了更多新的課題。

1、金融工具創新對稅收的影響

1.1對稅收原則理論的影響

稅收的公平原則要求政府在征稅的同時一定要保證公平公正，相應的稅收資金一定要按照人們的收入水平來設置。隨著金融機制的不斷創新，如今也產生了更多的金融產品，并且所涉及到的范圍也比較廣泛，與傳統的金融工具進行比較在性質上有了很大的改善，因此也很難在采用傳統意義上的方法對金額進行判定。另外，金融機制的創新使金融工具呈現了一定的復雜性，如果對相應的性質類別以及具體的金額無法判斷的時候，在實現稅收的公平原則就會受到一定的阻礙。

稅收效率原則要求政府在征稅的過程中不能對社會經濟的發展造成影響，同時還應該在整體上提高稅收征收的管理效率，減少相應的管理成本投入力度。在落實風險管理的過程中，金融創新形成了一些新的金融產品，導致資產和負債在劃分的過程中受到了一定的阻礙，這對于稅收管理的有效發揮造成了非常嚴重的影響。

1.2對所得稅制的影響

所得稅制的納稅人在性質上指的是所得稅的擁有人或者是所有人，在對所得稅進行征收的過程中一定要對所有人的身份進行明確，只有才能這樣保證所得稅征收和管理工作的順利開展。如果是站在經濟層面上來看，所有人指的是獲取利益需要承擔一定風險的人，在傳統模式的交易過程中，所有人包括了分擔金融資產并且承擔風險的人，這與法律方面的規定也是相符合的，隨著金融工具的不斷創新，最終形成的很多新型產品導致風險收益的獲取與法律上的所有人權限之間出現了分離，導致在對所得納稅人進行確定的過程中遇到了一定的阻礙。

1.3對國際稅收協定的影響

國際稅收協定在很多情況下會涉及到所得稅稅種，通常情況下，在國際稅收協定中提出的稅收優惠政策以及優惠的范圍都是按照不同的性質進行確認的。但是因為金融工具創新中形成的新型產品在整體上呈現了一定的復雜性，因此很難對稅收的特性進行準確的判斷，從而導致很多納稅人在交稅的過程中會通過這種方式進行逃避。

2、應對的方法和措施

2.1把握住問題的核心內容

目前，金融創新對稅收造成了不同程度的影響，如果只是從表面上來看，具有一定復雜性的金融創新工具增加了納稅各個環節的難度，導致政府的稅收收入以及效率受到了非常嚴重的影響。目前，隨著市場經濟的不斷發展，各個行業所面臨的風險也在不斷的加大，嚴重的可能為威脅到企業未來的發展狀況，因此，人們對于金融風險管理工具的質量提出了更高的要求，各種全新的金融風險管理工具應用而生，其中使用最廣泛的就是各個類型的衍生性金融工具。衍生工具在本質上屬于一種對金融風險進行有效控制的工具，但是在具體的交易過程中，很多衍生工具成為了獲得投資效益的工具。投資人在得到報酬的過程中同時也需要承擔相應的稅收責任，很多時候可能就會通過這種方式來逃避稅收義務。

2.2明確政策目標，確定總體原則

隨著金融體制的不斷創新，促進我國經濟全球化實現了非?？焖俚陌l展。在金融創新對收稅不斷產生影響的基礎上，政府也應該結合目前的情況制定出明確的政策目標。首先政府應該對金融工具創新對稅收產生的影響進行深入的了解，然后分析出產生影響的主要核心問題，在對稅收政策進行制定的過程中一定要融合調整稅收制度、使用現實影響、運用稅收政策、促進金融工具創新以及加強增收管理等各個方面的內容。要想滿足社會經濟以及政府稅收各方面的需求，在對稅收政策進行制定的過程中一定要對市場經濟體制的發展狀況進行充分的考慮。

2.3結合我國國情，分步實施應對

結合我國的基本國情可以了解到，在對稅收制度進行改革的過程中一定要對金融工具創新對稅收帶來的影響引起足夠的重視。不但要促進我國社會經濟可以實現穩定的發展，同時還需要提高市場的運行質量，從而才能為政府的稅收工作提供一定的保障。首先，在重視金融工具創新對稅收帶來影響的同時還應該充分利用稅收政策的作用鼓勵金融創新。在對稅收制度進行改革的過程中一定要以公平稅收為主要的參考依據，在鼓勵金融工具實行創新的同時，一定要對躲避稅收的現場進行有效的控制。另外，我國市場機制已經比較健全，征收管理水平與以前相比也有了很大的提高，對金融體制進行創新與完善稅收制度兩者之間有著分不開的關系，因此，相關人員可以交易的特性而選擇想使用的稅收處理方式，不但可以實現金融工具的有效創新，同時還能對其中逃避稅收的問題進行有效的防治。

3、結語

綜上所述，隨著我國社會經濟的不斷發展，我國金融體制在創新的過程中逐漸衍生了一些新型的金融工具，這對于我國稅收工作的開展造成了一定的影響。因此，要想為我國稅收工作的質量提供一定的保障，就必須對金融工具創新中存在的問題進行全面的了解，然后采取有效的措施對這些問題進行解決，從而才能為金融工具創新以及稅收工作的開展提供一定的保障。endprint