分析企業財務管理中資金時間價值管理方法

陳雯君

摘要：針對企業財務管理相關內容，以資金時間價值管理為主要內容，做了簡單的論述。做好資金時間價值管理，對提高財務管理水平，增加企業經濟效益，有著積極的作用。基于此，加強此課題的研究，有著必要性。

關鍵詞：企業；財務管理；資金時間價值管理

現階段，湖南省經濟快速發展，企業發展機遇更多，同時也面臨著極大的挑戰。為促進企業穩定發展，更好的適應市場經濟新常態，加強財務管理，有著必要性。通過采取資金時間價值管理措施，對降低企業投資風險，提高財務管理效果，有著積極的作用。

一、資金時間價值特點

通常情況下，資金作為資本投資時，隨著投資時間的增加，原始資本會增值，增值情況和時間成正比關系。在財務管理中，資金時間價值指的是，資金在生產以及流通過程中產生的增值。資金隨時間增加而增值，是具有相應條件的，即用作投資，但是投資是存在風險，因此決定了資金增值的不確定性。

二、資金時間價值管理的意義

（一）提高籌資與投資決策科學性

對于企業來說，若想快速發展，則需要注重籌資，來獲得發展資本。在籌資的過程中，要注重資金時間價值管理。將資金時間價值，作為企業籌資的標準，以提高資金利用率，避免資金被浪費。總體來說，做好資金時間價值管理，對提高企業投資決策的科學性與合理性，有著積極的作用。

（二）指導投資決策

從資金時間價值特點能夠了解，資金投資是存在風險的，做好資金時間價值管理工作，能夠指導企業管理者投資決策。因為資金時間價值管理工作的開展，圍繞投資項目方案，進行投資成本與收益分析，能夠預測投資效益。除此之外，資金時間價值管理的實施，能夠引導投資者牢固時間價值觀念，通過降低投資成本，來提升資金價值，加快資金增值。

（三）指導生產經營決策

企業投資是為了促進企業穩定發展。基于財務管理角度，企業生產經營管理要做好財務風險把控，進而實現可持續化發展。基于此，如何精準預測和規避風險，已經成為財務管理人員研究的重點。資金時間價值管理，在生產經營決策方面，比如產品結算政策決策，發揮著積極的作用，能夠有效的控制經營風險[1]。

三、資金時間價值管理策略

（一）加強應收賬款管理

財務管理中資金時間價值管理發揮著重要的作用，為確保企流動資產的質量，加強應收賬款管理，有著必要性。可采取以下措施：1）制定信用銷售政策。當應用信用銷售政策成本低于增加的銷售盈利時，才能夠應用信用銷售政策。2）履行應收賬款管理職責。構建客戶咨詢機構，負責應收賬款管理工作，制定信用管理制度。明確應收賬款管理權限，合理劃分管理職責。營銷部門作為應收賬款管理的重要部門，要承擔應收賬款回收責任；財務部門要做好信用銷售監管工作；監督部門則需要按照應收賬款清欠指標，督促相關部門做好相關工作，對于由于違規操作與不負責任造成企業經濟損的部門與人員，要嚴格追究其責任。3）做好隱形損失消化工作。對于企業來說，隱形損失量雖然不是實際發生的，但為客觀存在的，因此需要做好消化工作。要明確產品價格結構，將損失消化在產品價格中。將其列入到成本管理中進行消化。

（二）制定多元化投資方案

對于企業來說，加強資金時間價值管理，對企業投資決策的有效把控，有著積極的作用。從投資風險管控角度來說，企業要明確自己手中所擁有的資本情況，并且要具備資本掌控能力，以確保資本投資實現增值。基于此，在資金時間價值管理環節，為了能夠降低項目投資風險，要制定多元化投資方案，拓寬投資渠道，豐富投資方式，通過投資風險測算，來明確投資比例。對于企業來說，要做好投資渠道以及投資類型等的全面考察與分析，將現有的資金，合理劃分為多個部分，將其投入到各方案中，確保投入的資金能夠在有限時間內獲得最大增值[2]。考慮到投資風險問題，為了有效的規避風險，企業要制定風險管理預案，以保障投資利益最大化。以某企業為例，在財務管理工作中，利用資金時間價值管理方法，進行投資決策，將現有的20萬元資本金，劃分為多個部分，分別投入到外匯產品、國家債券中，實現多元化投資，降低投資風險，創造更多的利潤，提高財務管理效果。

（三）壓縮結算資金管理

在資金時間價值管理中，做好結算資金管理，對提高資金的時間價值，有著積極的作用。可采取以下措施：1）核定指標。以應收賬款周轉率為主，來明確收款期限。通常周轉率越小，則企業銷售貨款的回收速度就越快，資金利用率越高。2）整章建制。發揮制度規范的作用，提高工作效率，做好流動資金管理工作，減少資金占用。為降低資金成本，則需要資金總量，進而減少資金占用量。對于優質商品，要優先貸款。對于滯銷商品，要控制貸款，減少資金浪費。

四、結束語

綜上所述，企業財務管理中，為提高資金時間價值，在管理工作中，要制定多元化投資方案，加強應收賬款管理，壓縮結算資金管理，為企業投資決策與生產經營等工作的開展，提供有價值的信息依據，確保各項工作的有效開展。

參考文獻：

[1]何遠禎.資金時間價值理論在企業財務管理中的應用研究[J].經濟研究導刊，2014（20）：213-214.

[2]程莉娜.企業財務管理中的資金時間價值管理問題探討[J].知識經濟，2016（06）：80.

（作者單位：湖南省地質測試研究院）endprint