關于進一步規范軍隊基層醫院財經管理工作的意見

（中國人民解放軍31614部隊）

《軍隊全面停止有償服務工作的指導意見》意義重大，軍隊應該以“購買服務”的方式去分享社會資源，讓社會“購買服務”來“有償收入”違背了為人民服務的宗旨和一切為打贏的目標。要堅決落實上級關于厲行勤儉節約，強化財務監督指示要求，提高黨委依法管財、科學理財、節儉用財的質量水平。用有限的衛生事業費搞好基層官兵的醫療保障，解決滿足部隊的剛性需求及所需經費之間的矛盾。就要從嚴管控單位行政性消費開支，從而基本實現“保障有力、用得好、管得好、算得準”的目標，確保把有限的經費用在需要的地方，用在實處。

一 強化經費統籌調控

1、統籌財力資源，向上請領的標準經費、項目經費，家底經費，以及可以調劑使用的實物資產，必須全部納入年度預算，統籌規劃，科學配量，堅決杜絕在預算外安排開支，一切開支都需財務監督。

2、科學編制預算，要按照單位黨委確立的保障原則，年度工作計劃和事業任務需求在預算指標內編制分項核算，資產購進，計劃控制在編配的標準以內，事業性經費的支出要細化到具體內容，行政性消耗性開支和集中采購支出實行預算單列。

二、嚴格落實審批規定與審批程序

1.落實黨委領導下的首長分工負責制實行副職分管主管審查把關制度一切經費開支按規定的權限和程序審批，主要領導不得直接批錢批物。

2.各項經費依據“權在黨委，事在部門，錢在財務”的原則，按照“事前請示報告，事后嚴格審批”的程序辦理。經費開支報銷實行先財務負責人審核后領導審批。

三、加強支出審核控制

1、嚴格發票審查核驗。各項經費支出必須取得真實、合法、完整、明細的原始憑證，報銷時由經辦人，批準人，證明人簽字。嚴禁化整為零、肢解開支、規避審批。堅決杜絕虛假發票、多張連號發票，轉移代報發票，大力減少“辦公用品、器材工具、藥品”等籠統發票和定額發票，無法避免的必須附開票單位出具的明細清單及情況說明。對無預算安排、超開支范圍、票實不相符、審批手續不全或未驗收簽字的發票，財務部門不予報銷。凡使用虛假發票報銷、變通報銷、虛假冒領及搭車報銷個人開支的，追究相關人員責任，并追繳違規報銷款項。

2、落實公務卡強制結算。科室事業部門使用公務卡辦理公務開支，必須“先刷卡支付、后報銷償還”，憑取得的正規發票、POS機簽購單和消費交易憑條等原始憑證，作為經費報銷依據。凡列入公務卡強制結算目錄的經費支出，必須使用公務卡或銀行轉賬方式結算。對于在不具備刷卡條件的地區(場所)發生的公務支出，應由商品和勞務提供者出具不能刷卡的證明材料，經持卡人和所在科室事業部門領導共同簽字確認后，方可結算報銷：凡納入公務卡強制結算目錄而未刷卡消費的，財務部門不予結算報銷，嚴禁先現金結算后用卡取現、先借款打卡后提現使用。

3、嚴格預借管理。各單位不得向公務卡預存現金，嚴禁通過公務卡套取現金。科室事業部門因特殊公務需預借維持性經費的，須按照經費開支審批權限逐級報批，期限一般不超過一個月，最長不得超過3個月，逾期未歸還借款的，不得再辦理新的借款及經費報銷業務，并采取代扣工資等方式收回借款。

4、規范物資集中采購。物資和服務集中采購活動，按照編制采購預算、下達采購計劃、組織集中采購、進行質量驗收和集中支付資金程序組織。目前部隊基層醫院醫療物資采購歸口上級采購辦，由于醫療物資的特殊性、品種繁多，比如阿托伐他汀鈣片不同的產家價格差了很多，尤其是價格比較低但需求量大的藥品有的上千種，質量、價格都很難控制無法避免越過招標，跟標就對很多醫療物資進行采購，監督制約機制尚未完善。認真做好驗收工作，在驗收上要把好數量和質量上的關，財務部門和上級服務中心要全程參加驗收嚴格落實實物驗收制度，發現問題要及時報告，按照合同協議給予罰款。重點要檢查是否是按照合同上的廠家以及規格、品種、包裝、等級、數量，以及生產日期。杜絕報銷審批手續不健全，不具備齊全的報備手續，不及時報賬以及公物私用的問題。藥品采購結算必須要銀行轉賬，不使用現金，減少資金風險。要直接每月一結算及時將款項轉向供應商賬戶，不得拖欠防止結算環節發生問題。在掌握招標的原則規定，要充分聽取基層官兵的意見。

四、財務工作管理難題及解決的辦法

1、基層財務由于編制崗位和領導用人方法等原因，少部分基層醫院財務隊伍建設有不少的矛盾和問題。存在保障任務很重，除了醫療什么都要干，變成了主要領導的管家，人少事多的矛盾很普遍。相當一部分財務人員缺乏積極進取，在本職崗位上沒有精益求精的學習態度，個別財務人員一門心思想辦法討好主要領導，打擦邊球，只停留在辦公室“計算”層面，不了解醫院工作的流程以及基層官兵健康基本規律。有的財務工作者連計算機都不怎么會用，知識點少，服務意識也比較差，業務水平、管理能力也是比較弱。其次，藥房主任一般都是黨委委員，比較強勢，財務人員大部分不敢較真碰硬，很多時候藥品招標、驗收都在走過場，沒有深入了解調查。

2、財務管理其實跟每一環都有關系，只有深入了解，才能更準確的做出預算，幫助醫院管理者提供可操作性的建議，一定要深入基層連隊，深入科室各個部門，掌握部門的實際情況，再做出合理的預算。避免財務工作者憑主觀想象和某個主要領導的需求做出不合理的預算。另外一方面財務人員晉升空間不大，一定程度上也影響了財務人員的主動作為，更覺得沒有必要得罪班子成員。建議要強化財務人員的結構，健全一套有利于財務人員學習的體制，培養一支素質硬、職業道德好、業務精、善理財、敢較真的執行者。適當的提拔能力素質強的財務人員，改革現有的評審機制，擴大財務人員的發展空間，創造條件讓財務人員參加學習培訓，讓其拓寬知識面，提高財務人員的認識能力和判斷能力。

五、完善內部控制制度

1、要科學循序漸進完善內部控制制度，逐步杜絕有章不循，執行力打折扣的行為。作為體系醫院，內部控制一般都由辦公會討論制定，交由黨委會審議形成。屬于內部的會計制度，總的來說不夠科學嚴謹，考慮的范圍也比較片面，其職責劃分，獎懲措施不夠具體細化，范圍比較小，影響了執行的效果，很多時候都是寫在本子上，真正落實起來不多，強調客觀理由偏多，時間一長就變成了形式主義，有的執行人員容易感性辦事，分管領導喜歡裝糊涂，具體問題一般就是提醒批評了事，流于形式，有的時候造成了公物私用，夾帶報銷等問題。建議醫院建立完善的內部會計控制制度，根據單位的實際情況實施內部控制，盡量做到全面性、可行性、制衡性的原則，關鍵是要互相牽制，相互制約，落實到人。做到事前、事中、事后的監督體系。例如檢驗中心報下月計劃，需要采購試劑（規格、數量、包裝、名稱、等級以及預算）報往財務部門與藥房，交由主官聯審，請物資采購中心招標采購并報上級財務部門批準。藥房、檢驗中心、財務部門在負責驗收簽字。明確相關崗位人員的職責，確保采購需求與內部審批、實際采購、驗收，保管人員等崗位相互分離。

2、加強信息化建設，充分用好軍衛一號系統，通過職能權限密碼，認證等方式對不同權限的人員對系統進行不同的操作，通過信息化系統實行單位會計內部控制系統。藥房出入庫登記與發票清單是否一致與科室日常看病消耗，基層單位領用藥品、耗材、試劑以及巡診、會診的藥品是否一致，醫院管理人員和財務負責人每月核對一次。

六、建立財產清查制度

醫院資產設備種類多，來源渠道多，更新速度快等特點，價值從500元到上百萬元的設備且流動性大，清查難度大。主要存在賬實不符，使資產賬面的數據失真，比如體積小方便移動的設備：平板電腦，護理車，自動體溫計，監護儀，手術器械等等容易出現賬實不符。主要原因是使用人員過多，管理脫節。醫院需要建立完善的資產管理體系，強化資產清查工作，把資產清查列入日常管理制度，每個科室制定一名管理員，醫院成立資產清查小組，按照醫院安排統一開展資產清查工作。盤虧、丟失要查明原因，按照財務規章制度處理。管理好的單位，年終評功評獎應優先考慮，最終形成齊抓共管的局面。

七、嚴格財經監督考評和積極推行財務公開

1、充分發揮紀檢監察、財務檢查監督職能，對財經活動實施全方位、全過程監督。黨委每月聽取經費收支情況，及時解決存在的問題，對嚴重違反財經紀律的單位和個人要依法嚴肅處理。

2、對衛生事業費、行政性消耗開支等重點內容，規劃計劃、年度預算、招標采購、經費收支等重點環節，經費標準、人員生活待遇、伙食費開支等敏感事項要及時組織信息公開。公開程序按照“通告公開事項、公開操作過程、公示辦理結果、收集反饋意見”四個步驟，確保各項財經活動公正透明、運行有序。